Dit handzame memo bevat alle belangrijke gegevens over belastingen, premieheffing, sociale uitkeringen en financiële kerngegevens per 1 januari 2025. De al weer 54e jaargang van Fiscaal Memo bevat de wijzigingen uit het Belastingplan 2025 en andere fiscale wijzigingswetten, naast natuurlijk de nieuwe normbedragen en percentages per 1 januari 2025. De titel is compact en overzichtelijk, zodat je snel toegang tot de juiste informatie hebt. Niet alleen het gedrukte exemplaar en de online versie zijn volledig herzien, ook de content in de Fiscaal Memo App is bijgewerkt, inclusief alle rekenmodellen. Kijk voor wijzigingen, snel zoeken, rekenmodellen en een vooruitblik naar de nieuwste cijfers in de Fiscaal Memo App.
Met Fiscaal Memo grijp je al ruim 50 jaar nooit mis als je de laatste feiten en cijfers op het terrein van belastingen, premies, uitkeringen en financiën zoekt. Door de unieke combinatie van boekje, digitale uitgave en app is dit de meest actuele uitgave van Nederland.
De wet- en regelgeving op fiscaal en financieel gebied staan namelijk nooit stil. Uit de permanente stroom aan regels, jurisprudentie, beleidsbesluiten, standpunten en mededelingen maakt Fiscaal Memo de voor de praktijk relevante selectie.
In deze druk zijn alle wijzigingen van het afgelopen halfjaar verwerkt, inclusief de normbedragen en percentages per 1 januari 2025. Niet alleen het gedrukte exemplaar en de online versie zijn volledig herzien, ook de content in de Fiscaal Memo App is bijgewerkt, inclusief de rekenmodellen. Deze content wordt zelfs continu geactualiseerd met de laatste stand van zaken en de app geeft ook een vooruitblik naar de nieuwste cijfers.
Fiscaal Memo januari 2025 is van grote waarde voor iedereen die beroepsmatig met belastingen, premies, uitkeringen en overige cijfermatige zaken bezig is.
Niet alleen de belangrijkste belastingwetten zijn opgenomen in Fiscaal Memo, maar ook premies volks- en werknemersverzekeringen, uitkeringsbedragen, toeslagen, loonkostenvoordelen, indexcijfers, minimumlonen, rentepercentages en belangrijke peildata. Hierdoor beschik je over alle relevante gegevens die je als deskundige dagelijks in de praktijk nodig hebt op fiscaal, juridisch, sociaal-arbeidsrechtelijk of financieel gebied. Deze editie is bovendien relevanter dan ooit door de spraakmakende arresten van de Hoge Raad over de heffing van inkomstenbelasting over vermogen in box 3.
Verwerkt zijn de wijzigingen uit het wetgevingspakket Belastingplan 2025 en diverse andere (fiscale) wijzigingswetten en alle normbedragen en percentages per 1 januari 2025. Een greep uit de wijzigingen:
- Kwalificatie wel of niet fiscaal transparante rechtsvormen
- Verlaging zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling
- Belastingheffing over werkelijk rendement in box 3 (tegenbewijs)
- Forfaitaire aftrek ziektekosten voor leefvervoerkilometers
- Aanpassing giftenaftrek via eigen BV in box 2 en verruiming periodieke-giftenaftrek
- Afbouw algemene heffingskorting over verzamelinkomen en verlaging heffingskorting groene beleggingen
- Verhoging bijtelling nulemissieauto
- Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling
- Verhoging S&O-afdrachtvermindering
- Aanpassing gerichte vrijstelling voor reizen per openbaar vervoer
- Verlaging renteaftrekbeperking vennootschapsbelasting
- Vrijstelling kleine ondernemers btw (KOR)
- 4%-tarief overdrachtsbelasting voor onroerendezaakrechtspersoon
- Afschaffing BPM-tarief plug-in hybride personenauto en aanpassing BPM-tarief bestelauto
- Tegemoetkoming studievoorschot hoger onderwijs (leenstelsel)
- Afschaffing inkomensondersteuning AOW-uitkering
- Aanpassing loonkostenvoordeel oudere werknemer en loonkostenvoordeel herplaatsen arbeidsgehandicapte werknemer
- Afschaffing lage-inkomensvoordeel
