Fiscaal Memo juli 2021
Alle essentiële feiten en cijfers
Samenvatting
Met Fiscaal Memo grijp je al 50 jaar nooit mis naar de laatste feiten en cijfers op het terrein van belastingen, premies, uitkeringen en financiën. Deze editie is bijgewerkt met alle essentiële nieuwe wetgeving, jurisprudentie, normbedragen en kerncijfers per 1 juli 2021. Daarnaast zijn de coronasteunmaatregelen NOW, TVL en Tozo opgenomen.
De wet- en regelgeving op fiscaal en financieel gebied staat nooit stil. Uit de permanente stroom aan regels, jurisprudentie, beleidsbesluiten en mededelingen maakt Fiscaal Memo de voor de praktijk relevante selectie. Met Fiscaal Memo juli 2021 beschik je over de voornaamste feitelijke gegevens (bedragen, forfaits, drempels, percentages e.d.) die je dagelijks nodig hebt als deskundige op fiscaal, juridisch, sociaal-arbeidsrechtelijk of financieel gebied. Niet alleen zijn de belangrijkste belastingwetten opgenomen, maar ook premie volks- en werknemersverzekeringen, uitkeringsbedragen, toeslagen, loonkostenvoordelen, indexcijfers, minimumlonen, rentepercentages en belangrijke peildata. Daarnaast wordt gewezen op de actuele coronasteunmaatregelen NOW, TVL en Tozo.
Dit jaar markeert de mijlpaal van de 50e jaargang voor Fiscaal Memo. Als langstlopende uitgave op dit gebied kent de titel een uitgebreide staat van dienst als informatiebron voor fiscaal professionals. Al jarenlang betrouwbaar, compact, actueel en to-the-point.
Door de unieke combinatie van boekje, digitale uitgave en app vormt Fiscaal Memo de meest actuele uitgave van Nederland. Waar je ook bent, je hebt altijd de meest actuele informatie binnen handbereik op papier, computer, tablet of smartphone.
Alle wijzigingen van het afgelopen halfjaar op fiscaal gebied zijn verwerkt, inclusief de nieuwe wet- en regelgeving en de normbedragen en percentages per 1 juli 2021. Daarnaast vind je ook diverse maatregelen rond de coronacrisis opgenomen zoals deze op 1 juli 2021 bekend waren. Een greep uit de wijzigingen:
- Verruiming van de vrije ruimte in de werkkostenregeling
- Verlaging WW-premie wegens niet doorgaan baangerelateerde investeringskorting (BIK)
- Tegemoetkoming eigen bijdrage kinderopvang wegens verplichte sluiting kinderopvang (TTKO/TTKZO)
- Financiële maatregelen voor studenten wegens studievertraging door corona
- Aanpassingen in de NOW, TVL en Tozo
- TVL voor grote en startende ondernemingen en voor evenementondernemingen
Kortom: wanneer je je beroepsmatig bezighoudt met belastingen, premies, uitkeringen en overige cijfermatige zaken, dan is Fiscaal Memo juli 2021 dé uitgave waar je elke werkdag weer op teruggrijpt.
Specificaties
Inhoudsopgave
1. Inkomstenbelasting / 17
ALGEMEEN
1.1 Belastingplichtige/partner/(pleeg)kinderen / 17
RAAMWERK
1.2 Heffing inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen / 20
1.3 Tarieven inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen / 21
1.4 Toerekeningsregels/gemeenschappelijke inkomensbestanddelen / 28
1.5 Verzamelinkomen / 30
1.6-1.10 Gereserveerd / 30
WERK EN WONING (BOX 1)
1.11 Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 30
1.12 Belastbare winst uit onderneming / 31
1.13 Vrijgestelde winst / 33
1.14 Aftrekbeperkingen kosten van winst / 34
1.15 Gereserveerd / 36
1.16 Bijtelling winst voor privégebruik woning / 36
1.17 Bijtelling winst voor privégebruik auto / 37
1.18 Bijtelling winst voor privégebruik fiets (vanaf 2020) / 39
1.19 Tonnageregeling zeescheepvaart / 40
1.20-1.22 Gereserveerd / 40
1.23 Afschrijving / 40
1.24 Willekeurige afschrijving / 41
1.24.1 Milieu-investeringen (VAMIL) / 42
1.24.2 Investeringen door startende ondernemers / 43
1.24.3 Zeeschepen / 43
1.25 Investeringsaftrek / 44
1.26-1.27 Gereserveerd / 51
1.28 Urencriterium/verlaagd urencriterium / 51
1.29 Fiscale reserves en terugkeerreserve / 52
1.30 Oudedagsreserve (FOR) / 52
1.31 Ondernemersaftrek / 54
1.32 MKB-winstvrijstelling / 57
1.33-1.36 Gereserveerd / 58
1.37 Belastbaar loon / 58
1.38 Reisaftrek / 58
1.39 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden / 65
1.40 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen / 67
1.41 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 70
1.41.1 Schema belastbare inkomsten uit eigen woning / 70
1.41.2 Eigen woning / 70
1.41.3 Kapitaalverzekering eigen woning / 74
1.41.4 Spaarrekening eigen woning/beleggingsrecht eigen woning / 77
1.41.5 Bijleenregeling: eigenwoningschuld/eigenwoningreserve / 78
1.41.6 Aftrekbare kosten / 87
1.41.7 Vooruitbetaalde rente/kosten / 88
1.42 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld / 88
1.43 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 89
1.44 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 95
1.45 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 96
1.46 Middeling / 97
1.47-1.52 Gereserveerd / 98
AANMERKELIJK BELANG (BOX 2)
1.53 Aanmerkelijk belang/meesleep- en meetrekregeling / 98
1.54 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 99
1.55 Forfaitair voordeel uit VBI / 100
SPAREN EN BELEGGEN (BOX 3)
1.56 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 100
1.57 Vrijgestelde bezittingen box 3 / 105
1.58 Groene beleggingen / 106
1.59-1.60 Gereserveerd / 107
1.61 Nettolijfrenten / 107
1.62 Nettopensioen / 109
1.63 Waardering bezittingen en schulden / 110
1.64-1.65 Gereserveerd / 113
PERSOONSGEBONDEN AFTREK
1.66 Persoonsgebonden aftrek / 114
1.67 Uitgaven voor onderhoudsverplichtingen / 114
1.68 Verliezen op beleggingen in durfkapitaal / 115
1.69 Gereserveerd / 116
1.70 Uitgaven voor specifieke zorgkosten / 116
1.71 Weekenduitgaven voor gehandicapten / 123
1.72 Scholingsuitgaven / 124
1.73 Uitgaven voor monumentenpanden (t/m 2018) / 125
1.74 Aftrekbare giften / 125
1.75-1.80 Gereserveerd / 127
HEFFINGSKORTING
1.81 Heffingskorting / 127
1.82-1.85 Gereserveerd / 137
WIJZE VAN HEFFING
1.86 Voorheffingen / 137
1.87 Wel of geen aanslag / 138
2. Gereserveerd / 138
3. Loonbelasting / 139
3.1 Schema bruto-/nettoberekening per 1-7-2021 / 139
3.2 Loonbegrip / 140
3.3 Aandelenoptierechten / 140
3.4 Vrijgesteld loon / 141
3.5 Gebruikelijk en fictief loon / 143
3.6 Loon in natura / 146
3.7 Carpoolen / 148
3.8 Waardering privégebruik auto / 148
3.9 Waardering privégebruik fiets (vanaf 2020) / 154
3.10 Werkkostenregeling / 155
3.11 Diverse cijfers loonbelasting / 155
3.12 Verlof / 156
3.12.1 Verlofaanspraken / 156
3.12.2 Levensloopregeling / 157
3.13 Pensioen en VUT / 158
3.14 Gereserveerd / 166
3.15 Verschuldigde loonbelasting / 166
3.16 Heffingskorting voor loonbelasting / 166
3.17 Gereserveerd / 171
3.18 Tarieven bijzondere beloningen / 171
3.18.1 Witte tabellen LB/PH / 171
3.18.2 Groene tabellen LB/PH / 173
3.19 Gereserveerd / 175
3.20 Bijzondere tabellen loonbelasting / 175
3.20.1 Aannemers van werk/thuiswerkers/gelijkgestelden/sekswerkers / 175
3.20.2 Artiesten en beroepssporters / 176
3.21 Eindheffing / 176
3.21.1 Eindheffingsbestanddelen / 176
3.21.2 Eindheffingstabellen / 184
3.21.3 Afwijkende percentages eindheffingstarief / 187
3.21.4 Eindheffingstabellen voor bijzondere groepen / 189
3.22 Afdrachtverminderingen LB/PH / 189
3.22.1 Afdrachtvermindering zeevaart / 189
3.22.2 Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk / 190
4-5. Gereserveerd / 193
6. Vennootschapsbelasting / 194
6.1 Tarieven vennootschapsbelasting / 194
6.2 Diverse cijfers vennootschapsbelasting / 195
7. Dividendbelasting / 198
7.1 Tarieven dividendbelasting / 198
7.2 Inflatiebijstelling / 198
8. Bronbelasting / 199
8.1 Tarieven bronbelasting / 199
9-10. Gereserveerd / 199
11. Omzetbelasting / 200
11.1 Tarieven omzetbelasting / 200
11.2 Diverse cijfers omzetbelasting / 200
11.3 Kleine ondernemers / 202
11.3.1 Vrijstelling (vanaf 2020) / 202
11.3.2 Kleineondernemersregeling (t/m 2019) / 203
11.4 Factuurgegevens / 204
12. Successiewet / 206
12.1 Partners / 206
12.2 Vrijstelling erfbelasting / 207
12.3 Vrijstelling schenkbelasting / 207
12.4 Gereserveerd / 208
12.5 Tarieven schenk- en erfbelasting / 209
12.6 Latente inkomstenbelastingschulden / 210
12.7 Waarderingsregels Successiewet / 210
12.8 Bedrijfsopvolging / 212
12.9 Overlevingstafels / 213
13. Belastingen van rechtsverkeer / 215
13.1 Tarieven overdrachtsbelasting / 215
13.2 Tarief assurantiebelasting / 215
14. Verhuurderheffing / 216
14.1 Belastingplicht / 216
14.2 Grondslag en tarief verhuurderheffing / 216
14.3 Wijze van heffing / 223
15-17. Gereserveerd / 223
18. Belasting van personenauto’s en motorrijwielen / 224
18.1 Tarieven BPM / 224
19. Belasting zware motorrijtuigen / 232
19.1 Tarieven BZM / 232
20-24. Gereserveerd / 232
25. Kindgebonden budget / 233
25.1 Kindgebonden budget / 233
26. Kinderopvangtoeslag / 235
26.1 Kinderopvangtoeslag / 235
26.2 Tegemoetkoming kinderopvang / 243
27. Studiefinanciering / 246
27.1 Normbedragen WSF / 246
27.2 Studievertraging corona / 251
28. Sociale verzekeringen / 253
28.1 Premieheffing volksverzekeringen / 253
28.2 Algemene Ouderdomswet (AOW) / 255
28.3 Algemene nabestaandenwet (Anw) / 261
28.4 Algemene Kinderbijslagwet (AKW) / 267
28.5 Gereserveerd / 269
28.6 Ziektewet (ZW) / 269
28.7 Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA) / 269
28.8 Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO) / 274
28.9 Werkloosheidswet (WW) / 274
28.10 Gereserveerd / 277
28.11 Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen (WAZ) / 277
28.12 Zorgverzekeringswet (Zvw) / 278
28.13 Wet op de zorgtoeslag (Wzt) / 279
29. Tegemoetkomingen loondomein / 280
29.1 Loonkostenvoordelen / 280
29.2 Lage-inkomensvoordeel / 282
29.3 Minimumjeugdloonvoordeel / 283
30. Corona / 284
30.1 Eerste tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid (NOW-1) / 284
30.1.1 Recht op subsidie NOW-1 / 284
30.1.2 Subsidieverlening NOW-1 / 285
30.1.3 Subsidievaststelling NOW-1 / 286
30.1.4 Verplichtingen NOW-1 / 289
30.2 Tweede tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid (NOW-2) / 290
30.2.1 Recht op subsidie NOW-2 / 290
30.2.2 Subsidieverlening NOW-2 / 292
30.2.3 Subsidievaststelling NOW-2 / 292
30.2.4 Verplichtingen NOW-2 / 295
30.3 Derde tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid (NOW-3) / 297
30.3.1 Recht op subsidie NOW-3 / 297
30.3.2 Subsidieverlening NOW-3 / 298
30.3.3 Subsidievaststelling NOW-3 / 299
30.3.4 Verplichtingen NOW-3 / 302
30.4 Vierde tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid (NOW-4) / 303
30.5 Gereserveerd / 304
30.6 Beleidsregel tegemoetkoming ondernemers getroffen sectoren COVID-19 (TOGS) / 304
30.6.1 Doelgroep TOGS / 304
30.6.2 Recht en hoogte TOGS-tegemoetkoming / 313
30.6.3 Aanvraag TOGS / 313
30.6.4 Verplichtingen TOGS / 314
30.7 Tegemoetkoming vaste lasten COVID-19 (TVL) / 315
30.7.1 Doelgroep TVL / 315
30.7.2 Recht en hoogte TVL-subsidie / 331
30.7.3 Subsidieverlening TVL / 337
30.7.4 Subsidievaststelling TVL / 340
30.7.5 Verplichtingen TVL / 342
30.8 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) / 343
30.8.1 Zelfstandige / 343
30.8.2 Recht op bijstand / 344
30.8.3 Aanvraag Tozo / 345
31. Minimumloon / 348
31.1 Wettelijk minimumloon / 348
32. Prijsindexcijfers / 351
32.1 CPI-alle huishoudens / 351
33. Rente / 355
33.1 Wettelijke rente / 355
33.2 Belastingrente, heffingsrente en invorderingsrente / 356
33.3 Marktrente / 357
33.4 WSF-rente / 357
33.5 Geldmarkttarieven ECB / 358
34. Diversen / 359
34.1 Euro-omrekeningskoersen / 359
34.2 Indexering alimentaties / 359
34.3 Werkdagenoverzicht / 360
34.4 Uiterste data aangifte en betaling LB / 360
34.5 Codering aanslagen / 361
34.6 Onderwijsvakanties / 363
34.7 Grensbedragen jaarrekeningregime / 364
Alfabetisch register / 365
Mensen die dit boek kochten, kochten ook...
-
Tim de Bondt€ 59,95 -
Tim de Bondt€ 46,25 -
Tim de Bondt€ 57,50 -
Eikelboom & De Bondt Fiscaal Adviseurs BV€ 54,00 -
Tim de Bondt€ 55,00 -
Marc van Zanten€ 53,00
Net verschenen
Rubrieken
- Aanbestedingsrecht
- Aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
- Accountancy
- Algemeen juridisch
- Arbeidsrecht
- Bank- en effectenrecht
- Bestuursrecht
- Bouwrecht
- Burgerlijk recht en procesrecht
- Europees-internationaal recht
- Fiscaal recht
- Gezondheidsrecht
- Insolventierecht
- Intellectuele eigendom en ict-recht
- Management
- Mens en maatschappij
- Milieu- en omgevingsrecht
- Notarieel recht
- Ondernemingsrecht
- Pensioenrecht
- Personen- en familierecht
- Sociale zekerheidsrecht
- Staatsrecht
- Strafrecht en criminologie
- Vastgoed- en huurrecht
- Vreemdelingenrecht