Das Familienunternehmen

1. Wirtschaftliche und steuerliche Überlegungen für die Gründung eines Familienunternehmens.- 1.1. Was versteht man unter Familienunternehmen.- 1.2. Wirtschaftliche Überlegungen zur Gründung eines Familienunternehmens.- 1.3. Steuerliche Überlegungen zur Gründung eines Familienunternehmens.- 2. Anerkennung von Familienunternehmen dem Grunde nach durch die Rechtsprechung.- 2.1. Arbeitsverhältnisse unter Ehegatten.- 2.2. Arbeitsverhältnisse zwischen Eltern und Kindern.- 2.3. Gesellschaftsverhältnisse zwischen Ehegatten.- 2.4. Gesellschaftsverhältnisse zwischen Eltern und Kindern.- 2.5. Sonstige Verträge mit Angehörigen.- 2.6. Zusammenfassung.- 3. Austauschverträge unter Angehörigen.- 3.1. Ehegatten-Arbeitsverhältnisse.- 3.1.1. Ernsthafte Vereinbarungen unter den Ehegatten.- 3.1.2. Stehenlassen des Entgelts als Darlehen.- 3.1.3. Zusätzliche Leistungen.- 3.1.4. Betriebliche Altersversorgung des Arbeitnehmer-Ehegatten.- 3.1.5. Sonderfälle von Ehegatten-Arbeitsverhältnissen.- 3.1.6. Hinterbliebenenbezüge nicht erwerbstätiger Ehegatten.- 3.2. Arbeitsverhältnisse zwischen Eltern und Kindern.- 3.2.1. Mitarbeit auf familienrechtlicher Grundlage.- 3.2.2. Zivilrechtliche Anerkennung des Arbeitsverhältnisses.- 3.2.3. Steuerrechtliche Anerkennung des Arbeitsverhältnisses.- 3.2.4. Betriebliche Altersversorgung des Arbeitnehmer-Kindes.- 3.2.5. Minderjährige Kinder als Arbeitnehmer der Eltern.- 3.3. Arbeitsverhältnisse zwischen sonstigen Angehörigen.- 3.4. Steuerliche Auswirkung von Arbeitsverhältnissen mit Familienangehörigen.- 3.5. Sonstige Austauschverträge mit Familienangehörigen.- 3.5.1. Beratungsverträge mit Familienangehörigen.- 3.5.2. Miet- und Pachtverträge (einschl. Leasingverträge).- 3.5.3. Lizenz- und Know-how-Verträge.- 3.5.4. Nießbrauch.- 3.5.5. Darlehensverträge zwischen Angehörigen.- 4. Familiengesellschaften.- 4.1. Familien-Personengesellschaften und ihre steuerliche Anerkennung.- 4.1.1. Zivilrechtliche Wirksamkeit des Gesellschaftsvertrages.- 4.1.2. Ernsthaftigkeit des Gesellschaftsverhältnisses.- 4.1.3. Tatsächlicher Vollzug des Gesellschaftsverhältnisses.- 4.1.4. Kündigung des Gesellschaftsvertrages.- 4.1.5. Mitunternehmerschaft.- 4.1.6. Folgen der steuerlichen Nichtanerkennung der Gesellschaft.- 4.1.7. Maßstab der Üblichkeit zwischen Fremden.- 4.2. Anerkennung der Gewinnverteilung.- 4.2.1. Rechtsgrundlagen für die Prüfung der Angemessenheit.- 4.2.2. Bemessungsgrößen der Angemessenheitsformel.- 4.2.3. Die Angemessenheit bei geschenkten Beteiligungen.- 4.2.4. Einzelfragen zur Angemessenheit der Gewinnverteilung.- 4.2.5. Folgen der Nichtanerkennung der Gewinnverteilung.- 4.2.6. Vertragliche Vereinbarungen.- 5. Kapitalgesellschaften.- 5.1. Steuerliche Anerkennung einer Familien-Kapitalgesellschaft.- 5.2. Steuerliche Auswirkungen.- 5.3. Verdeckte Gewinnausschüttungen bei Familien-Kapitalgesellschaften.- 5.3.1. Begriff der verdeckten Gewinnausschüttung.- 5.3.2. Beherrschende Stellung bei Familien-Kapitalgesellschaften.- 5.3.3. Gewinnverteilung bei der Familien-Kapitalgesellschaft.- 6. Stille Gesellschaften.- 6.1. Die typische stille Gesellschaft.- 6.1.1. Zivilrechtliche Voraussetzungen der Anerkennung.- 6.1.2. Verbot der Aushöhlung der typischen stillen Gesellschafterstellung.- 6.1.3. Verfügung des stillen Gesellschafters über den Gewinnanteil.- 6.1.4. Kündigungsrecht des stillen Gesellschafters.- 6.1.5. Tatsächliche Realisierung und Einlage des Stillen.- 6.1.6. Angemessenheit der Gewinnbeteiligung.- 6.1.7. Steuerliche Behandlung der Gewinnanteile.- 6.2. Die atypische stille Gesellschaft.- 6.2.1. Ausführungen zum Rechtsgebilde atypische stille Gesellschaft.- 6.2.2. Atypische stille Familiengesellschaft.- 6.2.3. Steuerliche Behandlung.- 6.3. Die Unterbeteiligung.- 6.3.1. Unterbeteiligung von Familienangehörigen.- 6.3.2. Steuerliche Anerkennung der Unterbeteiligung.- 6.3.3. Gewinnfeststellung.- 6.3.4. Steuerliche Behandlung.- 7. Steuern sparen durch Spaltung im Familienverband.- 7.1. Die Betriebsaufspaltung.- 7.1.1. Erscheinungsformen der Betriebsaufspaltung.- 7.1.2. Sachliche Verflechtung.- 7.1.3. Personelle Verflechtung.- 7.1.4. Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung.- 7.1.5. Zeitpunkt der Betriebsaufspaltung.- 7.1.6. Beendigung der Betriebsaufspaltung.- 7.1.7. Verdeckte Gewinnausschüttungen.- 7.1.8. Behandlung der Verrechnungskonten.- 7.2. Die Betriebsverpachtung.- 7.3. Aufspaltung und Verpachtung als Steuerkiller.- 7.3.1. Gründe für und gegen die Betriebsaufspaltung.- 7.3.2. Gründe für und gegen Betriebsverpachtung.- 7.3.3. Vorteilhafte Vertragsgestaltungen.- 7.3.4. Bestimmung des angemessenen Pachtzinses.- 7.3.5. Hände weg von sogenannten Treuhandmodellen.- 8. Weitere Einzelfragen zu Familienunternehmen.- 8.1. Begrenzter Verlustabzug nach § 15a EStG.- 8.1.1. Negatives Kapitalkonto nach Handelsrecht.- 8.1.2. Negatives Kapitalkonto nach Steuerrecht.- 8.2. Familienstiftungen.- 8.2.1. Entstehen der Stiftung und Besteuerung.- 8.2.2. Besonderheiten der Familienstiftung.- 9. Steuerliche Nichtanerkennung von Verträgen zwischen Familienangehörigen.- 9.1. Steuerliche Nichtberücksichtigung von Verträgen.- 9.1.1. Atypisch gestaltete Gesellschaftsverträge.- 9.1.2. Verträge mit beilegender Rückwirkung.- 9.1.3. Unentgeltliche Nießbrauchsbestellungen.- 9.1.4. Nicht rechtswirksam geschlossene Verträge zwischen Familienangehörigen..- 9.2. Korrekturen der Höhe nach.- 9.2.1. Arbeitsverträge mit Familienangehörigen.- 9.2.2. Gesellschaftsverträge mit nahen Angehörigen.- 9.2.3. GmbH & Co.KG, bei der Kommanditisten die GmbH beherrschen.- 9.3. Steuerliche Beurteilung von vereinbarungsgemäß erbrachten Leistungen.- 9.3.1. Auf der Seite des Empfängers von Leistungen oder Gewinnanteilen.- 9.3.2. Auf der Seite des Leistenden.- 9.4. Mißbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten.- Stichwortverzeichnis.