Arthur Hofman (1976) studeerde fiscale economie aan de Erasmus Universiteit te Rotterdam en is werkzaam als belastingadviseur bij PriceWaterhouseCoopers Belastingadviseurs N.
Meer over de auteursStudenteneditie Cursus Belastingrecht Vennootschapsbelasting 2024-2025
Samenvatting
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Vennootschapsbelasting 2024-2025 bevat een uitvoerige, actuele en heldere beschrijving van de Wet op de Vennootschapsbelasting 1969 (Wet Vpb 1969).
Deze studenteneditie wordt gezien als de meest brede en diepgaande publicatie over dit onderwerp. Kenmerkend voor de serie is dat de stof systematisch in plaats van artikelsgewijs wordt besproken. Hierdoor wordt de structuur van de fiscale wetgeving beter zichtbaar. De heldere uitleg en voorbeelden helpen de student de materie snel te doorgronden en reproduceren. De publicatie wordt gedragen door een hooggekwalificeerd auteursteam werkzaam in de wetenschap en de praktijk. De inhoud is tot stand gekomen in nauwe samenwerking met docenten van de universitaire fiscale vakgroepen, zodat deze optimaal aansluit op de lesstof.
Deze 2024-2025 editie is waar relevant geactualiseerd aan de hand van nieuwe wetgeving, verschenen jurisprudentie en van belang zijnde andere ontwikkelingen en literatuur Voor studenten Studenteneditie Cursus Belastingrecht Vennootschapsbelasting 2024-2025 helpt de fiscale student zich de wetgeving en toepassing van de vennootschapsbelasting snel en effectief eigen te maken. Voor studie is er simpelweg geen directe equivalent. De studentenedities van de Cursus Belastingrecht zijn verkorte uitgaven van de al ruim 50 jaar succesvolle uitgave 'Cursus Belastingrecht’.
Specificaties
Over Jan van de Streek
Inhoudsopgave
0.0.0 De vennootschapsbelasting (Vpb.) een heffing van de winst van lichamen / 1
0.0.1 Het rechtskarakter van de Vpb. / 2
0.0.2 De geschiedenis van de Vpb. (niet opgenomen) / 12
0.0.3 De totstandkoming van de Wet VPB 1969 (Wet van 8 oktober 1969, Stb. 445) (niet opgenomen) / 12
0.0.4 Wijzigingen van de Wet VPB 1969 / 12
0.0.5 Het toekomstperspectief van de Vpb. (niet opgenomen) / 16
0.0.6 Bronnen van materieel en formeel recht voor de Vpb. / 16
0.0.7 De indeling van de Wet VPB 1969 / 17
HOOFDSTUK I
Belastingplicht
1.0.0 De Vpb. als directe belasting (art. 1) / 19
1.0.1 De subjectieve belastingplicht (art. 2 en 3) / 20
1.0.2 De vestigingsplaats (art. 4 lid 1 AWR en art. 2 lid 5) / 27
1.0.3 De binnenlandse belastingplichtigen nader beschouwd (art. 2) / 34
1.0.4 De beperkte belastingplicht van stichtingen en verenigingen / 74
1.0.5 De ondernemingsfictie voor NV’s, BV’s, open CV’s enz. en fondsen voor gemene rekening (art. 2 lid 6 en art. 2 lid 4) / 98
1.0.6 De buitenlandse belastingplichtigen nader beschouwd (art. 3) / 99
1.0.7 De subjectieve vrijstellingen (art. 5 en 6) / 107
1.0.8 De vrijgestelde beleggingsinstelling (art. 6a) (niet opgenomen) / 135
HOOFDSTUK II
Voorwerp van de belasting bij binnenlandse belastingplichtigen
2.0.0 Inleidende opmerkingen inzake het voorwerp van belasting bij binnenlandse belastingplichtigen / 137
2.0.1 Het belastingobject voor binnenlandse belastingplichtigen. Algemeen / 139
2.0.2 Het belastingobject en de strekking van de Vpb. / 144
2.0.3 Het belastingobject nader beschouwd / 147
2.0.4 Totale winst en jaarwinst in de Vpb. Enkele basisbegrippen / 153
2.0.5 Onttrekkingen versus ondernemingskosten / 168
2.0.6 Ondernemingswinsten tegenover kapitaalstortingen / 208
2.0.7 Ontstaan en tenietgaan van de subjectieve belastingplicht; gevolgen voor de totale winstberekening / 237
2.0.8 Vervallen / 249
2.0.9 De jaarwinstbepaling van lichamen / 249
2.1.0 De vrijstelling wegens dooruitdelingen (art. 8a) (niet opgenomen) / 249
2.1.1 Het regime inzake doorstroomlichamen (art. 8c) (niet opgenomen) / 249
2.2.0 De ondernemingskosten volgens art. 9 en 9a / 249
2.2.1 De aftrekbaarheid van de commissarissenbeloning (art. 11) (niet opgenomen) / 256
2.2.2 De regelingen van art. 10 / 256
2.2.3 Winstdrainage door renteaftrek (art. 10a) / 302
2.2.4 (Rente-)aftrekbeperking van art. 10b / 353
2.2.5 Winstbepaling ter zake van ingekochte eigen aandelen (art. 10c) / 360
2.2.6-2.2.9 (Gereserveerd) / 361
2.2.10 Bestedingsreserve (art. 12) (niet opgenomen) / 361
2.2.11 Handel in herinvesteringsreservelichamen (art. 12a) (niet opgenomen) / 361
2.2.12 Fiscale coronareserve (niet opgenomen) / 361
2.2.13 Innovatiebox / 361
2.3.0 Samenwerking in het bedrijfsleven / 395
2.4.0 Deelnemingsvrijstelling (art. 13-13k) / 427
2.4.1 Begrip ‘deelneming’ en toepassing van de deelnemingsvrijstelling (art. 13 lid 2-5 en 16) / 436
2.4.2 Anti-mismatchbepaling (art. 13 lid 17) / 456
2.4.3 Beleggingsdeelnemingen (art. 13 lid 9-15, art. 13aa en 23c) / 470
2.4.4 Vrijgestelde voordelen uit hoofde van een deelneming (art. 13 lid 1, eerste volzin) / 493
2.4.5 Deelnemingskosten, verwervings- en vervreemdingskosten / 525
2.4.6 Waardering van deelnemingen en andere belangen (niet opgenomen) / 535
2.4.7 Vorderingen van moeder- op dochtermaatschappijen versus investering in een deelneming / 536
2.4.8 Informele kapitaalstorting in een dochtermaatschappij / 539
2.4.9 CFC-regeling / 542
2.4.10 Aanwending van afgewaardeerde vorderingen op deelnemingen (art. 13b en 13ba) / 554
2.4.11.(oud) Overdracht van een vi aan een deelneming (art. 13c(oud)) (niet opgenomen) / 571
2.4.12 Vervallen / 572
2.4.13 Liquidatieverliesregeling (art. 13d en 13e) / 572
2.4.14 Aandelenfusie, juridische splitsing, juridische fusie en deelnemingsvrijstelling (art. 13h, 13i, 13j en 13k) / 617
2.5.0 De bedrijfsfusie (art. 14) / 625
2.5.1 Fiscale begeleiding van een bedrijfsfusie zonder verzoek (art. 14 lid 1 en 4) / 633
2.5.2 Fiscale begeleiding van een bedrijfsfusie op verzoek (art. 14 lid 2) / 661
2.5.3 Nadere complicaties en voorbeelden (niet opgenomen) / 676
2.6.0 Splitsing (art. 13h, 13j en 14a en art. 3.56 Wet IB 2001 juncto art. 8 lid 1 Wet VPB 1969) / 676
2.7.0 Juridische fusie (art. 13h, 13k en 14b en art. 3.57 Wet IB 2001 juncto art. 8 lid 1 Wet VPB 1969) / 762
2.8.0 Geruisloze terugkeerregeling (art. 14c) (niet opgenomen) / 817
2.9.0 Fiscale eenheid (art. 15-15al) / 818
2.9.1 Concernvorming en fiscale eenheid / 818
2.9.2 Acht wettelijke vereisten inzake de fiscale eenheid (art. 15) / 837
2.9.3 Moment van aangaan en verbreking van de fiscale eenheid; formaliteiten / 894
2.9.4 Bepalingen inzake de totstandkoming van een fiscale eenheid / 899
2.9.5 Bepalingen tijdens het bestaan van een fiscale eenheid / 909
2.9.6 Bepalingen inzake de beëindiging van een fiscale eenheid / 940
2.9.7 Fiscale eenheid met een buitenlandse belastingplichtige, een tussenmaatschappij of een topmaatschappij (hoofdstuk 7 Besluit fiscale eenheid 2003) (niet opgenomen) / 979
2.9.8 Voorkoming van dubbele belasting en samenloop van de objectvrijstelling met de fiscale eenheid / 979
2.9.9 Gereserveerd / 984
2.9.10 Gereserveerd / 984
2.9.11 Gereserveerd / 984
2.10.0 Speciale regelingen (art. 15b(oud) t/m 15ba(oud), art. 15c, art. 15d, art. 15e(oud)) (niet opgenomen) / 984
2.10.1 Hybride mismatches / 985
2.10.2 Earningsstrippingmaatregel (generieke renteaftrekbeperking) / 1004
2.10.3 Overbrenging van vermogensbestanddelen naar het buitenland (art. 15c) / 1036
2.10.4 Eindafrekening (art. 15d) / 1045
2.10.5 De objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten (art. 15e-15j) / 1050
2.11.0 Minimumkapitaalregel voor banken en verzekeraars / 1063
2.11.1 Definities (niet opgenomen) / 1063
2.11.2 Minimumkapitaalregel voor banken (niet opgenomen) / 1063
2.11.3 Minimumkapitaalregel voor verzekeraars (niet opgenomen) / 1063
2.12.0-2.19.0 (Gereserveerd) / 1063
2.20.0 De aftrekbare giften (art. 16) / 1063
HOOFDSTUK III
Voorwerp van de belasting bij buitenlandse belastingplichtigen 3.0.0 Inleiding / 1069
3.0.1 Het belastingobject voor buitenlandse belastingplichtigen (art. 17, 17a en 18) / 1070
3.0.2 Het Nederlandse inkomen nader beschouwd / 1071
3.0.3 De te verrekenen verliezen uit Nederlands inkomen (art. 17 lid 2) / 1078
3.0.4 Winst uit Nederlandse onderneming (art. 17 lid 3 onderdeel a) / 1078
3.0.5 Winsttoerekening aan de vi/vv / 1082
3.0.6 De uitbreidingen van het begrip ‘Nederlandse onderneming’ (art. 17a) / 1084
3.0.7 Belastbaar inkomen uit een aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap (art. 17 lid 3 onderdeel b) / 1093
3.0.8 Belastbare winst van een op Aruba, Curaçao of Sint Maarten gevestigd lichaam / 1100
3.0.9 Vrijstelling voor internationaal vervoer (art. 19) (niet opgenomen) / 1100
HOOFDSTUK IV
Verrekening van verliezen
4.0.0 De verticale verliesverrekening (art. 20-21a) / 1101
4.0.1 De toepassing van art. 20a / 1109
HOOFDSTUK V
Tarief
5.0.0 Het tarief van de Vpb. (art. 22) / 1153
5.0.1 (Vervallen) / 1153
5.0.2 De extra heffing van Vpb. bij handelingen als bedoeld in art. 19b lid 1 Wet LB 1964 (art. 23a(oud)) (niet opgenomen) / 1153
5.0.3 Bijzonder Vpb.-tarief tijdens ingroeiperiode en bij verlies van status van bepaalde aangewezen lichamen (art. 23b) (niet opgenomen) / 1153
HOOFDSTUK VA
Deelnemingsverrekening, verrekening bij beleggingsondernemingen en verrekening bij voordelen uit hoofde van een gecontroleerd lichaam
5A.0.0 Deelnemingsverrekening (art. 13aa en 23c) / 1155
5A.0.1 Verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten (art. 23d) / 1155
5A.0.2 Verrekening bij voordelen uit hoofde van een gecontroleerd lichaam (art. 23e) / 1157
HOOFDSTUK VI
Wijze van heffing
6.0.0 Inleidende opmerkingen over de wijze van heffing / 1159
6.0.1 De verrekening van voorlopige aanslagen en voorheffingen met de definitieve aanslag Vpb. (art. 25, 25a en 25b) / 1161
6.0.2 Aangifte en aanslag bij een fiscale eenheid (art. 24 lid 2 en art. 26) (niet opgenomen) / 1164
HOOFDSTUK VII
Aanvullende regelingen
7.0.0 Inleiding op de aanvullende regelingen / 1165
7.0.1 Het fiscale regime voor beleggingsinstellingen (art. 28) / 1165
7.0.2 De vrijgestelde beleggingsinstelling (art. 6a) (niet opgenomen) / 1168
7.1.0 De omzetting van rechtspersonen ex art. 2:18 BW (art. 28a) (niet opgenomen) / 1168
7.2.0 Tussenregeling valutaresultaten op deelnemingen (niet opgenomen) / 1168
7.3.0 De winstbepaling van verzekeringsmaatschappijen (niet opgenomen) / 1168
7.4.0.(oud) Aanvullend tier 1-kapitaalinstrumenten (niet opgenomen) / 1168
HOOFDSTUK VIIA
Aanvullende documentatieverplichtingen verrekenprijzen
7A.0.0 Inleidende opmerkingen over de aanvullende documentatieverplichtingen verrekenprijzen / 1169
7A.0.1 Het landenrapport (niet opgenomen) / 1170
7A.0.2 Het groepsdossier (niet opgenomen) / 1170
7A.0.3 Het lokaal dossier (niet opgenomen) / 1170
7A.0.4 Boetebepalingen zoals opgenomen in art. 29h (niet opgenomen) / 1170
7A.0.5 Peer review en evaluatie (niet opgenomen) / 1170
HOOFDSTUK VIII
Overgangs- en slotbepalingen (niet opgenomen)
Mensen die dit boek kochten, kochten ook...
Net verschenen
Rubrieken
- aanbestedingsrecht
- aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
- accountancy
- algemeen juridisch
- arbeidsrecht
- bank- en effectenrecht
- bestuursrecht
- bouwrecht
- burgerlijk recht en procesrecht
- europees-internationaal recht
- fiscaal recht
- gezondheidsrecht
- insolventierecht
- intellectuele eigendom en ict-recht
- management
- mens en maatschappij
- milieu- en omgevingsrecht
- notarieel recht
- ondernemingsrecht
- pensioenrecht
- personen- en familierecht
- sociale zekerheidsrecht
- staatsrecht
- strafrecht en criminologie
- vastgoed- en huurrecht
- vreemdelingenrecht