Studenteneditie Cursus Belastingrecht Overdrachtsbelasting 2023-2024

Inleiding

0.0.0 Inleiding / 1
0.0.1 Korte historie / 1
0.0.2 Rechtsgrond / 1
0.0.3 Karakter van de heffingen / 3
0.0.4 Verzamelnaam ‘belastingen van rechtsverkeer’ / 4
0.0.5 Wetsystematiek / 4
0.0.6 Bronnen van materieel en formeel recht / 5
0.0.7 Mogelijke toekomstige ontwikkelingen ten aanzien van de overdrachtsbelasting / 5

HOOFDSTUK I
Inleidende bepalingen
1.0.0 Inleidende bepaling / 7

HOOFDSTUK II
Overdrachtsbelasting

Afdeling 1
Belastbaar feit
2.1.0 Inleiding belastbaar feit / 11
2.1.1 Verkrijging / 12
2.1.2 Juridische eigendomsverkrijging / 12
2.1.3 Economische eigendomsverkrijging / 13
2.1.4 Verkrijging deelgerechtigdheid of aandeel in een vennootschap / 22
2.1.5 Uitgezonderde verkrijgingen / 27
2.1.6 Fictieve verkrijgingen / 41
2.1.7 Verdeling / 44
2.1.8 In Nederland gelegen onroerende zaken / 46
2.1.9 Beperkte rechten / 48
2.1.10 Fictieve onroerende zaken / 49
2.1.11 Verkrijging van lidmaatschapsrechten / 101
2.1.12 Het tijdstip van de verkrijging / 103

Afdeling 2
Maatstaf van heffing
2.2.1 Waarde verkregene en waarde tegenprestatie / 107
2.2.2 Waarde verkregen onroerende zaak / 107
2.2.3 Waarde beperkte rechten en daaraan onderworpen zaken / 111
2.2.4 Tegenprestatie / 119
2.2.5 Verminderingen van de te belasten waarde / 125
2.2.6 Vermeerdering van de te belasten waarde: antimisbruikbepaling startersvrijstelling / 137

Afdeling 3
Tarief en vrijstellingen
2.3.0 Inleiding / 139
2.3.1 Tarief / 140
2.3.2 Vrijstellingen / 149
2.3.3 (Gedeeltelijke) voorkoming van cumulatie met omzetbelasting / 154
Overdrachtsbelasting
2.3.4 Overdracht van de onderneming in de familiesfeer (art. 15 lid 1 onderdeel b Wet BRV) / 172
2.3.5 Verkrijging door publiekrechtelijke lichamen (art. 15 lid 1 onderdeel c) / 181
2.3.6 Komend recht: rechtsvormwijziging van stille naar openbare personenvennootschap (art. 15 lid 1 onderdeel d) / 181
2.3.7 De inbreng van een onderneming in een personenvennootschap (art. 15 lid 1 onderdeel e onder 1° Wet BRV) / 182
2.3.8 Inbreng van een gehele onderneming in een BV of NV / 188
2.3.9 Verdeling vennootschappelijke gemeenschap en wijziging vennoten / 194
2.3.10 Uitbrengvrijstelling onder voorontwerp Modernisering personenvennootschappen / 199
2.3.11 Geruisloze terugkeer uit een BV of NV (art. 15 lid 1 onderdeel f onder 2° Wet BRV) / 200
2.3.12 Gereserveerd / 200
2.3.13 Verdeling van gemeenschappen ontstaan door een gezamenlijke verkrijging door samenwoners (art. 15 lid 1 onderdeel g Wet BRV) / 200
2.3.14 Bedrijfsfusie / 205
2.3.15 Juridische fusie / 212
2.3.16 Interne reorganisatie / 220
2.3.17 Juridische (af)splitsing / 228
2.3.18 Instelling of vereniging met ANBI-status / 232
2.3.19 Verkrijging van aangebrachte zaak (art. 15 lid 1 onderdeel i) / 235
2.3.20 Uitbedongen bodembestanddelen en zaken (art. 15 lid 1 onderdeel j) / 236
2.3.21 Onderwijsvrijstelling (art. 15 lid 1 onderdeel k) / 236
2.3.22 Ruilverkaveling (Landinrichting) (art. 15 lid 1 onderdeel l) / 237
2.3.23 Verkrijgingen door het Bureau Beheer Landbouwgronden (art. 15 lid 1 onderdeel m) / 237
2.3.24 Verkrijging door woningcorporaties (art. 15 lid 1 onderdeel n) / 238
2.3.25 Vrijstelling ter bevordering van stedelijke herstructurering (art. 15 lid 1 onderdeel o en oa) / 238
2.3.26 Startersvrijstelling art. 15 lid 1 onderdeel p / 240
2.3.27 Cultuurgronden (art. 15 lid 1 onderdeel q) / 245
2.3.28 Teruglevering of terugoverdracht als gevolg van ontbinding, nietigheid of vernietiging (art. 15 lid 1 onderdeel r) / 247
2.3.29 Verkrijging natuurgrond (art. 15 lid 1 onderdeel s) / 248
2.3.30 Vrijstelling terugkoop woning met verkoopregulerend beding, VoV-vrijstelling (art. 15 lid 1 onderdeel t Wet BRV) / 249
2.3.31 Verkrijging door Staatsbosbeheer (art. 15 lid 1 onderdeel u) / 253
2.3.32 De uitoefening van een (bloot)eigendomswilsrecht (art. 15 lid 1 onderdeel x) / 254
2.3.33 Verkrijging van kabels en leidingen (art. 15 lid 1 onderdeel y) / 255
2.3.34 Komend recht: verkrijging door wetswijziging Modernisering personenvennootschappen (art. 56) / 255

Afdeling 4
Wijze van heffing
2.4.1 Inleiding wijze van heffing / 257
2.4.2 Belastingplichtige; ontstaan belastingschuld / 257
2.4.3 Voldoeningsbelasting / 258
2.4.4 Teruggaaf / 261
2.4.5 Hoofdelijke aansprakelijkheid / 263
2.4.6 Fraus legis / 265