Fiscaal Memo januari 2021
Samenvatting
De wet- en regelgeving op fiscaal en financieel gebied staat nooit stil. Met dit memo bent u verzekerd van de belangrijkste actuele wetswijzigingen, beleidsbesluiten, essentiële nieuwe jurisprudentie en natuurlijk alle nieuwe normbedragen en kerncijfers per 1 januari 2021. Tevens vindt u een apart hoofdstuk over corona opgenomen.
Met Fiscaal Memo januari 2021 beschikt u over de voornaamste feitelijke gegevens (bedragen, forfaits, drempels, percentages e.d.) die u dagelijks nodig heeft in uw praktijk als deskundige op fiscaal, juridisch, sociaal-arbeidsrechtelijk of financieel gebied. Met Fiscaal Memo grijpt u al 50 jaar – deze editie markeert de mijlpaal van de 50e jaargang – nooit mis naar de laatste feiten en cijfers op het terrein van belastingen, premies, uitkeringen en financiën. Zoals u van de serie mag verwachten is de uitgave betrouwbaar, compact, actueel en to-the-point. Zo vindt u snel exact de informatie die u nodig heeft bij uw werkzaamheden.
Fiscaal memo actueel
Waar fiscale wetgeving van zichzelf al veranderlijk is, brengt de coronacrisis in het bijzonder voortdurend nieuwe en gewijzigde maatregelen met zich mee. Door de unieke combinatie van boekje, digitale uitgave en app heeft u altijd de meest actuele informatie bij de hand. Niet alleen het gedrukte exemplaar en de online versie zijn volledig herzien, ook de content in de Fiscaal Memo App is bijgewerkt, inclusief alle rekenmodellen.
U vindt in deze januari 2021-editie alle wijzigingen van het afgelopen halfjaar verwerkt, inclusief de nieuwe wet- en regelgeving en de normbedragen en percentages per 1 januari 2021. Daarnaast zijn ook diverse maatregelen rond de coronacrisis opgenomen zoals deze op 1 januari 2021 bekend waren.
Een greep uit de wijzigingen:
- verhoging tarieven box 2 en box 3 van de inkomstenbelasting en overige aanpassingen in box 3
- aanpassing verlaagde bijtelling voor nulemissieauto boven € 40 000 cataloguswaarde
- aanpassingen in bijtelling auto van de zaak, onder meer met zonnecelauto
- reparatie arrest Hoge Raad in de kleinschaligheidinvesteringsaftrek
- verlaging zelfstandigenaftrek
- aanpassingen in de aanslagregeling inkomstenbelasting door aanpassingen in box 3
- aangepast overgangsrecht levensloopregeling
- RVU-drempelvrijstelling
- baangerelateerde investeringskorting (BIK-afdrachtvermindering)
- verlaging tarief vennootschapsbelasting over eerste € 245 000 belastbare winst
- tarief bronbelasting 2021
- verhoging tarief overdrachtsbelasting naar 8% en startersvrijstelling overdrachtsbelasting
- aanpassingen in de NOW, TVL en Tozo door de tweede lockdown.
Kortom: wanneer u zich bezighoudt met belastingen, premies, uitkeringen en overige cijfermatige zaken, dan is Fiscaal Memo januari 2021 dé uitgave die u bij de hand wilt houden.
Specificaties
Inhoudsopgave
1. Inkomstenbelasting / 17
ALGEMEEN
1.1 Belastingplichtige/partner/(pleeg)kinderen / 17
RAAMWERK
1.2 Heffing inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen / 20
1.3 Tarieven inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen / 21
1.4 Toerekeningsregels/gemeenschappelijke inkomensbestanddelen / 28
1.5 Verzamelinkomen / 29
1.6-1.10 Gereserveerd / 29
WERK EN WONING (BOX 1)
1.11 Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 30
1.12 Belastbare winst uit onderneming / 30
1.13 Vrijgestelde winst / 32
1.14 Aftrekbeperkingen kosten van winst / 33
1.15 Gereserveerd / 36
1.16 Bijtelling winst voor privégebruik woning / 36
1.17 Bijtelling winst voor privégebruik auto / 37
1.18 Bijtelling winst voor privégebruik fiets (vanaf 2020) / 39
1.19 Tonnageregeling zeescheepvaart / 39
1.20-1.22 Gereserveerd / 40
1.23 Afschrijving / 40
1.24 Willekeurige afschrijving / 41
1.24.1 Milieu-investeringen (VAMIL) / 41
1.24.2 Investeringen door startende ondernemers / 42
1.24.3 Zeeschepen / 43
1.25 Investeringsaftrek / 43
1.26-1.27 Gereserveerd / 50
1.28 Urencriterium/verlaagd urencriterium / 50
1.29 Fiscale reserves en terugkeerreserve / 51
1.30 Oudedagsreserve (FOR) / 51
1.31 Ondernemersaftrek / 53
1.32 MKB-winstvrijstelling / 56
1.33-1.36 Gereserveerd / 57
1.37 Belastbaar loon / 57
1.38 Reisaftrek / 57
1.39 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden / 64
1.40 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen / 66
1.41 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 69
1.41.1 Schema belastbare inkomsten uit eigen woning / 69
1.41.2 Eigen woning / 69
1.41.3 Kapitaalverzekering eigen woning / 73
1.41.4 Spaarrekening eigen woning/beleggingsrecht eigen woning / 76
1.41.5 Bijleenregeling: eigenwoningschuld/eigenwoningreserve / 76
1.41.6 Aftrekbare kosten / 85
1.41.7 Vooruitbetaalde rente/kosten / 87
1.42 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld / 87
1.43 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 88
1.44 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 94
1.45 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 95
1.46 Middeling / 96
1.47-1.52 Gereserveerd / 97
AANMERKELIJK BELANG (BOX 2)
1.53 Aanmerkelijk belang/meesleep- en meetrekregeling / 97
1.54 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 98
1.55 Forfaitair voordeel uit VBI / 99
SPAREN EN BELEGGEN (BOX 3)
1.56 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 99
1.57 Vrijgestelde bezittingen box 3 / 104
1.58 Groene beleggingen / 105
1.59-1.60 Gereserveerd / 106
1.61 Nettolijfrenten / 106
1.62 Nettopensioen / 107
1.63 Waardering bezittingen en schulden / 109
1.64-1.65 Gereserveerd / 112
PERSOONSGEBONDEN AFTREK
1.66 Persoonsgebonden aftrek / 113
1.67 Uitgaven voor onderhoudsverplichtingen / 113
1.68 Verliezen op beleggingen in durfkapitaal / 114
1.69 Gereserveerd / 115
1.70 Uitgaven voor specifieke zorgkosten / 115
1.71 Weekenduitgaven voor gehandicapten / 122
1.72 Scholingsuitgaven / 123
1.73 Uitgaven voor monumentenpanden (t/m 2018) / 124
1.74 Aftrekbare giften / 124
1.75-1.80 Gereserveerd / 126
HEFFINGSKORTING
1.81 Heffingskorting / 126
1.82-1.85 Gereserveerd / 135
WIJZE VAN HEFFING
1.86 Voorheffingen / 136
1.87 Wel of geen aanslag / 136
2. Gereserveerd / 137
3. Loonbelasting / 138
3.1 Schema bruto-/nettoberekening per 1-1-2021 / 138
3.2 Loonbegrip / 139
3.3 Aandelenoptierechten / 139
3.4 Vrijgesteld loon / 140
3.5 Gebruikelijk en fictief loon / 142
3.6 Loon in natura / 144
3.7 Carpoolen / 147
3.8 Waardering privégebruik auto / 147
3.9 Waardering privégebruik fiets (vanaf 2020) / 153
3.10 Werkkostenregeling / 154
3.11 Diverse cijfers loonbelasting / 154
3.12 Verlof / 154
3.12.1 Verlofaanspraken / 154
3.12.2 Levensloopregeling / 155
3.13 Pensioen en VUT / 156
3.14 Gereserveerd / 164
3.15 Verschuldigde loonbelasting / 164
3.16 Heffingskorting voor loonbelasting / 165
3.17 Gereserveerd / 169
3.18 Tarieven bijzondere beloningen / 169
3.18.1 Witte tabellen LB/PH / 170
3.18.2 Groene tabellen LB/PH / 172
3.19 Gereserveerd / 174
3.20 Bijzondere tabellen loonbelasting / 174
3.20.1 Aannemers van werk/thuiswerkers/gelijkgestelden/sekswerkers / 174
3.20.2 Artiesten en beroepssporters / 175
3.21 Eindheffing / 175
3.21.1 Eindheffingsbestanddelen / 175
3.21.2 Eindheffingstabellen / 183
3.21.3 Afwijkende percentages eindheffingstarief / 186
3.21.4 Eindheffingstabellen voor bijzondere groepen / 188
3.22 Afdrachtverminderingen LB/PH / 188
3.22.1 Afdrachtvermindering zeevaart / 188
3.22.2 Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk / 189
3.22.3 BIK-afdrachtvermindering (vanaf 2021) / 192
4-5. Gereserveerd / 194
6. Vennootschapsbelasting / 195
6.1 Tarieven vennootschapsbelasting / 195
6.2 Diverse cijfers vennootschapsbelasting / 196
7. Dividendbelasting / 199
7.1 Tarieven dividendbelasting / 199
7.2 Inflatiebijstelling / 199
8. Bronbelasting / 200
8.1 Tarieven bronbelasting / 200
9-10. Gereserveerd / 200
11. Omzetbelasting / 201
11.1 Tarieven omzetbelasting / 201
11.2 Diverse cijfers omzetbelasting / 201
11.3 Kleine ondernemers / 203
11.3.1 Vrijstelling (vanaf 2020) / 203
11.3.2 Kleineondernemersregeling (t/m 2019) / 204
11.4 Factuurgegevens / 205
12. Successiewet / 207
12.1 Partners / 207
12.2 Vrijstelling erfbelasting / 208
12.3 Vrijstelling schenkbelasting / 208
12.4 Gereserveerd / 209
12.5 Tarieven schenk- en erfbelasting / 210
12.5 Tarieven schenk- en erfbelasting / 210
12.6 Latente inkomstenbelastingschulden / 211
12.7 Waarderingsregels Successiewet / 212
12.8 Bedrijfsopvolging / 213
12.9 Overlevingstafels / 214
13. Belastingen van rechtsverkeer / 216
13.1 Tarieven overdrachtsbelasting / 216
13.2 Tarief assurantiebelasting / 216
14. Verhuurderheffing / 217
14.1 Belastingplicht / 217
14.2 Grondslag en tarief verhuurderheffing / 217
14.3 Wijze van heffing / 224
15-17. Gereserveerd / 224
18. Belasting van personenauto’s en motorrijwielen / 225
18.1 Tarieven BPM / 225
19. Belasting zware motorrijtuigen / 233
19.1 Tarieven BZM / 233
20-24. Gereserveerd / 233
25. Kindgebonden budget / 234
25.1 Kindgebonden budget / 234
26. Kinderopvangtoeslag / 236
26.1 Kinderopvangtoeslag / 236
27. Studiefinanciering / 246
27.1 Normbedragen WSF / 246
28. Sociale verzekeringen / 252
28.1 Premieheffing volksverzekeringen / 252
28.2 Algemene Ouderdomswet (AOW) / 254
28.3 Algemene nabestaandenwet (Anw) / 260
28.4 Algemene Kinderbijslagwet (AKW) / 266
28.5 Gereserveerd / 268
28.6 Ziektewet (ZW) / 268
28.7 Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA) / 268
28.8 Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO) / 273
28.9 Werkloosheidswet (WW) / 273
28.10 Gereserveerd / 276
28.11 Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen (WAZ) / 276
28.12 Zorgverzekeringswet (Zvw) / 276
28.13 Wet op de zorgtoeslag (Wzt) / 278
29. Tegemoetkomingen loondomein / 279
29.1 Loonkostenvoordelen / 279
29.2 Lage-inkomensvoordeel / 281
29.3 Minimumjeugdloonvoordeel / 282
30. Corona / 283
30.1 Eerste tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid (NOW-1) / 283
30.1.1 Recht op subsidie NOW-1 / 283
30.1.2 Subsidieverlening NOW-1 / 284
30.1.3 Subsidievaststelling NOW-1 / 285
30.1.4 Verplichtingen NOW-1 / 288
30.2 Tweede tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid (NOW-2) / 289
30.2.1 Recht op subsidie NOW-2 / 289
30.2.2 Subsidieverlening NOW-2 / 291
30.2.3 Subsidievaststelling NOW-2 / 291
30.2.4 Verplichtingen NOW-2 / 294
30.3 Derde tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid (NOW-3) / 296
30.3.1 Recht op subsidie NOW-3 / 296
30.3.2 Subsidieverlening NOW-3 / 297
30.3.3 Subsidievaststelling NOW-3 / 298
30.3.4 Verplichtingen NOW-3 / 301
30.4 Beleidsregel tegemoetkoming ondernemers getroffen sectoren
COVID-19 (TOGS) / 302
30.4.1 Doelgroep TOGS / 302
30.4.2 Recht en hoogte TOGS-tegemoetkoming / 311
30.4.3 Aanvraag TOGS / 312
30.4.4 Verplichtingen TOGS / 313
30.5 Regeling subsidie financiering vaste lasten MKB COVID-19
(TVL) / 314
30.5.1 Doelgroep TVL / 314
30.5.2 Recht en hoogte TVL-subsidie / 326
30.5.3 Subsidieverlening TVL / 329
30.5.4 Subsidievaststelling TVL / 331
30.5.5 Verplichtingen TVL / 332
30.6 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) / 332
30.6.1 Zelfstandige / 332
30.6.2 Recht op bijstand / 333
30.6.3 Aanvraag Tozo / 335
30.7 Tijdelijke overbruggingsregeling voor flexibele arbeidskrachten (TOFA) / 336
30.7.1 Recht en hoogte TOFA-tegemoetkoming / 336
30.7.2 Aanvraag TOFA / 337
31. Minimumloon / 338
31.1 Wettelijk minimumloon / 338
32. Prijsindexcijfers / 341
32.1 CPI-alle huishoudens / 341
33. Rente / 345
33.1 Wettelijke rente / 345
33.2 Belastingrente, heffingsrente en invorderingsrente / 346
33.3 Marktrente / 347
33.4 WSF-rente / 347
33.5 Geldmarkttarieven ECB / 348
34. Diversen / 349
34.1 Euro-omrekeningskoersen / 349
34.2 Indexering alimentaties / 349
34.3 Werkdagenoverzicht / 350
34.4 Uiterste data aangifte en betaling LB / 350
34.5 Codering aanslagen / 351
34.6 Onderwijsvakanties / 353
34.7 Grensbedragen jaarrekeningregime / 354
Alfabetisch register / 355
Mensen die dit boek kochten, kochten ook...
-
Tim de Bondt€ 59,95 -
J.E. van den Berg€ 110,00 -
A.W. Cazander€ 33,95 -
Tim de Bondt€ 46,25 -
Tim de Bondt€ 55,50 -
Ingrid Sens€ 25,50
Net verschenen
Rubrieken
- Aanbestedingsrecht
- Aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
- Accountancy
- Algemeen juridisch
- Arbeidsrecht
- Bank- en effectenrecht
- Bestuursrecht
- Bouwrecht
- Burgerlijk recht en procesrecht
- Europees-internationaal recht
- Fiscaal recht
- Gezondheidsrecht
- Insolventierecht
- Intellectuele eigendom en ict-recht
- Management
- Mens en maatschappij
- Milieu- en omgevingsrecht
- Notarieel recht
- Ondernemingsrecht
- Pensioenrecht
- Personen- en familierecht
- Sociale zekerheidsrecht
- Staatsrecht
- Strafrecht en criminologie
- Vastgoed- en huurrecht
- Vreemdelingenrecht