Loonheffingengids 2019

Nieuw in 2019 / 5

Algemene inhoudsopgave / 7

Deel I Wat u als werkgever moet weten en doen / 9
Hoofdstuk 1 Melding werkgever / 11
Hoofdstuk 2 In dienst nemen / 12
Hoofdstuk 3 Identificatieplicht / 14
Hoofdstuk 4 De loonstrook / 15
Hoofdstuk 5 Loonstaat / 17
Hoofdstuk 6 Berekening verschuldigde loonbelasting/premie volksverzekeringen / 22
Hoofdstuk 7 De aangifte loonheffingen / 30
Hoofdstuk 8 Afdrachtverminderingen / 38
Hoofdstuk 9 Enkele bijzondere verplichtingen / 42
Hoofdstuk 10 Samenhangende groep inhoudingsplichtigen / 43

Deel II Wanneer bent u inhoudingsplichtig? / 45
Hoofdstuk 11 Inleiding / 47
Hoofdstuk 12 ‘Echte’ en ‘fictieve’ dienstbetrekkingen; oneigenlijke loonbelasting / 48
Hoofdstuk 13 Wanneer is er sprake van een ‘echte’ dienstbetrekking? / 49
Hoofdstuk 14 Fictieve dienstbetrekkingen / 54
Hoofdstuk 15 Huispersoneel / 61
Hoofdstuk 16 Vroegere dienstbetrekking / 62
Hoofdstuk 17 Genieters van fictief loon uit vroegere dienstbetrekking / 63
Hoofdstuk 18 Vrijwilligers / 64

Deel III Belast en onbelast loon / 65
Hoofdstuk 19 Verband met inkomstenbelasting / 67
Hoofdstuk 20 Het fiscale begrip loon / 69
Hoofdstuk 21 Wat ‘niet tot het loon behoort’ / 70
Hoofdstuk 22 Fooien en dergelijke prestaties van derden / 71
Hoofdstuk 23 Aanspraken / 73
Hoofdstuk 24 Ziektekostenregelingen / 75
Hoofdstuk 25 Werkkostenregeling / 77
Hoofdstuk 26 Aandelen en aandelenopties / 85
Hoofdstuk 27 De auto / 87
Hoofdstuk 28 Specifieke uitkeringen/vrijstellingen / 90
Hoofdstuk 29 Negatief loon / 97

Deel IV Pensioen en VUT / 99
Hoofdstuk 30 Algemeen / 101
Hoofdstuk 31 Wanneer is er sprake van een pensioenregeling? / 103
Hoofdstuk 32 Zuivere pensioenregeling / 106
Hoofdstuk 33 Toekomst pensioenstelsel / 115

Deel V Sociale verzekeringen / 117
Hoofdstuk 34 Sociale verzekeringen / 119
Hoofdstuk 35 Wie is verzekerd voor de sociale verzekeringen? / 121
Hoofdstuk 36 Premies werknemersverzekeringen / 124
Hoofdstuk 37 Internationale aspecten sociale verzekeringen / 136

Deel VI Buitenland / 141
Hoofdstuk 38 Woonplaats, plaats van werkzaamheden / 143
Hoofdstuk 39 Faciliteiten voor buitenlandse werknemers die in Nederland werken / 148
Hoofdstuk 40 De werknemer die in het buitenland woont / 152
Hoofdstuk 41 De hier te lande wonende werknemer die in het buitenland werkt / 153
Hoofdstuk 42 Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting / 154

Deel VII Naheffingsaanslagen / 157
Hoofdstuk 43 Naheffingsaanslagen / 159
Hoofdstuk 44 Boetes / 165
Hoofdstuk 45 Invordering en aansprakelijkheid / 168
Hoofdstuk 46 Pseudo-eindheffing / 170
Hoofdstuk 47 Inkomstenbelasting van derde / 172

Deel VIII Bezwaar en beroep / 173
Hoofdstuk 48 Bezwaar bij de inspecteur / 175
Hoofdstuk 49 Beroep bij de rechtbank / 179
Hoofdstuk 50 Hoger beroep bij het gerechtshof / 183
Hoofdstuk 51 Cassatie bij de Hoge Raad / 186
Hoofdstuk 52 Hardheidsclausule / 188
Hoofdstuk 53 Doelmatigheidsbepaling / 189

Deel IX Antimisbruikwetgeving / 191
Hoofdstuk 54 Een aantal begrippen / 193
Hoofdstuk 55 Ketenaansprakelijkheid / 197
Hoofdstuk 56 Uitzonderingen op de ketenaansprakelijkheid / 199
Hoofdstuk 57 Hoe kan de aannemer zijn risico beperken? / 202
Hoofdstuk 58 Administratie van de aannemer / 210
Hoofdstuk 59 Buitenlandse (onder)aannemers / 211
Hoofdstuk 60 Het inlenen van arbeidskrachten / 212
Hoofdstuk 61 Het depotstelsel / 218
Hoofdstuk 62 Bestuurdersaansprakelijkheid / 220
Hoofdstuk 63 Betalingsonmacht / 222
Hoofdstuk 64 Formele aspecten / 223
Hoofdstuk 65 Wet aanpak schijnconstructies (WAS) / 227

Deel X Bijlagen / 231
Bijlage 1 Loonbelastingverklaring studenten/scholieren / 233
Bijlage 2 Model Loonstaat / 235
Bijlage 3 Aanvraag g-rekening / 236
Bijlage 4 Tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2019 / 240
Bijlage 5 Eindheffing 2019 / 241
Bijlage 6 Afdrachtverminderingen algemeen / 244
Bijlage 7 Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen / 245
Bijlage 8 Tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters / 247
Bijlage 9 Tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers en andere gelijkgestelden / 248
Bijlage 10 Premies werknemersverzekeringen / 249
Bijlage 11 Overige bedragen voor 2019 / 250
Bijlage 12 Minimumloon per 1 januari 2019 / 251
Bijlage 13 Loonheffingen. Wijziging beloningen; cafetariaregelingen / 254
Bijlage 14 Voorbeelden van bezwaarschriften en beroepschriften / 261
Bijlage 15 Jaaropgaaf 2018 / 264
Bijlage 16 Melding Loonheffingen / 265
Bijlage 17 Voorbeeldafspraak gebruik bestelauto / 270
Bijlage 18 Melding overdracht activiteiten / 275
Bijlage 19 Pensioenbesluit / 278
Bijlage 20 Overzicht normen werkkostenregeling 2019 / 305
Bijlage 21 Sectorpremies 2019 / 306
Bijlage 22 Sectorale premies 2019 / 311
Bijlage 23 Melding van betalingsonmacht bij belastingen en premies / 317

Deel XI / 323

Alfabetisch register / 325