Studenteneditie Cursus Belastingrecht Schenk- en Erfbelasting 2023-2024

HOOFDSTUK I
Inleiding
1.0.0 Introductie tot de erf- en schenkbelasting / 1
1.1.0 Geschiedenis en rechtsgronden / 2

HOOFDSTUK II
Aanknopingspunten van heffing
2.0.0 Inleiding / 17
2.1.0 Woonplaats erflater en schenker / 17
2.2.0.(oud) Recht van overgang tot 1 januari 2010 / 23

HOOFDSTUK III
Begripsbepalingen
3.0.0 Algemeen / 33
3.1.0 Partner / 33
3.2.0 Kinderen / 38
3.3.0 Gelijkstellingen (art. 19) / 42
3.4.0 Erfrechtelijke verkrijgers / 44

HOOFDSTUK IV
Verkrijging krachtens erfrecht
4.0.0 Algemeen / 49
4.1.0 Omvang van de nalatenschap / 49
4.2.0 Invloed van het huwelijksvermogensrecht / 54
4.3.0.(oud) Verkrijgingen vrij van recht (art. 5 lid 8(oud)) / 59
4.4.0 De wettelijke verdeling en enkele testamentvormen / 59

HOOFDSTUK V
Fictieve erfrechtelijke verkrijgingen
5.0.0 Algemeen / 63
5.1.0 Verminderingen / 64
5.2.0 Afstand van huwelijksgemeenschap (art. 6) / 64
5.3.0 Door erflater gehouden niet-registergoederen (art. 8) / 67
5.4.0 Geldvorderingen krachtens erfrecht verkregen (art. 9) / 69
5.5.0 Omzetting van eigendomsrechten in levenslange genotsrechten (art. 10) / 73
5.6.0 Verblijvings- en overnemingsbedingen (art. 11 lid 2) / 106
5.7.0 Schuldigerkenning of kwijtschelding onder voorwaarde van overleving (art. 11 lid 3) / 111
5.8.0 Verreken- en verblijvingsbedingen in huwelijkse voorwaarden (art. 11 lid 4) / 115
5.9.0 Schenkingen binnen 180 dagen vóór overlijden (art. 12) / 121
5.10.0 Levensverzekeringen en derdenbedingen (art. 13) / 124
5.11.0 Waardestijging aandelen door overlijden (art. 13a) / 147
5.12.0 Afgezonderd particulier vermogen (art. 16, 17 en 17a) / 150

HOOFDSTUK VI
Verkrijging krachtens schenking en gift
6.0.0 Algemeen / 155
6.1.0 Wanneer is sprake van een gift? / 156
6.2.0 Tijdstip waarop de schenking tot stand komt / 162
6.3.0 Huwelijksgoederenregime / 166
6.4.0 Renteovereenkomsten / 173
6.5.0 Ongedaanmaking van de wettelijke verdeling / 175
6.6.0 Aandeelhoudersrelaties / 176
6.7.0 Renteloze en laagrentende leningen / 177
6.8.0 Verkrijging krachtens vennootschapsovereenkomst (art. 11 lid 1) / 181
6.9.0 Opzegging van beperkte rechten (art. 14) / 182
6.10.0 Afgezonderd particulier vermogen (art. 17) / 183

HOOFDSTUK VII
Tijdstip van de verkrijging
7.0.0 Algemeen / 185
7.1.0 Latere gebeurtenissen (art. 45 lid 3 en art. 53 lid 1 t/m 3) / 187
7.2.0 De dertigdagenclausule / 195
7.3.0 Renteovereenkomsten / 198
7.4.0 Ongedaanmaking van de wettelijke verdeling / 198
7.5.0 Quasi-wettelijke verdeling / 199
7.6.0 Verdeling van ondernemingsvermogen / 201

HOOFDSTUK VIII
Waardebepaling van het verkregene
8.0.0 Inleiding / 203
8.1.0 Waarde in het economisch verkeer / 203
8.2.0 Tweetrapsmakingen (art. 21 lid 2 en 4) / 206
8.3.0 Aandelen en obligaties / 208
8.4.0 Ondernemingsvermogen (art. 21 lid 13) / 214
8.5.0 Economische eenheid (art. 21 lid 12) / 215
8.6.0 Periodieke uitkeringen en vruchtgebruik (art. 21 lid 14 en 11) / 215
8.7.0 Onroerende zaken / 219
8.8.0 Vorderingen / 226
8.9.0 Schulden / 236
8.10.0 Minnelijke waardering/vaststellingsovereenkomst / 244

HOOFDSTUK IX
Tarief
9.0.0 Inleiding / 247
9.1.0 Tariefgroepindeling / 247
9.2.0 Samentelling van verkrijgingen / 251
9.3.0 Verwerping van erfrechtelijke aanspraken en afstand van rechten (art. 30 en 31) / 254
9.4.0 Verrekening overdrachtsbelasting met schenkbelasting / 261

HOOFDSTUK X
Vrijstellingen en kwijtscheldingen
10.0.0 Vrijstellingen en kwijtscheldingen / 267
10.1.0 Vrijstellingen erfbelasting / 267
10.2.0 Vrijstellingen schenkbelasting / 282
10.3.0 Kwijtschelding (art. 67) / 296

HOOFDSTUK XI
Bedrijfsopvolging
11.0.0 Inleiding / 299
11.1.0 De faciliteiten / 304
11.2.0 Object van vrijstelling / 315
11.3.0 Het bezitsvereiste / 330
11.4.0 Voortzettingsvereisten / 336
11.5.0 De invloed van de verdeling / 340

HOOFDSTUK XII
Formeelrechtelijke bepalingen
12.0.0 Inleiding / 345
12.1.0 Belastingplichtige (art. 36) / 345
12.2.0 Aangifte / 347
12.3.0 Aanslag (art. 37) / 352
12.4.0 Navordering / 354
12.5.0 Bezwaar en beroep / 356
12.6.0 Bijzondere bepalingen / 357

HOOFDSTUK XIII
Schenk- en erfbelasting in internationaal verband
13.0.0 Inleiding / 359
13.1.0 Nederlandse regelingen inzake dubbele schenk- en erfbelasting / 360
13.2.0 Dubbele heffing op grond van de woonplaats / 361
13.3.0 Dubbele heffing op grond van het situsbeginsel / 363
13.4.0 Dubbele heffing op grond van divergerend erfrecht / 365
13.5.0 Werking van het Bvdb 2001 / 366
13.6.0 Werking van verdragen / 381
13.7.0 Werking van de Belastingregelingen / 382