Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing 2024-2025
Samenvatting
Dit studieboek wordt gezien als de meest brede en diepgaande publicatie over dit onderwerp. Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing. De titel bevat een uitvoerige en actuele beschrijving van de Wet LB 1964 en de premieheffing volksverzekeringen en werknemersverzekeringen.
De heldere uitleg en vele voorbeelden dragen bij aan het snel doorgronden en reproduceren van de materie. Beschrijving De studentenedities van de Cursus Belastingrecht zijn verkorte versies van de, al ruim 50 jaar succesvolle uitgave 'Cursus Belastingrecht'. Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing 2024-2025 bevat een uitvoerige, actuele en heldere beschrijving van de Wet LB 1964 en de premieheffing volksverzekeringen en werknemersverzekeringen. Dit studieboek sluit direct aan bij de materie die in het onderwijs aan de orde komt en bespreekt zowel de actualiteit als de geschiedenis van de loonbelasting en premieheffing. Daarnaast dragen de auteurs ook bij aan de discussie over actuele onderwerpen op dit terrein.
Diverse onderwerpen worden systematisch besproken aan de hand van wetgeving, beleid, jurisprudentie en relevante vakliteratuur. Voor studenten Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing 2024-2025 dient als studieboek voor zowel universiteiten als HBO-instellingen. De titel is van grote waarde voor de opleidingen Fiscaal recht, Accountancy en Finance Tax Advice.
De studenteneditie wordt jaarlijks volledig geactualiseerd aan de hand van nieuwe wetgeving, verschenen jurisprudentie en van belang zijnde andere ontwikkelingen en vakliteratuur Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing
• De werkkostenregeling
• De veranderingen in de premiedifferentiatie Ziektewet, Werkloosheidswet en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
• De Wet tegemoetkomingen loondomein
• De jaarlijks veranderende, complexe, regels voor de auto van de zaak
• De aanpassingen van de AOW- en de pensioenversoberingen
• De aftopping van de 30%-regeling en de afbouw van het percentage
Specificaties
Over Marjon Weerepas
Inhoudsopgave
0.0 Karakter loonbelasting: een heffing bij de bron / 1
0.1 Over de geschiedenis van de loonbelasting en de totstandkoming van de Wet op de loonbelasting 1964 / 5
0.2 Samenhang met inkomstenbelasting en socialeverzekeringswetten / 7
0.3 Bronnen van materieel en formeel recht voor de loonbelasting / 8
0.4 De indeling van de Wet op de loonbelasting 1964 / 9
0.5 De indeling van het Uitvoeringsbesluit LB 1965 en de Uitvoeringsregeling LB 2011 / 10
HOOFDSTUK I
Belastingplicht
1.0 Inleiding / 11
1.1 De kernbegrippen van de loonbelasting / 11
1.2 Het begrip ‘werknemer’ / 12
1.2.0 Inleiding / 12
1.2.1 Niet in Nederland wonende werknemers / 14
1.2.2 Vrijwilligers (art. 2 lid 6 en 7) / 16
1.2.3 Art. 2 lid 8 en art. 2 lid 9 (niet opgenomen) / 18
1.3 Het begrip ‘dienstbetrekking’ / 18
1.3.0 Inleiding / 18
1.3.1 Fictieve dienstbetrekkingen: uitbreiding begrip ‘dienstbetrekking’ ex art. 3 / 50
1.3.2 Fictieve dienstbetrekkingen: uitbreiding begrip ‘dienstbetrekking’ ex art. 4 / 55
1.3.3 Aanvullende heffingsregels in geval van sommige fictieve dienstbetrekkingen (niet opgenomen) / 63
1.4 Dienstverlening aan huis (niet opgenomen) / 63
1.5 Artiesten en beroepssporters; buitenlandse gezelschappen (niet opgenomen) / 63
1.6 Aangewezen natuurlijke personen (oneigenlijke loonbelasting) (niet opgenomen) / 63
1.7 Het begrip ‘inhoudingsplichtige’ / 64
1.7.0 Inleiding / 64
1.7.1 Inhoudingsplicht / 64
1.7.2 Inhoudingsplicht ex art. 7 en 8 (fictieve dienstbetrekkingen) / 70
1.7.3 Inhoudingsplicht ex art. 8a (artiesten, beroepssporters en buitenlandse gezelschappen) (niet opgenomen) / 71
1.7.4 Inhoudingsplicht voor van derden afkomstig loon / 71
HOOFDSTUK II
Voorwerp van de belasting
2.0 Inleiding / 77
2.1 De heffingsmaatstaf voor de loonbelasting / 77
2.2 Het begrip ‘loon’ (art. 10-13ter) / 79
2.2.0 Algemeen / 79
2.2.1 Het belasten van aanspraken en/of daaruit voortvloeiende uitkeringen / 115
2.2.2 Vrijgesteld loon / 127
2.2.3 Loon in natura / 134
2.2.4 De management-BV / 185
2.3 Werknemersaftrek / 188
2.4 Het moment waarop loon wordt genoten (art. 13a) / 189
HOOFDSTUK IIA(OUD)
Vrije vergoedingen en verstrekkingen (Vervallen)
HOOFDSTUK IIB
Pensioenregelingen
2B.0 Inleiding / 197
2B.1 Hoofdlijnen van de fiscale pensioenwetgeving / 207
2B.2 Aanspraken op grond van een fiscaal niet erkende pensioenregeling / 211
2B.3 Wanneer is sprake van een fiscaal erkende pensioenregeling? / 213
2B.4 De pensioendefinities (art. 18) / 214
2B.5 Ouderdomspensioen (art. 18a) / 215
2B.6 Partnerpensioen (art. 18b) / 227
2B.7 Wezenpensioen (art. 18c) / 229
2B.8 Variabilisering en toegestane overschrijdingen (art. 18d) / 230
2B.9 Deelnemingsjarenpensioenen (vervallen) / 233
2B.9.1 Deelnemingsjarenpensioen (vervallen art. 18e(oud)) / 233
2B.9.2 ‘40 1/4’-deelnemingsjarenpensioen wordt deelnemingsjarenpensioen op 1 januari 2016 (vervallen) / 235
2B.10 Nabestaandenoverbruggingspensioen (art. 18f) / 236
2B.11 Dienstjaren, pensioengevend loon en pensioengrondslag (art. 18g) / 237
2B.12 Pensioen in eigen beheer (art. 18h(oud)) (tot 1 april 2017) / 249
2B.13 Salaris dat op een ongebruikelijk tijdstip wordt genoten (art. 19) / 258
2B.14 Dekking van pensioenrechten; erkende verzekeraars (art. 19a) / 259
2B.15 De sanctie van art. 19b; afkoop en overdracht / 261
HOOFDSTUK IIC
Levensloopregeling (vervallen regeling)
2C.0 Inleiding / 271
2C.1 Systematiek van de levensloopregeling (vervallen regeling per 2022) / 276
2C.2 Wettelijke uitgangspunten levensloopregeling (vervallen regeling per 2022) / 279
2C.3 Verbod van afkoop behalve in uitzonderingsgevallen (art. 19g lid 6(oud)) (vervallen regeling per 2022) / 279
2C.4 Onderbrengen van het levenslooploon (art. 19g lid 4(oud)) (vervallen regeling per 2022) / 280
2C.5 Voortzettingsfictie (art. 5.8 lid 3(oud) Uitvoeringsregeling LB 2011) (vervallen regeling per 2022) / 280
2C.6 Levensloopregeling en spaarloonregeling (art. 19g lid 5(oud)) (vervallen regeling per 2022) / 281
2C.7 Maximale opbouw levensloopregeling (art. 5.6(oud) Uitvoeringsregeling LB 2011) (vervallen regeling per 2022) / 281
2C.8 Opname van het levenslooploon (art. 5.8(oud) Uitvoeringsregeling LB 2011) (vervallen regeling per 2022) / 282
2C.9 Levensloop en pensioen / 283
2C.9.1 Omzetten levensloopregeling in ouderdomspensioen (art. 19g lid 7 en 8(oud)) (vervallen regeling per 2022) / 283
2C.9.2 Omzetting diverse pensioenregelingen in levensloopregeling (vervallen regeling per 2022) / 284
2C.10 Levensloop en heffingskortingen (vervallen regeling per 2022) / 284
HOOFDSTUK III
Tarief
3.0 Inleiding / 285
3.1 Het tarief van de loonbelasting (art. 20a en 20b) / 285
3.2 Heffingskortingen in de loonbelasting / 288
3.3 Tijdvak en tabellen (art. 25) / 294
3.4 Tabel bijzondere beloningen (art. 26) / 297
3.5 Anoniementarief (art. 26b) / 299
HOOFDSTUK IV
Wijze van heffing
4.0 Specifieke verplichtingen en gecombineerde heffing / 305
4.1 Inhouding van loonheffing (art. 27-27e) / 306
4.2 Verplichtingen van de inhoudingsplichtige (art. 28); sancties (art. 67ca AWR) / 318
4.3 Correcties (art. 28a en 28b) / 325
4.4 Verplichtingen van de werknemer (art. 29) / 328
4.5 Naheffingsaanslagen / 331
4.6 Bezwaar en beroep / 341
HOOFDSTUK V
Heffing van de inhoudingsplichtige
5.0 Eindheffing en pseudo- eindheffing / 343
5.0.1 Algemeen / 343
5.0.2 Eindheffing mag niet op een werknemer worden verhaald / 344
5.0.3 Eindheffing en Pseudo-eindheffing: plaats in de Wet LB 1964 / 346
5.0.4 Eindheffing voor werkkosten; keuzeregime / 346
5.1 Bruteren / 346
5.2 Naheffing in verband met te lage inhouding; enkelvoudige en gebruteerde naheffing / 347
5.3 Brutering, belastingrente en bestuurlijke boete / 352
5.4 Eindheffing en pseudo-eindheffing / 353
5.4.1 Gewone eindheffing en werkkostenregeling / 353
5.4.2 Tarieven bij gewone eindheffing / 385
5.4.3 Pseudo-eindheffing / 386
5.4.4 Tarieven bij pseudo-eindheffing / 403
5.4.5 Eindheffing bij promotieartikelen en geschenken aan derden (art. 32ab) / 403
HOOFDSTUK VA
Belastingheffing bij verrekening van sociale uitkeringen (niet opgenomen)
HOOFDSTUK VB
Belastingheffing bij uit hoofde van een dienstbetrekking af te staan loon
5B.0 Inleiding / 405
5B.1 Werking van de doorbetaaldloon-regeling (art. 32d lid 1) / 405
5B.2 Doorbetaaldloon in internationale verhoudingen (art. 32d lid 2) / 406
5B.3 Voorafgaande beschikking (art. 32d lid 3) / 406
5B.4 Doorbetaaldloon en directeur-grootaandeelhouder (art. 32d lid 4) / 406
5B.5 Doorbetaaldloon en verzekeringsplicht / 407
5B.6 Doorbetaaldloon en commissarissen / 408
HOOFDSTUK VI
Aanvullende regelingen
6.0 Inleiding / 409
6.1 Van de wet afwijkende of de wet aanvullende regelingen voor bepaalde groepen werknemers in het Uitvoeringsbesluit
LB 1965 ex art. 33 lid 1 / 409
6.2 Aanvullende regels in de Uitvoeringsregeling LB 2001 ex art. 33 lid 2 onderdeel a en b / 413
6.3 Ter vergemakkelijking van de heffing van inkomstenbelasting van in het Uitvoeringsbesluit aangewezen natuurlijke personen (art. 34) / 416
6.4 Enkele verspreide aanvullende regelingen / 421
HOOFDSTUK VII
Belastingheffing van artiesten en beroepssporters (niet opgenomen)
HOOFDSTUK VIIA
Belastingheffing van buitenlandse gezelschappen (niet opgenomen)
HOOFDSTUK VIIB
Horizonbepaling
HOOFDSTUK VIII
Overgangs- en slotbepalingen
8.0 Inleiding / 425
8.1 Overgangs- en slotbepalingen uit de Wet LB 1964 / 425
8.2 Overgangs- en slotbepalingen uit de Uitvoeringsregeling LB 2011 / 432
HOOFDSTUK IX
Aansprakelijkheid en antimisbruikwetgeving
9.0 Inleiding / 435
9.0.1 Hoofdelijke aansprakelijkheid op basis van art. 33, 33a, 37 en 38 Invorderingswet 1990 / 435
9.1 De bestuurdersaansprakelijkheid / 437
9.2 De keten- en inlenersaansprakelijkheid / 452
9.2.1 Voorgeschiedenis / 452
9.2.2 Globaal overzicht van de bepalingen inzake de ketenaansprakelijkheid en inlenersaansprakelijkheid in de Invorderingswet 1990 / 456
9.2.3 Begrippen en definities (niet opgenomen) / 457
9.2.4 Het raamwerk van de inleners- en ketenaansprakelijkheid (niet opgenomen) / 457
9.2.5 (Vervallen) (niet opgenomen) / 457
9.2.6 Beperking van de financiële risico’s voortvloeiend uit de inleners- en ketenaansprakelijkheid (niet opgenomen) / 457
9.2.7 Werking van de ketenaansprakelijkheid in de confectiesector per 1 oktober 2003 (niet opgenomen) / 457
9.2.8 Praktijkgerichte samenvatting (niet opgenomen) / 457
9.2.9 De eigenlijke aansprakelijkstelling (niet opgenomen) / 457
HOOFDSTUK X
Internationale aspecten van de loonbelasting
10.0 Inleiding / 459
10.0.0 Algemeen / 459
10.0.1 Nationale bepalingen / 460
10.1 Verdragssituaties / 473
10.2 Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 / 478
10.3 Salary split / 478
10.4 Grensoverschrijdende arbeid / 480
10.4.1 Uitzending van personeel vanuit Nederland / 480
10.4.2 Tewerkstelling van personeel in Nederland / 487
10.5 De grensarbeidersregeling / 517
10.6 Publiekrechtelijke dienstbetrekkingen (niet opgenomen) / 529
10.7 Loonbelasting en arbeid op het continentale plat / 529
HOOFDSTUK XI
Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen
11.0 Inleiding / 531
11.1 Algemene en technische aspecten van de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen / 531
11.2 De afdrachtvermindering onderwijs; de afdrachtvermindering voor leerlingen, starterskwalificatie, stagiairs MBO, EVC-procedure en verhoging opleidingsniveau (tot 1 januari 2014) (niet opgenomen) / 535
11.3 De afdrachtvermindering zeevaart / 535
11.4 De afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O-afdrachtvermindering) / 539
Mensen die dit boek kochten, kochten ook...
Net verschenen
Rubrieken
- aanbestedingsrecht
- aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
- accountancy
- algemeen juridisch
- arbeidsrecht
- bank- en effectenrecht
- bestuursrecht
- bouwrecht
- burgerlijk recht en procesrecht
- europees-internationaal recht
- fiscaal recht
- gezondheidsrecht
- insolventierecht
- intellectuele eigendom en ict-recht
- management
- mens en maatschappij
- milieu- en omgevingsrecht
- notarieel recht
- ondernemingsrecht
- pensioenrecht
- personen- en familierecht
- sociale zekerheidsrecht
- staatsrecht
- strafrecht en criminologie
- vastgoed- en huurrecht
- vreemdelingenrecht