Kapitaalverzekeringen en eigenwoningsparen
Samenvatting
Dit boek heeft als doel een overzichtelijke uiteenzetting te geven van de wet- en regelgeving met betrekking tot kapitaalverzekeringen in het algemeen en het eigenwoningsparen in het bijzonder. Tevens wordt uitgebreid ingegaan op het overgangsrecht voor kapitaalverzekeringen door de invoering van de Wet IB 2001 en het overgangsrecht dat is ontstaan per 1 januari 2013 door de invoering van het gewijzigde eigenwoningregime.
De fiscale behandeling voor kapitaalverzekeringen is door diverse wetswijzigingen aangepast. Vooral het overgangsrecht voor op 31 december 2001 bestaande kapitaalverzekeringen is een relatief onoverzichtelijk doolhof. Tevens is bij de invoering van de Wet IB 2001 de kapitaalverzekering eigen woning (KEW) ontstaan. Met deze KEW kon fiscaal vriendelijk voor de eigen woning worden gespaard. Vanaf 2008 zijn hier de spaarrekening eigen woning (SEW) en het beleggingsrecht eigen woning (BEW) aan toegevoegd.
Per 1 januari 2013 is de eigenwoningregeling in de Wet IB 2001 aanzienlijk gewijzigd, waarbij de KEW, SEW en BEW werden afgeschaft. Ook hierbij is overgangsrecht ingevoerd en in de praktijk bestaan nog steeds honderdduizenden spaarproducten in het kader van het eigenwoningsparen.
Om de behandelde regelingen te verduidelijken, wordt gebruik gemaakt van veel voorbeelden. Zo wordt de theoretische benadering van dit boek omgezet in een praktische, waarmee duidelijke handvatten worden geboden aan zowel de adviespraktijk als overige geïnteresseerden.
Specificaties
Inhoudsopgave
U kunt van deze inhoudsopgave een PDF downloaden
2. Vormen van spaarrekeningen en kapitaalverzekeringen / 11
2.1 Algemeen / 11
2.2 Het begrip levensverzekering / 11
2.2.1 Ontwikkeling van het begrip levensverzekering / 12
2.3 Varianten kapitaalverzekering / 15
2.4 Spaarrekeningen / 16
2.5 Kapitaalverzekeringen / 16
2.5.1 Kapitaalverzekering met uitkering bij leven / 17
2.5.2 Kapitaalverzekering bij overlijden / 17
2.5.2.1 Tijdelijke overlijdensrisicoverzekering / 17
2.5.2.2 Levenslange overlijdensrisicoverzekering / 20
2.6 Kapitaalverzekeringen met een gemengd karakter / 20
2.6.1 Gemengde verzekering / 20
2.6.2 Verzekering op vaste termijn / 20
2.6.3 Verzekering bij leven met premierestitutie bij overlijden / 21
2.6.4 Ideaalverzekering / 21
3. Algemene fiscale aspecten van kapitaalverzekeringen / 23
3.1 Enkele algemene begrippen / 23
3.1.1 Voordeel uit kapitaalverzekering / 23
3.1.2 Bandbreedte / 24
3.1.3 Herstel administratieve fout / 24
3.2 Pre-BHW-regime / 25
3.2.1 Hoofdregel / 25
3.2.2 Vrijstellingen / 25
3.2.2.1 Premiepolis / 25
3.2.2.2 Overlijdensuitkering / 26
3.3 Regime Brede Herwaardering / 26
3.3.1 Hoofdregel / 27
3.3.2 Vrijstellingen / 27
3.3.2.1 Kapitaalsuitkering bij leven / 27
3.3.2.2 Kapitaalsuitkering bij overlijden / 30
3.4 Afronding / 30
4. KEW en SEW / 31
4.1 Inleiding / 31
4.2 Spaarproducten eigen woning / 32
4.2.1 De eigenwoningregeling / 32
4.2.1.1 Het begrip ‘eigen woning’ / 32
4.2.1.2 Partnerschap / 33
4.2.2 Hoofdregels spaarproducten eigen woning / 34
4.2.2.1 De algemene voorwaarden / 36
4.2.2.2 Op 31 december 2012 bestaand product / 43
4.2.2.3 Premiedepot / 45
4.2.2.4 Fictieve uitkering / 47
4.2.2.5 Vrijstellingen / 48
4.2.2.6 (Hypothecaire) geldlening / 53
4.2.2.7 Omzetten in een KEW, SEW of andersom / 56
4.2.2.8 Splitsing van een kapitaalverzekering / 57
4.2.2.9 Verhuizing / 58
4.2.2.10 Overlijden eigenwoningbezitter en KEW / 65
4.2.2.11 Overlijden eigenwoningbezitter en SEW / 67
4.3 Kapitaalverzekering in box 3 / 71
4.3.1 Inleiding / 71
4.3.2 Verplaatsing kapitaalverzekering van box 3 naar box 1 / 72
4.3.3 Fiscale behandeling tijdelijke overlijdensrisicoverzekering / 72
4.3.4 Vrijstellingen / 73
4.3.4.1 De begrafenispolis / 73
4.3.4.2 Kapitaalsuitkering bij invaliditeit, ziekte of ongeval / 74
4.3.4.3 Geblokkeerde rekening ten behoeve van een overlijden / 74
4.4 Kapitaalverzekering eigen bv / 74
4.4.1 Inleiding / 74
4.4.2 Wet IB 2001 / 74
4.4.3 Overgangsrecht / 75
4.4.4 Overlijdensrisicoverzekeringen / 77
4.5 Collectieve compensatieregeling / 77
4.6 Verschillen KEW/SEW / 79
4.6.1 Inleiding / 79
4.6.2 Verschillen bij afsluiten / 80
4.6.3 Verschillen op einddatum / 81
4.6.4 Verschillen bij overlijden / 82
4.6.4.1 (Geen) rechtstreeks recht / 82
4.6.4.2 (Geen) successierecht / 83
4.6.4.3(Geen) verplichte aflossing eigenwoningschuld/ 83
4.6.5 Tot besluit / 85
5. Het overgangsrecht na invoering van de Wet IB 2001 / 87
5.1 Inleiding / 87
5.2 Hoofdregels overgangsrecht / 87
5.2.1 Kapitaalverzekeringen in box 3 / 88
5.2.1.1 BHW-polissen / 89
5.2.1.2 Pre-BHW-polissen / 94
5.2.2 Kapitaalverzekeringen in box 1 / 96
5.2.2.1 Inleiding / 96
5.2.2.2 KEW en BHW-polissen / 97
5.2.2.3 KEW en pre-BHW-polissen / 98
5.2.2.4 Verlengen looptijd / 98
5.2.2.5 Inkorten looptijd / 99
5.3 Overlijdensrisicoverzekeringen onder het overgangsrecht / 99
5.4 Meer dan één kapitaalverzekering / 100
5.5 De imputatieregeling / 103
5.6 Voorbeelden overgangsrecht / 107
6. Echtscheiding en het verbreken van fiscaal partnerschap / 113
6.1 KEW en SEW / 113
6.2 Echtscheiding en overige kapitaalverzekeringen / 114
6.2.1 (Tijdelijke) Overlijdensrisicoverzekeringen / 114
6.2.2 Gemengde verzekeringen box 3 / 115
6.3 Vervallen tijdsklemmen / 115
6.4 Aanpassen verzekerd lijf / 116
7. Het omzetten van kapitaalverzekeringen / 117
7.1 Omzetting van een KEW met een gegarandeerd kapitaal naar gegarandeerd kapitaal / 117
7.2 Omzetting van een KEW met een gegarandeerd kapitaal naar een niet gegarandeerd kapitaal / 118
7.3 Omzetting van KEW in een SEW / 120
8. Kapitaalverzekeringen en de schenk- en erfbelasting / 123
8.1 De wettelijke bepalingen / 124
8.2 Premiesplitsing / 125
8.3 Verschuldigdheid van de premie / 125
8.4 Rekentechnische manier van premiesplitsing / 126
8.5 Huwelijksgoederenregime/samenlevingscontract / 127
8.6 Toetsingsmoment / 128
8.7 De betalingsopdracht of weduwenverklaring / 129
8.8 SEW en SW / 133
9. Internationale aspecten / 135
9.1 Inleiding / 135
9.2 KEW en emigratie / 135
9.3 Overige kapitaalverzekeringen en emigratie / 136
9.4 SEW en emigratie / 137
10. Ten slotte / 139
Trefwoordenregister / 141
Anderen die dit boek kochten, kochten ook
Net verschenen
Rubrieken
- aanbestedingsrecht
- aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
- accountancy
- algemeen juridisch
- arbeidsrecht
- bank- en effectenrecht
- bestuursrecht
- bouwrecht
- burgerlijk recht en procesrecht
- europees-internationaal recht
- fiscaal recht
- gezondheidsrecht
- insolventierecht
- intellectuele eigendom en ict-recht
- management
- mens en maatschappij
- milieu- en omgevingsrecht
- notarieel recht
- ondernemingsrecht
- pensioenrecht
- personen- en familierecht
- sociale zekerheidsrecht
- staatsrecht
- strafrecht en criminologie
- vastgoed- en huurrecht
- vreemdelingenrecht