Belastingcontrole 2019

1. Vooraf

2. Het wettelijk kader van de spelregels in de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (AWR)

3. De spelregels in de AWR met betrekking tot de eigen belastingplicht
3.1 De spelregels voor de informatieplicht
3.1.1 De subjecten
3.1.2 Het vragen om informatie
3.1.3 Spreken met het personeel
3.1.4 De potentiële fiscale relevantie
3.1.5 De wijze van verstrekking
3.2 De spelregels voor de inzageplicht
3.2.1 De subjecten
3.2.2 Het vragen om boeken, bescheiden en andere gegevensdragers
3.2.3 De fiscaal relevante boeken, bescheiden en andere gegevensdragers
3.3 Internationale concernverhoudingen
3.4 De kopieën, leesbare afdrukken of uittreksels
3.5 De betekenis van de primaire bescheiden in de belastingcontrole
3.6 Overmacht
3.7 De informatiebeschikking
3.7.1 Algemeen
3.7.2 De reden voor de wet-Dezentjé
3.7.3 De opbouw van de wet-Dezentjé
3.7.4 De informatiebeschikking
3.7.5 De informatieschikking en art. 52 AWR

4. De spelregels in de AWR voor de informatieplicht met het oog op de belastingheffing bij derden
4.1 De subjecten
4.2 De omvang van de verplichting
4.3 Derdenonderzoeken
4.4 De kostenvergoedingsbeschikking
4.5 Het verschoningsrecht in de controlesfeer
4.6 Voorschrift Informatie fiscus/banken

5. Overige spelregels in de AWR
5.1 De plaats van de controle
5.2 De fiscale administratieverplichting
5.3 De bewaarplicht
5.3.1 Rechten en verplichtingen van de administratieplichtige
5.3.2 Bewaartermijn
5.3.3 Basisgegevens
5.3.4 Elektronische-gegevensverzameling
5.4 Conversie
5.5 De Invorderingswet
5.6 De identificatieplicht
5.6.1 Identificatiedocumenten
5.6.2 Algemene identificatieplicht
5.6.3 Identificatie op de werkplek
5.6.4 Identificatie van de werknemer tegenover de werkgever
5.7 De verplichte medewerking bij een controle
5.8 Rechtsbescherming
5.9 De sancties
5.10 De sfeerovergang
5.10.1 Van controlefase naar opsporingsfase
5.10.2 De beboetingsfase
5.11 Onbevoegdelijk verkregen bewijs
5.12 De civiele procedure
5.13 Het burgerservicenummer

6. Auditfile/CLAIR, waarneming ter plaatse en horizontaal toezicht
6.1 Algemeen
6.2 Auditfile/CLAIR
6.3 De waarneming ter plaatse
6.4 Horizontaal toezicht

7. Drie controletechnieken
7.1 De vermogensvergelijking
7.2 De chikwadraattoets
7.3 De geldsteekproef
7.3.1 Inleiding
7.3.2 Steekproeven en controle
7.3.3 Statistische onderbouwing en betrouwbaarheidsintervallen
7.3.4 Steekproeven, belastingcontrole en bewijslastverdeling
7.3.5 Steekproeven in het kader van de BPM en de loonbelasting
7.3.6 Steekproeven in het kader van de omzetbelasting

8. De controle loonheffingen
8.1 De administratieve verplichtingen
8.2 Opgewekt vertrouwen en belastingcontrole

9. De controle omzetbelasting
9.1 Algemene verplichtingen
9.2 Factureringsverplichtingen

10. Het niet-voldoen aan de administratieverplichtingen van art. 52 AWR/Verwerpen van de administratie/Omkering van de bewijslast
10.1 Het verwerpen van de administratie
10.2 Jurisprudentie
10.3 Gebreken van materiële aard
10.4 Administratieve gebreken, de informatiebeschikking en de kostenvergoedingsbeschikking
10.5 Uitstralingseffecten
10.6 Jurisprudentie over art. 52 AWR
10.7 Vastlegging van de ontvangsten en omzetbepaling
10.8 Aannemelijk maken van ondeugdelijkheid administratie
10.9 Schatten
10.10 De loonadministratie
10.11 De vereiste aangifte

11. Controlerapport en fiscale dossier
11.1 Inhoud van een rapport van de controlemedewerker
11.2 De openbaarheid van het controlerapport
11.3 Inzage in fiscale dossier
11.4 Klikbrieven

12. Belastingcontrole in internationaal perspectief. De spelregels van de Wet internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen
12.1 Algemeen
12.2 Wet internationale bijstandverlening bij de heffing van belastingen
12.2.1 Inlichtingen op verzoek
12.2.2 Automatische uitwisseling van inlichtingen
12.2.3 Spontane uitwisseling van inlichtingen
12.2.4 Bijstand in persoon
12.3 Bilaterale overeenkomsten
12.3.1 Gelijktijdige controles
12.3.2 Multilaterale controles
12.4 Verordening 94/2010
12.5 Joint audits
12.6 WABB-verdrag