Inleiding Formeel belastingrecht
Samenvatting
Formeel belastingrecht is niet alleen het fiscale procesrecht. Formeel belastingrecht omvat alle relaties tussen de belastingplichtige en de fiscus. Daar horen ook toe de aanslagvormen, navordering en naheffing, boetes en straffen, en de informatieverplichtingen. Verder worden de algemene beginselen van behoorlijk bestuur en het invorderingsrecht er wel toe gerekend.
Deze thema’s zijn de laatste jaren enorm in belang toegenomen. De belastingplichtige heeft in de heffingssfeer steeds minder ruimte en tegelijkertijd worden de touwtjes in bijvoorbeeld de boetesfeer steeds meer aangetrokken. Het is voor de belastingplichtige en zijn adviseur zaak om de mogelijkheden én de valkuilen in het formele recht nauwlettend in de gaten te houden.
De complexiteit van dit terrein is bovendien nog eens hand over hand toegenomen doordat kennis van het nationale belastingrecht en de verdragen ter voorkoming van dubbele belasting niet meer volstaan. Strafrecht en de Algemene wet bestuursrecht behoren nu tot de bagage van de belastingkundige. Daarnaast moeten het Europese recht, de mensenrechten en bijvoorbeeld de uitgebreide regels over internationale informatieverplichtingen nauwgezet worden bijgehouden.
Dit boek biedt voor studie en praktijk een helder overzicht over dit hele, brede terrein. Er zijn vele verwijzingen naar de nationale en internationale rechtspraak en de literatuur opgenomen. De tekst is verder verhelderd met tal van voorbeelden uit de praktijk en historische schetsen.
Specificaties
Inhoudsopgave
U kunt van deze inhoudsopgave een PDF downloaden
Voorwoord / 9
Afkortingen / 11
Inleiding / 15
Wat is formeel belastingrecht? / 15
Geschiedenis / 19
Betekenis van de Awb / 20
Functie en rechtsgronden van het formele belastingrecht / 21
Het belang van het formele belastingrecht in de praktijk / 23
Algemene bepalingen in de AWR / 25
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur / 29
Bestuursrecht / 29
Belastingrecht / 30
Vertrouwensbeginsel / 35
Vaststellingsovereenkomst / 46
Gelijkheidsbeginsel / 55
Meerderheidsregel / 59
Overige beginselen / 65
Algemene regels voor heffingen / 67
Heffingsvormen / 67
Aangifte / 68
Belastingaanslag / 73
Parkeerbelasting / 75
Heffing bij wege van aanslag / 77
Heffing bij aanslagbelastingen / 77
De aanslag / 78
Voorlopige aanslag / 81
Verrekening / 84
Conserverende aanslag / 87
Navordering en nieuw feit / 89
Ambtelijk verzuim / 93
Navordering zonder nieuw feit / 96
Gewone en verlengde navorderingstermijn / 102
Successiewet 1956 / 106
Voldoening of afdracht op aangifte / 109
Systeem van heffing / 109
Termijn voor aangifte en betaling / 113
Naheffing / 114
Motorrijtuigenbelasting / 120
Rente / 123
Rentevormen / 123
Belastingrente / 124
Oud regime / 125
Nieuw regime / 127
Invorderingsrente / 131
Betalingskorting / 133
Revisierente / 134
Informatieverplichtingen / 137
‘Bijkomende verplichtingen’ / 137
Het recht op privacy / 139
Verplichtingen betreffende de eigen aangelegenheden; NEMOüTENETUR / 146
Extra verplichtingen voor administratieplichtigen / 163
Verschoningsrecht / 168
Mededelingsplicht onjuistheden / 171
Gevolgen van niet voldoen aan de verplichtingen / 172
Handhavingsconvenanten / 173
Internationale gegevensuitwisseling / 175
Inleiding / 175
Overzicht / 176
Nederlandse wetgeving / 179
Uitwisselingsprincipes / 181
Bijstandsvormen / 187
Grondbeginselen van het boeterecht / 191
Inleiding / 191
Negentiende eeuw: fiscaal strafrecht / 192
Twintigste eeuw: bestuurlijke boetes / 194
De doorwerking van art. 6 EVRM en art. 47/48 Handvest / 197
Naar het einde van de twintigste eeuw / 207
Eenentwintigste eeuw: Algemene wet bestuursrecht / 208
Pleger en deelnemers / 208
Overige algemene bepalingen / 215
Procedures / 218
Verzuimboeten / 221
Inleiding / 221
AVAS en pleitbaar standpunt / 222
Beboetbare handelingen / 224
Strafmaat / 229
Vrijwillige verbetering / 231
Vergrijpboeten / 233
Inleiding / 233
Schuldgradaties en pleitbaar standpunt / 233
Beboetbare handelingen / 240
Strafmaat / 245
Inkeer en vrijwillige verbetering / 246
Fiscaal strafrecht / 249
Rechtsbescherming / 257
Inleiding / 257
Geschiedenis / 258
Beginselen van fiscaal procesrecht / 261
Gesloten stelsel van rechtsbescherming / 263
Belang en beoordeling / 264
Geschilbehandeling door het bestuur / 265
Bezwaar / 265
Hoorprocedure en verdedigingsrechten / 277
Omkering en verzwaring van de bewijslast / 285
Massaal bezwaar / 297
Administratief beroep / 299
Ambtshalve vermindering / 300
Voorlopige voorziening / 305
Ingang bij de rechter / 309
De grenzen van de rechtsstrijd / 314
Verloop van de procedure / 318
Bewijs / 322
Beslissing van de rechter / 325
Hoger beroep / 331
Herziening, herstel, vervallenverklaring en herroeping / 333
Beroep in cassatie / 337
Ingang en procedure bij de Hoge Raad / 337
Rechtsklachten en motiveringsklachten / 341
Conclusie van de procureur-generaal / 349
Afdoening door de Hoge Raad; verwijzing en prejudiciële vragen / 354
Prejudiciële vragen aan de Hoge Raad / 359
Rechtsvinding en fraus legis / 363
Inleiding / 363
Interpretatiemethoden / 364
Rechtsvorming / 366
Redelijke wetstoepassing / 369
De leer van de wetsontduiking / 369
Nadere beschouwing van de drie vereisten / 373
Europese rechtspraak: misbruik van recht / 377
Internationale procedures en mensenrechten / 381
Belastingverdragen: overlegprocedure / 381
Europees recht: Arbitrageverdrag en Arbitragerichtlijn / 383 Europees
recht: HvJ en prejudiciële vragen / 384
Toetsing en mensenrechten: EHRM en HRC / 388
Het verdragsrechtelijk gelijkheidsbeginsel / 393
Het recht op eigendom / 400
Invordering / 409
Inleiding / 409
Open stelsel / 410
Basisregels / 411
Dwanginvordering / 415
Fiscaal voorrecht / 416
Derdenaansprakelijkheid / 418
Verplichtingen ten behoeve van de invordering / 425
Boete- en strafrecht / 425
Trefwoordenregister / 427
Anderen die dit boek kochten, kochten ook
-
F.G.H. Kristen€ 83,95 -
Marcel Ruygvoorn€ 50,00
-
L.F.M. van Boxtel€ 62,95
-
Boom Uitgevers Den Haag€ 30,50
-
Y.A.M. Jacobs€ 166,00
-
Tineke Cleiren€ 327,00
Net verschenen
Rubrieken
- aanbestedingsrecht
- aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
- accountancy
- algemeen juridisch
- arbeidsrecht
- bank- en effectenrecht
- bestuursrecht
- bouwrecht
- burgerlijk recht en procesrecht
- europees-internationaal recht
- fiscaal recht
- gezondheidsrecht
- insolventierecht
- intellectuele eigendom en ict-recht
- management
- mens en maatschappij
- milieu- en omgevingsrecht
- notarieel recht
- ondernemingsrecht
- pensioenrecht
- personen- en familierecht
- sociale zekerheidsrecht
- staatsrecht
- strafrecht en criminologie
- vastgoed- en huurrecht
- vreemdelingenrecht
