Jurisprudentie formeel belastingrecht 2021/2022

Voorwoord 11

I Nederlands formeel belastingrecht

1 HR 7 januari 1970, Vertrouwen op beleid 15
2 HR 6 juni 1973, Schrijf- of tikfout 16
3 HR 12 april 1978, Doorbraakarrest 18
4 HR 6 juni 1979, Gelijkheidsbeginsel 19
5 HR 12 april 1985, Bodembeslag (I) 21
6 HR 19 juni 1985, Boete is straf 23
7 HR 10 februari 1988, Equality of arms beroepsfase 24
8 HR 14 april 1989, Harmonisatiewetarrest 26
9 HR 11 oktober 1989, Boete motorrijtuigenbelasting 33
10 HR 13 december 1989, Elk jaar op zich tenzij 35
11 HR 24 januari 1990, Boete is ‘criminal charge’ art. 6 EVRM 37
12 HR 20 juni 1990, Boete na transactie voor hetzelfde feit 39
13 HR 22 juni 1990, Ontvanger aansprakelijk voor inspecteur 42
14 HR 16 oktober 1991, Verrekening VA en LH 45
15 HR 18 december 1991, Gebondenheid akkoordverklaring 46
16 HR 18 december 1991, Opgewekt vertrouwen bij boekenonderzoek 47
17 HR 17 juni 1992, Gelijkheidsbeginsel bij een niet-incidentele fout: meerderheidsregel 49
18 HR 17 juni 1992, Gelijkheidsbeginsel: meerderheidsregel, ambtsgebied 51
19 HR 1 juli 1992, Toelaatbaarheid strafrechtelijk onrechtmatig bewijs 53
20 HR 23 september 1992, Toelaatbaarheid derdenbewijs gedurende beroepsprocedure 56
21 HR 7 oktober 1992, Beerta 57
22 HR 10 maart 1993, Rentelasten creëren naar willekeur 59
23 HR 28 juni 1996, Keuze bestuurs- en civiel recht/Van Maarseveen 60
24 HR 30 augustus 1996, Ne bis in idem-beginsel en boete 66
25 HR 29 oktober 1996, Bewijs door vordering verkregen 67
26 HR 29 januari 1997, Uitstel dient kenbaar te zijn 69
27 HR 5 februari 1997, Bewindsliedenarrest 70
28 HR 13 mei 1997, Inzet controlebevoegdheden voor opiumdelict 74
29 HR 11 juni 1997, Begrip kwade trouw 75
30 HR 12 september 1997, Ambtelijke misslag: terugvordering door ontvanger 76
31 HR 18 maart 1998, Redelijkheid belangenafweging (tientje van Maassluis) 77
32 HR 17 augustus 1998, Grootwagenpark-arrest 79
33 HR 23 september 1998, Hetzelfde feit 81
34 HR 16 december 1998, Schending hoorplicht (I) 83
35 HR 18 december 1998, Notarisarrest 84
36 HR 12 mei 1999, Verhoogd-forfait-arrest 88
37 HR 16 juni 1999, Vakantiegeld-arrest 93
38 HR 22 september 1999, Uitleg begrippen opzet en grove schuld 95
39 HR 6 oktober 1999, Kunstmatig wijzigen aard aandelen 97
40 HR 14 juni 2000, Dispositievereiste: Waterschap De Dommel 98
41 HR 14 juni 2000, Herroepen toezegging 99
42 HR 14 juni 2000, Kwade trouw/voorwaardelijke opzet 101
43 HR 13 juli 2001, Ontbreken samenstel rechtshandelingen 102
44 HR 10 augustus 2001, Schuldig blijven dividend onzakelijk 104
45 Vzr. Hof Amsterdam 12 december 2001, Schorsing aanslag Fokker 106
46 HR 25 januari 2002, Opzettelijke onjuiste informatie 112
47 HR 12 april 2002, Risico tenietgaan 114
48 HR 12 juli 2002, Reikwijdte vertrouwen eerdere controles 116
49 HR 24 januari 2003, Interne compensatie onder Awb 117
50 HR 8 augustus 2003, Navordering na schrijf- en tikfouten 119
51 HR 27 februari 2004, Clickfonds 121
52 HR 23 april 2004, Gelijkheidsbeginsel en vertrouwensbeginsel 124
53 HR 18 juni 2004, Redelijke wetstoepassing 127
54 HR 25 juni 2004, Interne compensatie zonder navorderingsmogelijkheid 128
55 HR 18 februari 2005, Samenloop boeten (I) 129
56 HR 22 april 2005, Naar willekeur vastgestelde aanslag/overschrijding redelijke termijn 131
57 HR 22 april 2005, Vuistregels gevolgen undue delay 132
58 HR 8 juli 2005, Vellen bewijsoordeel zonder horen wederpartij 136
59 HR 12 augustus 2005, Samenloop boeten (II) 137
60 HR 23 september 2005, Fair play-arrest 139
61 HR 23 september 2005, Inspecteur mag adviserend due diligence-rapport nietopeisen 140
62 HR 21 oktober 2005, Geen fraus legis bij behoud belang na overdragen risico’s 142
63 HR 27 januari 2006, Gemeente Grootegast 143
64 HR 9 juni 2006, Ten onrechte niet-ontvankelijkverklaring bezwaar 145
65 HR 9 juni 2006, Werkelijke bedoeling partijen 146
66 HR 13 oktober 2006, Una via (KB Lux) 150
67 HR 14 november 2006, KB Lux bewijs 155
68 HR 1 december 2006, Toerekeningsarresten 158
69 HR 2 maart 2007, Hof mocht bewijslast niet op een andere grond omkeren zonder toepassing hoor en wederhoor 160
70 HR 13 april 2007, Integrale proceskostenvergoeding 161
71 HR 15 juni 2007, Afwezigheid van alle schuld: zorgplicht 163
72 HR 10 augustus 2007, Rechtsvinding: oogmerk wetgever 164
73 HR 10 augustus 2007, Vinkenslagarrest 165
74 HR 7 december 2007, De man van € 3,4 miljoen 166
75 HR 7 december 2007, Onderzoeksplicht 169
76 HR 21 maart 2008, Bewaarplicht detailgegevens 170
77 HR 21 maart 2008, Verlengde navorderingstermijn 172
78 HR 21 maart 2008, Voorlopige aanslag wekt geen vertrouwen 177
79 HR 25 april 2008, Art. 8:29 Awb: rechter moet zelf kennisnemen 178
80 HR 25 april 2008, Draaiboek-arrest 181
81 HR 11 juli 2008, Terugwijzing zaak naar inspecteur bij alsnog ontvankelijk bezwaar 184
82 HR 7 oktober 2008, Afkomstig uit enig misdrijf 185
83 HR 5 december 2008, Matiging bij termijnoverschrijding 189
84 HR 19 december 2008, Nadere regels matiging bij termijnoverschrijding 190
85 HR 23 januari 2009, Toerekening kwade trouw bij belastingheffing 192
86 HR 13 februari 2009, Toerekening schuld bij boete 193
87 HR 20 februari 2009, Vervolg N-zaak 196
88 HR 15 mei 2009, Schending hoorplicht (II) 199
89 HR 29 mei 2009, Meerderheidsregel per ambtsgebied 200
90 HR 26 juni 2009, Vergrijp- na verzuimboete 202
91 HR 10 juli 2009, Ontbreken tegenbewijsregeling – art. 1 Protocol EVRM 204
92 HR 18 september 2009, Afdwingen verstrekking informatie via civielrechtelijke weg 206
93 HR 25 september 2009, Heffingsrente & zorgvuldigheidsbeginsel 210
94 HR 30 oktober 2009, Pleitbaar standpunt – omkering bewijslast 213
95 HR 30 oktober 2009, Ten onrechte opvoeren aftrekpost & omkering bewijslast 214
96 HR 26 februari 2010, KB Lux 12-jaarstermijn 216
97 HR 19 maart 2010, Zorgvuldigheid vereist voorlichting procedurele misslag 217
98 HR 9 juli 2010, Zorgvuldigheid & verzuimboete 220
99 HR 17 september 2010, Beboetbare feiten per tijdvak 220
100 HR 12 november 2010, Vergrijpboete na verzuimboete 222
101 HR 3 december 2010, Kwade trouw ten tijde van het doen van aangifte 224
102 HR 24 december 2010, Heffingsrente en driemaandsperiode 226
103 HR 4 februari 2011, Meldingsplicht (I) 228
104 HR 15 april 2011, KB Lux 230
105 HR 29 april 2011, Ambtshalve onderzoek vervaltermijn boeteoplegging 238
106 HR 13 mei 2011, Omvang van het geschil 241
107 HR 24 juni 2011, Art. 6:2 Awb geldt voor belastingaanslagen 242
108 HR 12 augustus 2011, Meldingsplicht (II) 244
109 HR 30 september 2011, Keuze ah-vermindering 245
110 HR 1 juni 2012, Telefonisch horen 249
111 HR 9 november 2012, Gebrek in aangifte is verhoudingsgewijs te gering voor omkering bewijslast 250
112 HR 14 december 2012, Rechtszekerheidsbeginsel verhindert naheffing 252
113 HR 15 maart 2013, Geregistreerd partner voor één dag 255
114 HR 18 april 2013, Samenloop belastingheffing en ontneming (I) 257
115 HR 31 mei 2013, Inkoop- en voorraadadministratie coffeeshophouder 258
116 HR 7 juni 2013, Bepaling strafmaat 259
117 HR 12 juli 2013, Restrictie gebruik wilsafhankelijk materiaal 260
118 HR 25 oktober 2013, Besluit tijdig genomen ondanks dat het wel aan belastingplichtige maar niet aan gemachtigde is gestuurd 262
119 HR 25 oktober 2013, Inzage afdwingen via kort geding in ongeschoonde stukken over tipgever niet mogelijk 263
120 HR 7 januari 2014, Redeemable shares 265
121 HR 4 februari 2014, Niet, onjuist/onvolledig doen van belastingaangifte 267
122 HR 21 februari 2014, Toetsingsverbod 271
123 HR 28 maart 2014, Beoordeling rechter hoogte bestuurlijke boete ex nunc 272
124 HR 11 april 2014, Bodembeslag (II) 273
125 HR 11 april 2014, Opzeggen vertrouwen kan voor de toekomst 276
126 HR 18 april 2014, Herijking regels m.b.t. aanslagtermijnen 277
127 HR 23 mei 2014, Herinvesteringslichaam en fraus legis 279
128 HR 23 mei 2014, Rapport dat ter beschikking stond is 8:42-stuk 280
129 HR 20 juni 2014, Vergoeding immateriële schade: redelijke termijn 281
130 HR 27 juni 2014, Bewijslast aansprakelijkgestelde 284
131 HR 27 juni 2014, Fair balance op het niveau van regelgeving 286
132 HR 27 juni 2014, Kenbare fout bij geautomatiseerde aanslagregeling 289
133 HR 27 juni 2014, Navordering. Uitleg begrip fout 291
134 HR 27 juni 2014, Niet afwachten uitkomsten boekenonderzoek 293
135 HR 8 augustus 2014, Restrictie wilsafhankelijk materiaal geldt niet voor informatiebeschikking 294
136 HR 28 november 2014, Conversie primitieve aanslagen 297
137 HR 2 december 2014, Onderscheid medeplegen en medeplichtigheid 298
138 HR 19 december 2014, Proceskostenvergoeding bij aangiftebelastingen 301
139 HR 16 januari 2015, Interne compensatie boetegrondslag 302
140 HR 20 maart 2015, Interne compensatie door ontvanger 304
141 HR 20 maart 2015, Strafrechtelijk onrechtmatig verkregen bewijs en boete 305
142 HR 24 april 2015, Kwalificatie materiaal als wilsonafhankelijk 309
143 HR 24 april 2015, Onderscheid wilsonafhankelijk en wilsafhankelijk materiaal 310
144 HR 1 mei 2015, Schorsende werking art. 17 IW 314
145 HR 29 mei 2015, Materiaal (on)afhankelijk van de wil 316
146 HR 26 juni 2015, Eindbeslissing Kamino 319
147 HR 14 augustus 2015, Verlenging navorderingstermijn 321
148 HR 25 september 2015, Matiging proceskostenvergoeding als deze de werkelijke kosten overtreft 322
149 HR 2 oktober 2015, Informatiebeschikking in bezwaarfase 324
150 HR 2 oktober 2015, Onmiddellijke werking informatiebeschikking 327
151 HR 6 oktober 2015, Oplegging bestuurlijke boete na instellen strafvervolging, una via-beginsel 330
152 HR 13 november 2015, Fysieke en/of psychische belemmeringen & informatieverplichting 331
153 HR 13 november 2015, Verdedigingsbeginsel niet voor IB 333
154 HR 1 december 2015, Strekkingsvereiste (I) 334
155 HR 18 december 2015, Geheimhouden identiteit tipgever 335
156 HR 22 december 2015, Specialiteitsvoorbehoud, witwassen in Zwitserland geen fiscaal delict 339
157 HR 29 januari 2016, Crisisheffing 2014 341
158 HR 5 februari 2016, Informatie spontaan en rechtmatig verstrekt 347
159 HR 19 februari 2016, Overzichtsarrest vergoeding immateriële schade 349
160 HR 4 maart 2016, Ambtelijk verzuim 359
161 HR 26 april 2016, Overzicht arrest feitelijk leidinggeven 360
162 HR 10 juni 2016, Forfaitaire belastingheffing box 3 moet beogen werkelijkheid te benaderen 363
163 HR 17 juni 2016, Omkering bewijslast bij uitspraak op bezwaar na 1 juli 2011 alleen na onherroepelijke informatiebeschikking 364
164 HR 24 juni 2016, Geen omkering zonder uitnodiging aangifte te doen 366
165 HR 28 juni 2016, Onjuiste aangifte na ambtshalve aanslag kan leiden tot valsheid in geschrifte 367
166 HR 1 juli 2016, Alleen sprake van het niet-doen van vereiste aangifte, indien belastingplichtige is uitgenodigd tot het doen van aangifte 369
167 HR 25 november 2016, Geen terugwijzing, geen schending verdedigingsbeginsel 370
168 HR 2 december 2016, Bekendmaking door persoonlijke bezorging besluit 371
169 HR 13 december 2016, Overzicht arrest witwassen 372
170 HR 10 februari 2017, Omkering bewijslast zowel in de procedure tegen de informatiebeschikking als in die tegen de belastingaanslag 375
171 HR 24 februari 2017, ANPR-gegevens 377
172 HR 24 februari 2017, Gering belang: € 15 of minder 381
173 HR 21 april 2017, Grenzen aan tax planning? Fraus legis 383
174 HR 21 april 2017, Pleitbaar standpunt objectief beoordeeld 386
175 HR 2 juni 2017, Strafrechtelijk sepot en onschuldpresumptie 387
176 HR 16 juni 2017, Bevoegdheidsverdeling tussen burgerlijke rechter en belastingrechter 390
177 HR 6 oktober 2017, Bezwaar per e-mail slechts niet-ontvankelijk bij geven hersteltermijn 392
178 HR 1 december 2017, Pleitbaar standpunt in het strafrecht 393
179 HR 16 maart 2018, Navordering in buitenlandsituaties (IJssalon) 395
180 HR 4 mei 2018, Op de zaak betrekking hebbende stukken 396
181 HR 8 juni 2018, Verhuurderheffing discriminatoir 399
182 HR 17 augustus 2018, Vereiste aangifte 402
183 HR 2 november 2018, Inkeerregeling valt onder de werking van artikel 7 EVRM 404
184 HR 5 april 2019, Schending hoorplicht (III) 405
185 HR 12 april 2019, Criteria voor kennelijk onbehoorlijk bestuur 406
186 HR 12 april 2019, Op de zaak betrekking hebbende stukken en de hoorplicht 409
187 HR 5 juli 2019, Hoge Raad gaat om: afschaffing afwijkende bewijsregels voor ontvankelijkheid in fiscale boetezaken 411
188 HR 18 oktober 2019, Peremptoirstelling 414
189 HR 8 november 2019, Tipgeverszaak II bewijsmateriaal tipgever niet van gebruik uitgesloten 415
190 HR 15 november 2019, Geen misbruik inlichtingenbevoegdheid bij aanwezigheid andere fiscale doelen 420
191 HR 15 november 2019, Naheffen ambtshalve omzetbelasting 422
192 HR 28 januari 2020, Het opzettelijk onjuist of onvolledig doen van een bij de wet voorziene aangifte is een kwaliteitsdelict 423
193 HR 28 februari 2020, Onbeperkte navordering bij wijziging verdeling box 3-inkomen 424
194 HR 28 februari 2020, Zelfs als aangifte voor uitstelverzoek is ingediend geldt het verleende uitstel 425
195 HR 17 maart 2020, Reikwijdte strekkingsvereiste 426
196 HR 17 maart 2020, Strekkingsvereiste (II) 427
197 HR 17 april 2020, Abbb en informatieverplichting 428
198 HR 29 mei 2020, Pleitbaar standpunt vereiste aangifte 429
199 HR 3 november 2020, Ontneming bij belastingfraude 431
200 HR 20 november 2020, Omkering bewijslast ziet op hoogte navorderingsaanslag, niet op navordering 433
201 Hof Amsterdam 2 december 2020, Tipgeverszaak, compromis na tweede cassatieronde 434
202 HR 12 januari 2021, Samenloop belastingheffing en ontneming (II) 435
203 HR 2 maart 2021, Reikwijdte tenlastelegging en straftoemeting 436

II Internationaal formeel belastingrecht
204 EHRM 21 februari 1984, Öztürk t. Duitsland 441
205 EHRM 25 februari 1993, Funke t. Frankrijk 448
206 EHRM 24 februari 1994, Bendenoun 454
207 EHRM 8 februari 1996, Murray t. Verenigd Koninkrijk 458
208 EHRM 17 december 1996, Saunders 459
209 EHRM 22 juni 1999, Della Ciaja 472
210 EHRM 3 mei 2001, J.B. t. Zwitserland 473
211 EHRM 4 oktober 2005, Shannon t. Verenigd Koninkrijk 478
212 EHRM 11 juli 2006, Jalloh t. Duitsland 486
213 HvJ EG 7 september 2006, N-zaak 498
214 EHRM 23 november 2006, Jussila t. Finland 507
215 EHRM 29 juni 2007, O’Halloran en Francis t. Verenigd Koninkrijk 513
216 HvJ EG 21 februari 2008, Italservice 518
217 EHRM 10 februari 2009, Zolotukhin/Rusland 525
218 EHRM 21 april 2009, Marttinen t. Finland 535
219 HvJ EG 11 juni 2009, X en Passenheim-van Schoot 545
220 EHRM 5 april 2012, Chambaz 555
221 HvJ EU 26 februari 2013, Åkerberg Fransson 557
222 EHRM 13 januari 2015, Huitson 560
223 EHRM 10 februari 2015, Ne bis in idem 566
224 EHRM 16 juni 2015, Van Weerelt 568
225 EHRM 15 november 2016, A en B/Noorwegen 571
226 HvJ EU 16 mei 2017, Berlioz 585
227 HvJ EU 20 december 2017, Verdedigingsbeginsel niet geschonden bij opschorten tenuitvoerlegging aanslag 599
228 HvJ EU 20 maart 2018, Luca Menci 602
229 HvJ EU 2 februari 2021, DB tegen Consob 610

Alfabetisch register 617
Register op onderwerp 625