Capita selecta Caribisch fiscaal recht

Name: Capita selecta Caribisch fiscaal recht
Author: G.D. Rekwest

Specificaties

Paperback, 376 blz. | Nederlands

Wolters Kluwer | 2e druk, 2021

ISBN13: 9789013162547

Rubricering

Hoofdrubriek : Juridisch

Juridisch : Fiscaal recht

Jongbloed : Belastingrecht algemeen

Wolters Kluwer 2e druk, 2021 9789013162547

Op werkdagen voor 17:00 uur besteld, volgende dag in huis

32,50

In winkelwagen

Samenvatting

Het Caribisch belastingrecht is nauw verweven met het Nederlands fiscaal recht. Toch zijn er aansprekende verschillen. Van indirecte belastingen in Aruba, tot aan de vrijhandel met Suriname: deze unieke inleiding laat je op thematische wijze kennismaken met Caribische fiscale stelsels.

Waarom kennen de BES-eilanden geen winstbelasting? En wat houdt de vervangende opbrengst- en vastgoedheffing in? Hoe gaat het Surinaams belastingrecht in zijn werk? Hoewel het fiscale stelsel van de Caribische (ei)landen nauw verwant is aan het Nederlands fiscaal recht, zijn er wel degelijk belangrijke verschillen aan te wijzen. Capita Selecta Caribisch fiscaal recht is de eerste uitgave die deze niche vanuit een thematische inleiding verkent. De nadruk ligt hierbij op de bespreking van de meest karakteristieke elementen van het Caribisch fiscaal stelsel. Het is geschreven in begrijpelijke taal, zodat zowel de student als de fiscale beroepsbeoefenaar die nog onbekend is met het Caribisch fiscaal recht snel bekend kan worden met deze materie.

Aan de hand van zorgvuldig gekozen specifieke thema’s maken de ervaren auteurs je wegwijs in de fiscale stelsels van elk van de (ei)landen. Zo krijg je inzicht in de indirecte belastingen in Aruba, de onroerendezaakbelasting in Curaçao, de Europese associatie met de overzeese gebieden, het Surinaams belastingrecht, de winst- en inkomstenbelasting in Sint Maarten en de opbrengstbelasting van de BES-eilanden. Daarnaast worden deze onderwerpen ook geplaatst in de context van de geschiedkundige ontwikkeling van de staatkundige structuur en in de internationale en interregionale context.

De 1e druk Capita Selecta Caribisch fiscaal recht gold als eerste titel die de Caribische fiscale stelsels vanuit een thematische inleiding in beeld bracht. Deze vernieuwde 2e druk sluit nauw aan op de recente ontwikkelingen op het gebied van de internationale strijd tegen belastingconcurrentie. Het thema blacklisting van tax havens en de gevolgen voor de belastingverdragspositie van de Caribische (ei)landen wordt belicht vanuit een Europese, interregionale en Internationale dimensie. Ook de actuele discussie over de Unierechtelijke status van de overzeese gebieden en de gevolgen die deze status heeft bij een overgang naar Ultraperifeer gebied komt aan de orde. Uniek is ook de beschouwing op de vrijhandel met Suriname.

Enkele verdere inhoudelijke wijzigingen op een rij:
- Diverse internationale en interregionale thema’s zoals voorkoming van dubbele belasting
- Het tegengaan van het ontgaan van belasting in grensoverschrijdende situaties
- Het formele belastingrecht is aangevuld met fiscaal procesrecht
- Het thema lokale belastingen is nu compleet gemaakt met de bespreking van alle Caribische - landen binnen het Koninkrijk
- De inkomstenbelasting van Sint Maarten en de winstbelasting van Aruba en Curaçao zijn nieuw

Specificaties

ISBN13:9789013162547

Taal:Nederlands

Bindwijze:paperback

Aantal pagina's:376

Uitgever:Wolters Kluwer

Druk:2

Verschijningsdatum:11-8-2021

Hoofdrubriek:Fiscaal recht

ISSN:

Jongbloed:Belastingrecht algemeen

Inhoudsopgave

Woord vooraf / V

HOOFDSTUK 1 Staatkundige verhoudingen binnen het Koninkrijk / 1
mr. G.D. Rekwest
1.1 Inleiding / 1
1.2 De aanloop naar het Statuut / 2
1.3 Totstandkoming van het Statuut / 7
1.4 Ontwikkelingen ná 1954 / 9
1.5 Opheffing van de Nederlandse Antillen / 13
1.6 Dekolonisatie Engelse en Franse eilanden / 18
1.7 Conclusie / 20

HOOFDSTUK 2 Geschiedenis van de belastingen / 21
mr. G.D. Rekwest
2.1 Inleiding / 21
2.2 Periode vanaf 1815 / 21
2.3 Contouren fiscaal stelsel vanaf 1824 / 22
2.4 Het fiscale stelsel op Bonaire / 23
2.5 De belastingen op Aruba / 24
2.6 De belastingen op Sint Maarten / 24
2.7 De belastingen op Sint Eustatius en Saba / 25
2.8 Enkele bijzondere belastingen / 25
2.9 Periode na 1828 / 27
2.10 Conclusie / 27

HOOFDSTUK 3 Indirecte belastingen van de Caribische Koninkrijksgebieden / 29
mr. J.P. Ruiter
3.1 Inleiding / 29
3.2 BBO-heffing in Aruba / 29
3.2.1 Inleiding / 29
3.2.2 Belastbaar feit en belastingplichtige / 30
3.2.3 Fiscale eenheid / 32
3.2.4 Maatstaf van heffing / 32
3.2.5 Plaats van levering / 32
3.2.6 Plaats van dienst / 33
3.2.7 Het tarief en de verschuldigdheid van de belasting over bedrijfsomzetten / 34
3.2.8 Vrijstellingen / 35
3.3 Omzetbelasting in Curaçao / 36
3.3.1 Inleiding / 36
3.3.2 Belastbaar feit en belastingplichtige / 36
3.3.3 Aftrek en teruggaaf van omzetbelasting bij import en export / 37
3.3.4 Fiscale eenheid / 37
3.3.5 Maatstaf van heffing / 39
3.3.6 Algemeenheid van goederen / 40
3.3.7 Kleine ondernemersregeling / 40
3.3.8 Plaats van levering en dienst / 41
3.3.9 Het tarief en de verschuldigdheid van de omzetbelasting / 41
3.3.10 Invoer / 42
3.3.11 Vrijstellingen / 43
3.4 BES-eilanden (Bonaire, Sint Eustatius en Saba) / 43
3.4.1 Inleiding / 43
3.4.2 Belastbaar feit / 44
3.4.3 Aftrek van ABB / 45
3.4.4 Plaats van levering en plaats van dienst / 46
3.4.5 Maatstaf van heffing / 46
3.4.6 Tarief / 47
3.4.7 Wijze van heffing / 47
3.4.8 Verschuldigdheid van belasting / 48
3.4.9 Invoer / 48
3.4.10 Vrijstellingen / 49

HOOFDSTUK 4 Het belastingstelsel van Caribisch Nederland / 51
mr. J.W.J. Roks
4.1 Inleiding / 51
4.2 Vastgoedbelasting / 52
4.2.1 Inleiding / 52
4.2.2 De subjectieve belastingplicht / 53
4.2.3 Voorwerp van de belasting / 53
4.2.4 Heffingsmaatstaf en waardevaststelling / 54
4.2.5 Tarief vastgoedbelasting / 55
4.3 Opbrengstbelasting / 57
4.3.1 Inleiding / 57
4.3.2 De subjectieve belastingplicht / 57
4.3.3 Voorwerp van de belasting / 59
4.3.4 Tarief opbrengstbelasting / 60
4.3.5 Wijze van heffing / 60
4.3.6 Bijzondere bepalingen / 61
4.4 Samenloop tussen de heffingsgebieden / 62

HOOFDSTUK 5 Winstbelasting Aruba / 65
mr. J.P. Ruiter
5.1 Inleiding / 65
5.2 Belastingplichtigen / 66
5.2.1 Inleiding / 66
5.2.2 Binnenlands belastingplichtigen / 67
5.2.3 Buitenlands belastingplichtigen / 69
5.3 Winst / 75
5.3.1 Boekjaar / 75
5.3.2 Goed koopmansgebruik / 75
5.3.3 Nadere invulling winstbegrip / 77
5.3.4 Verrekenprijzen bij verbonden vennootschappen / 77
5.3.5 Aftrekbare kosten / 82
5.3.6 Verschillen in de aftrek van kosten fiscaal en commercieel / 83
5.3.7 Deelnemingsvrijstelling / 90
5.3.8 Tarief / 92

HOOFDSTUK 6 Winstbelasting Curaçao / 95
mr. J.P. Ruiter
6.1 Inleiding / 95
6.2 Geschiedenis / 95
6.3 Belastingplichtigen / 97
6.3.1 Binnenlands belastingplichtigen / 97
6.3.2 Buitenlands belastingplichtigen / 97
6.4 Winst / 100
6.4.1 Goed koopmansgebruik / 100
6.4.2 Bijzondere regimes / 103
6.4.3 Aftrekbare kosten / 106
6.4.4 Beperking in de aftrek van kosten / 107
6.4.5 Deelnemingsvrijstelling / 115
6.4.6 Tarief / 117

HOOFDSTUK 7 Winstbelasting en inkomstenbelasting van Sint Maarten / 119
mr. M. Aalbers & Q.N. Lont LL.M
7.1 Kernbegrippen van de winstbepaling / 120
7.1.1 Belastingplichtigen / 120
7.1.2 Voorwerp van de winstbelasting / 121
7.1.3 Onzuivere voordelen / 121
7.1.4 Bedrijfsmiddelen / 122
7.1.5 Niet-aftrekbare kosten / 123
7.1.6 Giftenaftrek / 126
7.2 Bijzondere regimes / 126
7.2.1 Verzekeringsbedrijven / 126
7.2.2 Zee- en luchtvaart / 128
7.2.3 Tax holidays / 128
7.2.4 De vrijgestelde vennootschap / 128
7.3 Faciliteiten / 129
7.3.1 Deelnemingsvrijstelling / 129
7.3.2 Bedrijfsfusie / 130
7.3.3 Fiscale eenheid / 130
7.4 Afrekening met de fiscus / 131
7.4.1 De belastbare winst / 131
7.4.2 Formele aspecten / 132
7.5 De inkomstenbelasting / 132
7.5.1 Binnenlands Belastingplichtigen / 133
7.5.2 Buitenlands belastingplichtigen / 134
7.5.3 Keuze binnenlandse belastingplicht / 135
7.6 Bronnen van inkomen / 135
7.6.1 Onroerende goederen / 137
7.6.2 Roerend kapitaal / 137
7.6.3 Onderneming en arbeid / 138
7.6.4 Rechten op periodieke uitkeringen / 138
7.6.5 Genietingsmoment / 139
7.7 Aftrekbare lasten / 140
7.7.1 Persoonlijke lasten / 140
7.7.2 Buitengewone lasten / 141
7.8 Verschuldigde inkomstenbelasting / 142
7.8.1 Basiskorting en toeslagen / 143
7.8.2 Verliesverrekening / 144
7.9 Bijzondere regelingen / 144
7.9.1 Expatriate-regeling / 144
7.9.2 Penshonadoregeling / 146
7.9.3 Beschikking vermindering loonbelasting / 148

HOOFDSTUK 8 Lokale belastingen / 149
mr. J.K. Lanser
8.1 Inleiding / 149
8.2 De grondbelasting van Aruba / 149
8.2.1 Rechtsgrond en karakter van de heffing / 149
8.2.2 Voorwerp van belasting / 150
8.2.3 Belastbaar feit / 150
8.2.4 Belastingplicht / 151
8.2.5 Vrijstellingen / 151
8.2.6 Heffingsmaatstaf / 154
8.2.7 Tarief / 156
8.2.8 Heffingssysteem / 157
8.2.9 Invordering / 160
8.2.10 Bezwaar / 161
8.2.11 Ontheffing / 162
8.3 De onroerendezaakbelasting van Curaçao / 163
8.3.1 Rechtsgrond en karakter van de heffing / 163
8.3.2 Voorwerp van belasting / 163
8.3.3 Belastbaar feit / 164
8.3.4 Belastingplicht / 165
8.3.5 Vrijstellingen / 165
8.3.6 Heffingsmaatstaf / 168
8.3.7 Tarief / 172
8.3.8 Wijze van heffing / 173
8.3.9 Bezwaar / 176
8.3.10 Invordering / 177
8.4 De grondbelasting van de BES / 177
8.4.1 Rechtsgrond en karakter van de heffing / 177
8.4.2 Voorwerp van belasting / 178
8.4.3 Belastbaar feit / 179
8.4.4 Belastingplicht / 179
8.4.5 Vrijstellingen / 180
8.4.6 Heffingsmaatstaf / 182
8.4.7 Tarief / 184
8.4.8 Heffingssysteem / 185
8.4.9 Invordering / 185
8.4.10 Bezwaar / 186
8.4.11 Vermindering of teruggaaf / 186
8.5 De vastgoedbelasting van de BES / 186
8.5.1 Rechtsgrond en karakter van de heffing / 186
8.5.2 Samenhang met de grondbelasting / 187
8.6 Opcenten op de vastgoedbelasting / 189
8.7 Toeristenheffingen / 190
8.7.1 Toeristenheffing van Aruba / 190
8.7.2 Logeergastenbelasting van Curaçao / 192
8.7.3 Logeergastenbelasting van Sint Maarten / 192
8.7.4 Toeristenbelasting van de BES / 193

HOOFDSTUK 9 Formeel belastingrecht Curaçao / 197
mr. G.D. Rekwest
9.1 Inleiding / 197
9.2 Algemene bepalingen / 197
9.3 De aangifte / 198
9.4 Aangifteplicht / 200
9.5 Tijdvak- en tijdstipbelastingen / 201
9.6 Afwijking van aangifte aanslagbelasting / 202
9.7 Voorlopige aanslag / 202
9.8 Navordering / 204
9.9 Voldoening of afdracht op aangifte / 206
9.10 Naheffing / 207
9.11 Administratieve sancties en boetes / 207
9.12 Administratieve sancties / 212
9.13 Belastingprocesrecht / 213
9.13.1 Inleiding / 213
9.13.2 Bezwaar / 214
9.13.3 Uitspraak op bezwaar / 215
9.13.4 Proceskostenvergoeding bezwaarfase / 220
9.13.5 Beroep / 221
9.13.6 Proceskostenvergoeding beroepsfase / 225

HOOFDSTUK 10 Internationaal en interregionaal belastingrecht / 227
mr. W.W. Geursen & mr. G.D. Rekwest
10.1 Inleiding / 227
10.2 Blacklisting van de Caribische (ei)landen / 228
10.2.1 Blacklisting door OESO / 230
10.2.2 Blacklisting door de EU / 234
10.2.3 Karakteristieken van een tax haven / 238
10.2.4 Effect van blacklisting op belastingverdragen / 239
10.3 Dubbele belasting bij grensoverschrijding / 241
10.3.1 Inleiding / 241
10.3.2 Binnen het Koninkrijk / 242
10.3.3 Buiten het Koninkrijk / 244
10.3.4 Eenzijdige voorkoming van dubbele belasting / 250
10.3.5 Suriname / 252
10.3.6 Heffingsbeginselen / 253
10.3.7 Voorkomingssystematiek / 255
10.3.8 Op welke belastingen is voorkoming van toepassing? / 264
10.3.9 Inkomensbronnen en vermogensbestanddelen / 265
10.3.10 Beperkingen voor de bronstaat / 266
10.4 Tegengaan van het ontgaan van belasting / 267
10.4.1 Informatie-uitwisseling / 267
10.4.2 Grondslaguitholling en winstverschuiving (anti-BEPS) / 271
10.5 Gelijke behandeling, non-discriminatie en meestbegunstiging / 274

HOOFDSTUK 11 EU-recht: associatie met landen en gebieden overzee en vrijhandel met Suriname / 277
mr. W.W. Geursen
11.1 Inleiding / 277
11.2 De invloed van EU-recht op nationaal belastingrecht / 277
11.2.1 Het recht van de Europese Unie / 277
11.2.2 Fiscale verordeningen/richtlijnen en positieve harmonisatie / 278
11.2.3 Verdragsvrijheden en negatieve harmonisatie / 282
11.2.4 Fiscale staatssteun / 284
11.2.5 EU-maatregelen tegen schadelijke belastingconcurrentie / 286
11.3 De territoriale reikwijdte van het EU-recht / 290
11.3.1 Art. 52 EU-Verdrag / 290
11.3.2 UPG’s en LGO’s / 292
11.3.3 Art. 355 lid 1 en art. 349 VWEU: UPG’s / 293
11.3.4 Art. 355 lid 2 VWEU: LGO’s en het associatieregime / 294
11.3.5 Art. 355(6) VWEU: statuswijziging UPG ↔ LGO / 296
11.3.6 UPG-status voor (sommige) Caribische delen van het Koninkrijk? / 297
11.3.7 Extra EU-recht buiten het LGO-associatieregime om / 298
11.3.8 EU-burgerschap / 298
11.3.9 Drie nationale doorwerkingsmechanismen / 299
11.3.10 De LGO-rechter en de prejudiciële procedure bij het HvJ EU / 303
11.4 EU-recht en fiscaal recht van het Caribische deel van het Koninkrijk / 305
11.4.1 Fiscale richtlijnen en verordeningen op de LGO’s / 305
11.4.2 Verdragsvrijheden op de LGO’s / 307
11.4.3 Staatssteun op de LGO’s / 309
11.4.4 EU-maatregelen tegen belastingconcurrentie door de LGO / 310
11.5 EU-recht en Surinaams belastingrecht / 311
11.5.1 Indirecte belastingen / 312
11.5.2 Vrij verkeersbepalingen en directe belastingen / 313
11.5.3 Rechtstreekse werking van verdragen / 315
11.5.4 Tegengaan van belastingconcurrentie / 316

HOOFDSTUK 12 Surinaams belastingrecht / 319
S.S. Nabibaks LL.M
12.1 Achtergrond / 319
12.2 Juridische grondslag / 319
12.3 Surinaams belastingrecht in de praktijk / 320
12.3.1 Inspecteur / 321
12.3.2 Ontvanger der belastingen / 322
12.4 Inkomstenbelasting / 322
12.4.1 Niet-winst / 322
12.4.2 Winst / 323
12.4.3 Verliesverrekening / 325
12.4.4 Formeel Inkomstenbelasting / 325
12.5 Omzetbelasting / 327
12.5.1 Subject / 327
12.5.2 Object / 327
12.5.3 Tarief / 328
12.6 Investeringswet / 328
12.6.1 Basisvoorwaarden / 328
12.6.2 Fiscale faciliteiten / 329
12.6.3 Niet-fiscale faciliteiten / 330
12.6.4 Formaliteiten / 330

Over de auteurs / 331
Jurisprudentieregister / 333
Artikelenregister / 337
Trefwoordenregister / 349