Internationaler Steuerwettbewerb mit Kapitalsteuern

Einleitende Bemerkungen.- Motivation.- Zur Wahl des Ansatzes.- Plan der Analyse.- 1: Grundlagen.- 1.1 Steuern und Kapitalallokation.- 1.1.1 Positive Analyse.- 1.1.2 Normative Analyse.- 1.2 Strategische Interaktionen staatlicher Entscheidungsträger.- 1.2.1 Von der Autarkie zur internationalen Steuerkonkurrenz.- 1.2.2 Fiskalischer Wettbewerb in der ökonomischen Theorie.- 1.2.3 Zur Bewertung des Steuerwettbewerbs.- 1.2.4 Staatliche Zielfunktionen in Modellen des Steuerwettbewerbs.- 1.2.5 Steuerwettbewerb: Theoretische Fiktion oder reales Phänomen?.- 2: Ein internationales Investirions- und Finanzierungsmodell mit Steuern.- 2.1 Die Grundstruktur des Modells.- 2.2 Das Kapitalangebot der Haushalte.- 2.3 Die Produktions- und Kapitalstruktur der Modellökonomie.- 2.4 Unternehmenssteuern und persönliche Steuern.- 2.5 Die Investirions- und Finanzierungsentscheidungen der Unternehmen.- 2.6 Das Kapitalmarktgleichgewicht.- 2.7 Die Preisbildung auf dem Kapitalmarkt.- 2.7.1 Allgemeine Beschreibung.- 2.7.2 Formale Analyse und komparative Statik.- 2.8 Nationale und internationale Steuersysteme.- 2.8.1 Systeme der Kapitaleinkommensbesteuerung.- 2.8.2 Verfahren der grenzüberschreitenden Besteuerung.- 2.9 Die Effekte von Steuersatzänderungen.- 3: Besteuerung, Finanzierung und Allokation.- 3.1 Begriffsklärungen und Zusammenhänge.- 3.1.1 Internationale und intertemporale Allokationseffizienz.- 3.1.2 Neutralitätsanforderungen internationaler Besteuerung.- 3.1.3 Zum Problem der Arbitragewahl.- 3.1.4 Vorläufige Bemerkungen zum Konzept der Pareto-Effizienz.- 3.1.5 Die Laissez-faire Allokation und ihre Eigenschaften.- 3.2 Finanzierungsstruktur und Besteuerung.- 3.2.1 Die Irrelevanz der Steuersatzhöhe für die Kapitalstruktur.- 3.2.1.1 Der Fall des Kapitalexportlandes.- 3.2.1.2 Der Fall des Kapitalimportlandes.- 3.2.2 Steuerdiskriminierung der Eigenfinanzierung.- 3.2.3 Implikationen für den Steuerwettbewerb.- 3.3 Kapitalallokation und Besteuerung.- 3.3.1 Zum Problem der intertemporalen Effizienz.- 3.3.2 Internationale Allokationseffizienz.- 3.3.2.1 Der Einfluß der nationalen Steuersysteme.- 3.3.2.2 Der Einfluß internationaler Besteuerungsverfahren.- 3.3.2.3 Der Einfluß der „Gewerbesteuern“.- 3.3.2.4 Der Einfluß der Finanzierungsrestriktion.- 3.3.3 Fazit und Entlastung für den Steuerwettbewerb.- 4: Internationaler Kapitalsteuerwettbewerb: Eine allgemeine Beschreibung.- 4.1 Allgemeine Spielstruktur.- 4.2 Präzisierung der Zielfunktionen.- 4.2.1 Die nationalen Steueraufkommen.- 4.2.1.1 Das Steueraufkommen eines Kapitalimportlandes.- 4.2.1.2 Das Steueraufkommen eines Kapitalexportlandes.- 4.2.2 Die Sozialprodukte.- 4.3 Lösungskonzepte.- 4.3.1 Nash-Gleichgewicht.- 4.3.2 Das Stackelberg-Gleichgewicht.- 4.3.3 Kooperative Lösung und Pareto-Effizienz.- 4.3.3.1 Allgemeine Beschreibung.- 4.3.3.2 Starke Effizienz bei Wohlfahrtsmaximierung: Die First-Best-Lösung.- 4.4 Zur weiteren Vorgehensweise.- 5: Wettbewerb mit Kapitalstocksteuern: Der einfachste Fall.- 5.1 Motivation und Grundsätzliches.- 5.2 Aufkommensmaximierender Steuerwettbewerb.- 5.2.1 Die Eigenschaften der nationalen Steueraufkommen.- 5.2.2 Technische Überlegungen: Existenz und Eindeutigkeit von Nash-Gleichgewichten.- 5.2.3 Der Einfluß der Kapitalmarktstruktur auf das Nash-Gleichgewicht.- 5.2.4 Effizienzeigenschaften des Nash-Gleichgewichts.- 5.2.5 Die Stackelberg-Lösung.- 5.3 Wohlfahrtsmaximierender Steuerwettbewerb.- 5.4 Zum Steuerwettbewerb mit der Reingewinnsteuer.- 5.5 Zusammenfassung der Ergebnisse.- 6: Steuerwettbewerb bei alternativen Verfahren grenzüberschreitender Besteuerung.- 6.1 Motivation und Grundsätzliches.- 6.2 Aufkommensmaximierender Steuerwettbewerb.- 6.2.1 Die Steueraufkommen.- 6.2.2 Die Reaktionsabbildungen des Kapitalimportlandes B.- 6.2.3 Die Reaktionsabbildungen des Kapitalexportlandes A.- 6.2.4 Nash-Gleichgewichte im Steuerwettbewerb.- 6.2.5 Effizienzeigenschaften der Nash-Gleichgewichte.- 6.3 Wohlfahrtsmaximierender Steuerwettbewerb.- 6.3.1 Die Reaktionsfunktion des Kapitalexportlandes A.- 6.3.2 Die (Ir-)Relevanz des Besteuerungsverfahrens.- 6.3.3 Effizienzaussagen und Stackelberg-Lösung.- 6.4 Zusammenfassung und Schlußfolgerungen.- 7: Steuerwettbewerb und Finanzierungsverhalten unter dem Wohnsitzlandprinzip.- 7.1 Motivation und Grundsätzliches.- 7.2 Steuerwettbewerb bei Aufkommensmaximierung.- 7.2.1 Allgemeines.- 7.2.2 Existenz, Lage und Art von Nash-Gleichgewichten.- 7.2.3 Ein numerisches Beispiel.- 7.2.4 Effizienzeigenschaften von Nash-Gleichgewichten.- 7.3 Wohlfahrtsmaximierender Steuerwettbewerb.- 7.4 Zusammenfassung und Schlußfolgerungen.- 8: Nationale Einkommensteuersysteme im Wettbewerb.- 8.1 Motivation und Grundsätzliches.- 8.2 Aufkommensmaximierender Steuerwettbewerb.- 8.2.1 Die Steueraufkommen und ihre Eigenschaften.- 8.2.2 Charakterisierung von Nash-Gleichgewichten.- 8.2.3 Aufkommensmaximierender Steuerwettbewerb mit Systemen des Typs (S1).- 8.3 Wohlfahrtsmaximierender Steuerwettbewerb.- 8.4 Zusammenfassung und Schlußfolgerungen.- Schlußbetrachtung.