Op werkdagen voor 23:00 besteld, morgen in huis Gratis verzending vanaf €20
-
Inloggen
-- Inloggen
  • accountoverzicht
  • bestellingen
  • facturen betalen
  • downloadcentrum
  • gegevens
  • financieel
  • inloggen
  • uitloggen

Uw winkelwagen

Naar winkelwagen Verder winkelen
Juridische boeken
Alle juridische boeken
  • Aanbestedingsrecht
  • Aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
  • Accountancy
  • Algemeen juridisch
  • Arbeidsrecht
  • Bank- en effectenrecht
  • Bestuursrecht
  • Bouwrecht
  • Burgerlijk recht en procesrecht
  • Europees-internationaal recht
  • Fiscaal recht
  • Gezondheidsrecht
  • Insolventierecht
  • Intellectuele eigendom en ict-recht
  • Management
  • Mens en maatschappij
  • Milieu- en omgevingsrecht
  • Notarieel recht
  • Ondernemingsrecht
  • Pensioenrecht
  • Personen- en familierecht
  • Sociale zekerheidsrecht
  • Staatsrecht
  • Strafrecht en criminologie
  • Vastgoed- en huurrecht
  • Vreemdelingenrecht
Overige boeken
Alle overige boeken
  • Cadeauboeken
  • Computer & Informatica
  • Economie
  • Filosofie
  • Flora en fauna
  • Geneeskunde
  • Geschiedenis
  • Gezondheid
  • Jeugd
  • Koken en eten
  • Kunst en cultuur
  • Literatuur en romans
  • Management
  • Mens en maatschappij
  • Naslagwerken
  • Non-fictie informatief/professioneel
  • Paramedisch
  • Psychologie
  • Reizen
  • Religie
  • Schoolboeken
  • Spiritualiteit
  • Sport, hobby, lifestyle
  • Thrillers en spanning
  • Wetenschap en techniek
  • Woordenboeken en taal
Attenderingen
  • Algemeen
    • Recht op u af
    • Juridische attendering
    • Hiatensignalering juridisch
    • Seriesignalering
    • Herdruksignalering
    • Internationaal
  • Aanbevolen per ministerie
    • Algemene Zaken
    • Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
    • Buitenlandse Zaken
    • Defensie
    • Economische Zaken en Klimaat
    • Financiën
    • Infrastructuur en Waterstaat
    • Justitie en Veiligheid
    • Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit
    • Onderwijs, Cultuur en Wetenschap
    • Nationale Politie
    • Sociale Zaken en Werkgelegenheid
    • Volksgezondheid, Welzijn en Sport
Periodieken
Alle periodieken
  • Algemeen
    • Uw periodieken
    • Lopende abonnementen
    • Verlengen / opzeggen
    • Openstaande claims
    • Bibliografische wijzigingen
    • Abonnementshouders
    • Afleveradressen
    • Referenties
    • Notities
  • Aanbevolen per ministerie
    • Algemene Zaken
    • Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
    • Buitenlandse Zaken
    • Defensie
    • Economische Zaken en Klimaat
    • Financiën
    • Infrastructuur en Waterstaat
    • Justitie en Veiligheid
    • Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit
    • Onderwijs, Cultuur en Wetenschap
    • Nationale Politie
    • Sociale Zaken en Werkgelegenheid
    • Volksgezondheid, Welzijn en Sport
Boekseries
Alle boekseries
  • Algemeen
    • Uw serieabonnementen
    • Geadresseerden
    • Abonnementshouders
    • Afleveradressen
    • Referenties
    • Notities
  • Aanbevolen per ministerie
    • Algemene Zaken
    • Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
    • Buitenlandse Zaken
    • Defensie
    • Economische Zaken en Klimaat
    • Financiën
    • Infrastructuur en Waterstaat
    • Justitie en Veiligheid
    • Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit
    • Onderwijs, Cultuur en Wetenschap
    • Nationale Politie
    • Sociale Zaken en Werkgelegenheid
    • Volksgezondheid, Welzijn en Sport
010-4091959
Klantenservice
Mijn account
Mijn bestellingen
010-4091959
Boeken Fiscaal recht Onderling overleg en arbitrage onder belastingverdragen
Onderling overleg en arbitrage onder belastingverdragen
Onderling overleg en arbitrage onder belastingverdragen
Harm Mark Pit

Mr. dr. H.M. Pit is werkzaam bij de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) in Parijs.

Meer over Harm Mark Pit
Harm Mark Pit

Onderling overleg en arbitrage onder belastingverdragen

Specificaties
Paperback, 272 blz. | Nederlands
Wolters Kluwer | 1e druk, 2020
ISBN13: 9789013159578
Rubricering
Hoofdrubriek : Juridisch
Juridisch : Fiscaal recht
Jongbloed : Belastingrecht - diversen
Wolters Kluwer 1e druk, 2020 9789013159578
Onderdeel van serie Fed Fiscale Brochures
Verwachte levertijd ongeveer 2 werkdagen
88,-
In winkelwagen
Samenvatting Specificaties Over de auteur Inhoudsopgave

Samenvatting

Op welke manier kan een dubbele belastingheffing ongedaan worden gemaakt? Wat is het precieze verloop van onderling overleg- en arbitrageprocedures – en hoe dient men hierbij te handelen? Deze unieke publicatie ontleedt de werking van onderling overleg- en arbitrageprocedures ter beslechting van internationale fiscale geschillen. Accuraat, gedetailleerd en compleet: een waardevolle leidraad voor de fiscalist.

Door de groei van de internationale handel en grensoverschrijdend verkeer ontvangen steeds meer ondernemingen en particulieren inkomsten uit het buitenland. Als fiscalist is het van cruciaal belang over de juiste kennis te beschikken om geschillen omtrent dubbele belastingheffing te kunnen voorkomen en oplossen. Onderling overleg en arbitrage onder belastingverdragen
biedt een unieke en gedetailleerde bespreking van de werking van onderling overleg- en arbitrageprocedures ter beslechting van internationale fiscale geschillen. Van het verzoek tot starten van de procedures, tot de implementatie van een oplossing; geen enkel onderdeel blijft onbelicht.
Tal van belangrijke kernonderwerpen worden voor u inzichtelijk gemaakt, zoals onder meer:

de achtergrond, werking en het algehele verloop van de onderling overlegprocedure;
de ontwikkelingen op het gebied van arbitrage;
de werking van arbitrageprocedures onder belastingverdragen;
het Nederlandse beleid onder de door Nederland gesloten belastingverdragen in het licht van de meest recente internationale ontwikkelingen.
OESO en actuele ontwikkelingen onderling overleg

Deze publicatie biedt uitgebreid inzicht in de meest recente internationale ontwikkelingen op het niveau van de OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling). De auteur, promovendus op het gebied van werking en governance van het Europese fiscale Arbitrageverdrag, is tevens in deze organisatie werkzaam. Hij richt zich op een project omtrent het verbeteren van onderling overlegprocedures en de monitoring van de implementatie van de overeengekomen regels. Alle belangrijke ontwikkelingen die dit project teweegbracht, evenals het uitvloeisel ervan, komen in deze uitgave uitgebreid aan bod.

Tot op heden is Onderling overleg en arbitrage onder belastingverdragen de eerste en enige Nederlandstalige uitgave die de werking van onderling overlegprocedures op een dergelijk gedetailleerd niveau beschrijft. Ook de internationale markt kent geen vergelijkbare titel die zowel het internationale spectrum, als het Nederlandse beleid onder de loep neemt. Kortom: een uniek en onmisbaar document voor iedere fiscalist met cliënten die internationaal actief zijn.

Specificaties

ISBN13:9789013159578
Taal:Nederlands
Bindwijze:paperback
Aantal pagina's:272
Uitgever:Wolters Kluwer
Druk:1
Verschijningsdatum:26-11-2020
Hoofdrubriek:Fiscaal recht
ISSN:
Jongbloed:Belastingrecht - diversen
Serie:Fed Fiscale Brochures

Over Harm Mark Pit

Mr. dr. H.M. Pit is werkzaam bij de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) in Parijs.

Andere boeken door Harm Mark Pit

Bekijk alle boeken

Inhoudsopgave

Voorwoord / V
Lijst van afkortingen / XIII

HOOFDSTUK 1
Beschikbare procedures voor het oplossen van internationale fiscale geschillen / 1
1.1 Inleiding / 1
1.2 Het OESO-Modelverdrag / 3
1.2.1 Ontstaansgeschiedenis / 3
1.2.1.1 Voorgangers van het OESO-Modelverdrag / 3
1.2.1.2 Het OESO-modelverdrag van 1963 / 4
1.2.1.3 Ontwikkelingen in het OESO-modelverdrag van 1977 tot 2017 / 5
1.2.2 Soorten onderling overleg / 7
1.3 Het VN-Modelverdrag / 9
1.4 Recente ontwikkelingen / 10
1.4.1 2005-2008: Manual on effective mutual agreement procedures / 10
1.4.2 2013-heden: Actie 14 van het OECD/G20 BEPS-project / 11
1.4.2.1 Inhoud van Actie 14 / 11
1.4.2.2 Een minimumstandaard voor het verbeteren van internationale fiscale geschillenbeslechting / 12
1.4.2.3 Implementatie van de minimumstandaard: peerreview-proces en uitkomsten voor Nederland / 14
1.5 Statistieken inzake de onderling overlegprocedure / 17

HOOFDSTUK 2
De ‘specific case provision’ / 21
2.1 Het opstarten van de procedure / 21
2.1.1 Verzoek van de belastingplichtige / 21
2.1.2 Basis voor het verzoek / 21
2.1.3 Termijn voor indiening van het verzoek / 24
2.1.4 Ontvanger van het verzoek: de bevoegde autoriteiten / 27
2.1.5 Inhoud van het verzoek / 28
2.2 Beoordeling van het verzoek / 31
2.2.1 Ontvankelijkheid van het verzoek / 31
2.2.2.1 Beoordelingsprocedure en criteria / 31
2.2.2.2 Nadere toetsing van een besluit tot niet-ontvankelijkheid / 35
2.2.2 De mogelijkheid van een unilaterale oplossing / 36
2.3 De bilaterale fase van de procedure / 39
2.3.1 Doel van de procedure / 39
2.3.2 Communicatie tussen de bevoegde autoriteiten / 40
2.3.3 Termijn voor de procedure vs. inspanningsverplichting / 41
2.3.4 Rol van de belastingplichtige in het proces / 42
2.3.5 Stappen gedurende de procedure en het sluiten van een akkoord / 43
2.4 Implementatie van een onderlinge overeenkomst / 45
2.4.1 Termijn voor implementatie en relatie met nationale wetgeving / 45
2.4.2 Recht van acceptatie voor belastingplichtigen / 46
2.5 Overige aspecten van de onderling overlegprocedure / 48
2.5.1 Samenloop met nationaalrechtelijke middelen / 48
2.5.2 Precedentwerking van onderlinge overeenkomsten / 51
2.5.3 Bilateraal vs. multilateraal overleg / 51
2.5.4 Uitstel van belastingheffing gedurende de periode van onderling overleg / 53
2.5.5 Het in aanmerking nemen van interest en boetes in de onderling overlegprocedure / 55

HOOFDSTUK 3
De ‘interpretatieve’ provision / 59
3.1 Inleiding / 59
3.2 Gevallen waarvoor een interpretatieve onderlinge overeenkomst kan worden gesloten / 59
3.2.1 Inleiding / 59
3.2.2 Voorbeelden in het Commentaar op art. 25 van het OESO-Modelverdrag / 60
3.2.3 Voorbeelden in het Commentaar op de overige artikelen van het OESOModelverdrag / 63
3.2.4 Voorbeelden in enkele Nederlandse belastingverdragen / 65
3.3 De verhouding tussen art. 25, lid 3, eerste volzin en art. 3, lid 2, van het OESOModelverdrag / 66
3.4 Voorbeelden van door Nederland gesloten interpretatieve overeenkomsten / 69

HOOFDSTUK 4
De ‘legislative’ provision / 73

HOOFDSTUK 5
Arbitrage als sluitstuk van de onderling overlegprocedure / 75
5.1 Achtergrond / 75
5.2 Arbitrage onder art. 25 van het OESO-Modelverdrag / 77
5.2.1 Inbedding in de onderling overlegprocedure / 77
5.2.2 Initiëren van de arbitrageprocedure / 77
5.2.2.1 Algemene vereisten voor initiatie / 77
5.2.2.2 Vereiste van belastingheffing die niet in overeenstemming is met de bepalingen van het belastingverdrag / 78
5.2.2.3 Het verstrijken van de tweejaarstermijn voor onderling overleg zonder resultaat / 78
5.2.3 Toepassingsbereik van de arbitrageprocedure / 80
5.2.4 Regels gedurende de arbitrageprocedure / 81
5.2.5 Samenloop met nationale rechtsmiddelen / 87
5.2.6 Uitkomst van de arbitrageprocedure en implementatie van de arbitrale beslissing / 89
5.3 Arbitrage onder het Multilaterale Instrument / 91
5.3.1 Opname van arbitrage in het Multilaterale Instrument / 91
5.3.2 Initiëren van de arbitrageprocedure / 92
5.3.3 De termijn voor de onderling overlegprocedure / 93
5.3.3.1 Uitgangspunt: een tweejaarstermijn met optie tot verlenging / 93
5.3.3.2 Startdatum van de termijn / 94
5.3.3.3 Schorsing van de termijn in bijzondere gevallen / 95
5.3.4 Toepassingsbereik van de arbitrageprocedure / 96
5.3.5 Regels tijdens de arbitrageprocedure / 99
5.3.5.1 Samenstelling arbitragecommissie en de benoeming van arbiters / 99
5.3.5.2 De vorm van arbitrage / 100
5.3.5.2.1 De opties onder het Multilaterale Instrument / 100
5.3.5.2.2 Toepasselijke procedureregels bij de twee vormen van arbitrage / 102
5.3.5.3 Vertrouwelijkheid van gegevens / 103
5.3.5.3.1 Verstrekken van gegevens aan de arbitragecommissie / 103
5.3.5.3.2 Geheimhoudingsplicht voor arbiters / 103
5.3.5.4 Geheimhoudingsplicht voor belastingplichtigen / 104
5.3.5.5 Overige procedureregels / 106
5.3.6 Samenloop met andere geschillenbeslechtingsmechanismsen / 106
5.3.6.1 Samenloop met nationaalrechtelijke procedures / 106
5.3.6.2 Samenloop met arbitrageprocedures onder belastingverdragen / 107
5.3.7 Beëindiging van de arbitrageprocedure in speciale gevallen / 109
5.3.8 Kosten van de arbitrageprocedure / 109
5.3.9 Uitkomst van de arbitrageprocedure / 110
5.3.9.1 Basisregel: een bindende uitkomst / 110
5.3.9.2 De mogelijkheid van een in beginsel niet-bindende uitkomst / 112
5.3.10 Implementatie van de arbitrale beslissing / 113
5.3.11 De inwerkingtreding van onderdeel VI van het Multilaterale Instrument / 113
5.4 Opname arbitragebepalingen in belastingverdragen / 114
5.4.1 Algemeen / 114
5.4.2 Opname van de arbitragebepaling van art. 25 van het OESO-Modelverdrag / 116
5.4.3 Overige verdragen met een arbitragebepaling / 117
5.4.4 De impact van onderdeel VI van het Multilaterale Instrument / 118

HOOFDSTUK 6
Nederlands verdrags- en uitvoeringsbeleid ten aanzien van de onderling overleg- en
arbitrageprocedure / 121
6.1 Nederlands verdragsbeleid / 121
6.1.1 Algemene uitgangspunten van het verdragsbeleid ten aanzien van
onderling overleg en arbitrage / 121
6.1.1.1 Notitie Fiscaal Verdragsbeleid 1987 / 121
6.1.1.2 Notitie Fiscaal Verdragsbeleid 1998 / 122
6.1.1.3 Notitie Fiscaal Verdragsbeleid 2011 / 123
6.1.1.4 Notitie Fiscaal Verdragsbeleid 2020 / 124
6.1.1.5 Overige beleidsdocumenten / 125
6.1.2 Implementatie verdragsbeleid ten aanzien van de onderling overlegprocedure / 126
6.1.2.1 Verdragsoverzicht – incorporatie art. 25, lid 1-3, van het OESO-Modelverdrag / 126
6.1.2.2 Speciale verdragsbepalingen ten aanzien van de onderling overlegprocedure / 129
6.1.3 Implementatie verdragsbeleid ten aanzien van de arbitrageprocedure / 131
6.1.3.1 Verdragen met een arbitragebepaling / 131
6.1.3.1.1 Algemeen overzicht / 131
6.1.3.1.2 Verdragen gebaseerd op art. 25, lid 5, OESO-Modelverdrag / 132
6.1.3.1.3 Verdragen met een niet-verplichte vorm van arbitrage / 133
6.1.3.1.4 Overige arbitragebepalingen / 137
6.1.3.1.5 Most-favoured nation clausules / 138
6.1.3.2 Impact van onderdeel VI van het Multilaterale Instrument / 138
6.1.3.2.1 Opname van onderdeel VI in Nederlandse verdragen door toepassing van het Multilaterale Instrument / 138
6.1.3.2.2 Opname van onderdeel VI door bilaterale onderhandelingen / 141
6.1.3.3 Procedurele regels voor het voeren van de arbitrageprocedure / 143
6.1.3.4 Uitwisseling van inlichtingen tijdens de arbitrageprocedure / 145
6.2 Nederlands uitvoeringsbeleid / 146
6.3 Statistieken ten aanzien van de onderling overlegprocedure in Nederland / 147

HOOFDSTUK 7
Volkenrechtelijke aspecten van interpretatieve en legislatieve onderlinge overeenkomsten / 151
7.1 Het volkenrechtelijke kader: definitie van een verdrag / 151
7.1.1 Verdrag van Wenen / 151
7.1.2 Het arrest Qatar versus Bahrein / 153
7.1.3 Informele samenwerking tussen staten / 155
7.2 Volkenrechtelijke duiding van interpretatieve en legislatieve onderlinge overeenkomsten / 158

HOOFDSTUK 8
Grondwettelijke aspecten van onderlinge overeenkomsten / 163
8.1 De verhouding tussen nationaal en internationaal recht / 163
8.2 De Nederlandse Grondwet / 164
8.2.1 Rechtstreekse werking van het volkenrecht / 164
8.2.2 Parlementaire goedkeuring en rechterlijke toetsing / 165
8.2.3 De kwalificatie van een interpretatieve of legislatieve onderlinge overeenkomst als een uitvoeringsverdrag / 167
8.3 De verbindendheid van de interpretatieve (en legislatieve) onderlinge overeenkomst / 169
8.3.1 Bindende werking ten aanzien van de bevoegde autoriteiten / 169
8.3.2 Bindende werking ten aanzien van de rechterlijke macht / 170
8.3.3 Bindende werking ten aanzien van belastingplichtigen / 173
8.3.4 Nadere regelgeving om verbindendheid van een interpretatieve onderlinge overeenkomst af te dwingen / 174

HOOFDSTUK 9
Samenvatting en conclusies / 177
Bibliografie / 181
Jurisprudentieregister / 189

BIJLAGEN
BIJLAGE I
Nederlandse verdragen met een bepaling inzake kosten, interest en boetes in relatie
tot de onderling overlegprocedure / 193
BIJLAGE II
Overeenkomsten met regels van de arbitrageprocedure onder de verdragen van
Nederland met Duitsland, Japan en het Verenigd Koninkrijk / 199
XII
Inhoudsopgave
BIJLAGE III
Nederlandse verdragen met een arbitragebepaling / 219
BIJLAGE IV
Regels voor de arbitrageprocedure onder het verdrag met Japan / 237
BIJLAGE V
Regels voor de arbitrageprocedure onder het verdrag met de Verenigde Staten / 239
BIJLAGE VI
Verdragen met een most-favoured nation bepaling inzake arbitrage / 241
BIJLAGE VII
Verdragen met een bepaling inzake de uitwisseling van informatie tijdens de arbitrageprocedure / 243
BIJLAGE VIII
Nederlandse verdragen met een bepaling inzake de status van interpretatieve onderlinge
overeenkomsten / 251

Mensen die dit boek kochten, kochten ook...

  • Wegwijs in het Internationaal en Europees Belastingrecht - deel B
    I.J.J. Burgers
    Wegwijs in het Internationaal en Europees Belastingrecht - deel B
    € 41,01
  • Onderling overleg en arbitrage binnen de EU
    Sjoerd Douma
    Onderling overleg en arbitrage binnen de EU
    € 102,50
  • Algemene wet bestuursrecht 2022-2023
    Famke van Dam
    Algemene wet bestuursrecht 2022-2023
    € 39,50
  • Belastingrecht | combipakket
    Juridischjuist.info
    Belastingrecht | combipakket
    € 31,75
  • Handleiding fiscaal procesrecht
    Gijs Weenink
    Handleiding fiscaal procesrecht
    € 49,00
  • Hoofdlijnen in het huurrecht
    A.M. Kloosterman
    Hoofdlijnen in het huurrecht
    € 49,50

Net verschenen

Rubrieken

  • Aanbestedingsrecht
  • Aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
  • Accountancy
  • Algemeen juridisch
  • Arbeidsrecht
  • Bank- en effectenrecht
  • Bestuursrecht
  • Bouwrecht
  • Burgerlijk recht en procesrecht
  • Europees-internationaal recht
  • Fiscaal recht
  • Gezondheidsrecht
  • Insolventierecht
  • Intellectuele eigendom en ict-recht
  • Management
  • Mens en maatschappij
  • Milieu- en omgevingsrecht
  • Notarieel recht
  • Ondernemingsrecht
  • Pensioenrecht
  • Personen- en familierecht
  • Sociale zekerheidsrecht
  • Staatsrecht
  • Strafrecht en criminologie
  • Vastgoed- en huurrecht
  • Vreemdelingenrecht
Uw cookie-instellingen
Deze website maakt gebruik van verschillende soorten cookies. Sommige cookies worden geplaatst door diensten van derden die op onze pagina's worden weergegeven. Om deze externe content te kunnen tonen is nodig dat u toestemming geeft voor het zetten van persoonlijke en marketingcookies. U kunt uw toestemming op elk moment wijzigen of intrekken. In onze cookieverklaring vindt u meer informatie.

Functionele cookies
Deze zijn noodzakelijk voor de werking van de website, zonder deze cookies kan de website niet naar behoren werken.

Persoonlijke en marketingcookies
Wij gebruiken cookies voor statistieken om bij te houden en rapportages te krijgen over hoe bezoekers de website gebruiken. Zo kunnen wij onze website verbeteren. Marketingcookies worden gebruikt om bezoekers te volgen wanneer ze verschillende websites bezoeken. Hun doel is advertenties weergeven die zijn toegesneden op en relevant zijn voor de individuele gebruiker.
Op werkdagen voor 23:00 besteld, morgen in huis Gratis verzending vanaf €20

Klantenservice

Contact Voorwaarden

Bestellen en retourneren

Bezoekadres

Jan van Galenstraat 7
3115 JG  Schiedam

Postadres

Postbus 231
3100 AE  Schiedam
De expert in juridische vakliteratuur
Algemene voorwaarden Privacy Cookies Service & Contact
© 2023 Mainpress BV

Populaire producten

    Personen

      Trefwoorden

        Onderling overleg en arbitrage onder belastingverdragen

        Onderling overleg en arbitrage onder belastingverdragen
        Harm Mark Pit
        /