Loonheffingengids 2018

Nieuw in 2018 / 5
Algemene inhoudsopgave / 7

Deel I Wat u als werkgever moet weten en doen / 9
Hoofdstuk 1 Melding werkgever / 11
Hoofdstuk 2 In dienst nemen / 12
Hoofdstuk 3 Identificatieplicht / 14
Hoofdstuk 4 De loonstrook / 15
Hoofdstuk 5 Loonstaat / 17
Hoofdstuk 6 Berekening verschuldigde loonbelasting/premie volksverzekeringen / 22
Hoofdstuk 7 De aangifte loonheffingen / 30
Hoofdstuk 8 Afdrachtverminderingen / 38
Hoofdstuk 9 Enkele bijzondere verplichtingen / 42
Hoofdstuk 10 Samenhangende groep inhoudingsplichtigen / 43

Deel II Wanneer bent u inhoudingsplichtig? / 45
Hoofdstuk 11 Inleiding / 47
Hoofdstuk 12 ‘Echte’ en ‘fictieve’ dienstbetrekkingen; oneigenlijke loonbelasting / 48
Hoofdstuk 13 Wanneer is er sprake van een ‘echte’ dienstbetrekking? / 49
Hoofdstuk 14 Fictieve dienstbetrekkingen / 53
Hoofdstuk 15 Huispersoneel / 60
Hoofdstuk 16 Vroegere dienstbetrekking / 61
Hoofdstuk 17 Genieters van fictief loon uit vroegere dienstbetrekking / 62
Hoofdstuk 18 Vrijwilligers / 63

Deel III Belast en onbelast loon / 65
Hoofdstuk 19 Verband met inkomstenbelasting / 67
Hoofdstuk 20 Het fiscale begrip loon / 69
Hoofdstuk 21 Wat ‘niet tot het loon behoort’ / 70
Hoofdstuk 22 Fooien en dergelijke prestaties van derden / 71
Hoofdstuk 23 Aanspraken / 73
Hoofdstuk 24 Ziektekostenregelingen / 75
Hoofdstuk 25 Werkkostenregeling / 78
Hoofdstuk 26 Aandelen en aandelenopties / 85
Hoofdstuk 27 De auto / 86
Hoofdstuk 28 Specifieke uitkeringen/vrijstellingen / 89
Hoofdstuk 29 Negatief loon / 96

Deel IV Pensioen en VUT / 97
Hoofdstuk 30 Algemeen / 99
Hoofdstuk 31 Wanneer is er sprake van een pensioenregeling? / 101
Hoofdstuk 32 Zuivere pensioenregeling / 104
Hoofdstuk 33 Toekomst pensioenstelsel / 113

Deel V Sociale verzekeringen / 115
Hoofdstuk 34 Sociale verzekeringen / 117
Hoofdstuk 35 Wie is verzekerd voor de sociale verzekeringen? / 119
Hoofdstuk 36 Premies werknemersverzekeringen / 122
Hoofdstuk 37 Internationale aspecten sociale verzekeringen / 134

Deel VI Buitenland / 139
Hoofdstuk 38 Woonplaats, plaats van werkzaamheden / 141
Hoofdstuk 39 Faciliteiten voor buitenlandse werknemers die in Nederland werken / 145
Hoofdstuk 40 De werknemer die in het buitenland woont / 149
Hoofdstuk 41 De hier te lande wonende werknemer die in het buitenland werkt / 150
Hoofdstuk 42 Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting / 151
Deel VII Naheffingsaanslagen / 153
Hoofdstuk 43 Naheffingsaanslagen / 155
Hoofdstuk 44 Boetes / 161
Hoofdstuk 45 Invordering en aansprakelijkheid / 164
Hoofdstuk 46 Pseudo-eindheffing / 166
Hoofdstuk 47 Inkomstenbelasting van derde / 168

Deel VIII Bezwaar en beroep / 169
Hoofdstuk 48 Bezwaar bij de inspecteur / 171
Hoofdstuk 49 Beroep bij de rechtbank / 175
Hoofdstuk 50 Hoger beroep bij het gerechtshof / 179
Hoofdstuk 51 Cassatie bij de Hoge Raad / 182
Hoofdstuk 52 Hardheidsclausule / 184
Hoofdstuk 53 Doelmatigheidsbepaling / 185

Deel IX Antimisbruikwetgeving / 187
Hoofdstuk 54 Een aantal begrippen / 189
Hoofdstuk 55 Ketenaansprakelijkheid / 193
Hoofdstuk 56 Uitzonderingen op de ketenaansprakelijkheid / 195
Hoofdstuk 57 Hoe kan de aannemer zijn risico beperken? / 198
Hoofdstuk 58 Administratie van de aannemer / 206
Hoofdstuk 59 Buitenlandse (onder)aannemers / 207
Hoofdstuk 60 Het inlenen van arbeidskrachten / 208
Hoofdstuk 61 Het depotstelsel / 214
Hoofdstuk 62 Bestuurdersaansprakelijkheid / 216
Hoofdstuk 63 Betalingsonmacht / 218
Hoofdstuk 64 Formele aspecten / 219
Hoofdstuk 65 Wet Aanpak Schijnconstructies (WAS) / 223

Deel X / 227
Bijlage 1 Loonbelastingverklaring studenten/scholieren / 229
Bijlage 2 Model Loonstaat / 231
Bijlage 3 Aanvraag g-rekening / 232
Bijlage 4 4 Bijlage 4 Tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2018 Tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2018 / 236
Bijlage 5 5 Bijlage 5 Eindheffing 2018 Eindheffing 2018 / 237
Bijlage 6 Afdrachtverminderingen algemeen / 240
Bijlage 7 Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen / 241
Bijlage 8 Tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters / 243
Bijlage 9 Tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers en andere gelijkgestelden / 244
Bijlage 10 Premies werknemersverzekeringen / 245
Bijlage 11 Overige bedragen en percentages / 246
Bijlage 12 Minimumloon per 1 januari 2018 / 247
Bijlage 13 Loonheffingen. Wijziging beloningen; cafetariaregelingen / 248
Bijlage 14 Voorbeelden van bezwaarschriften en beroepschriften / 255
Bijlage 15 Jaaropgaaf 2017 / 258
Bijlage 16 Melding Loonheffingen / 259
Bijlage 17 Voorbeeldafspraak gebruik bestelauto / 264
Bijlage 18 Melding overdracht activiteiten / 269
Bijlage 19 Pensioenbesluit / 272
Bijlage 20 Overzicht normen werkkostenregeling 2018 / 296
Bijlage 21 Sectorpremies 2018 / 297
Bijlage 22 Sectorale premies 2018 / 301
Bijlage 23 Melding van betalingsonmacht bij belastingen en premies / 307

Deel XI / 313
Alfabetisch register / 315