Over Cornelis van Raad
Mr. C. van Raad is hoogleraar in het internationale belastingrecht aan de Universiteit Leiden, chairman van het International Tax Center Leiden en adviseur fiscaal verdragsrecht.
Cornelis van Raad
Mr. C. van Raad is hoogleraar in het internationale belastingrecht aan de Universiteit Leiden, chairman van het International Tax Center Leiden en adviseur fiscaal verdragsrecht.
Meer over de auteurs
Cornelis van Raad,
G.T.W. Janssen,
F.P.G. Pötgens
Wolters Kluwer
1e druk, 2021
9789013163452
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Internationaal Belastingrecht 2021-2022
Specificaties
Paperback, 912 blz.
|
Nederlands
Wolters Kluwer |
1e druk, 2021
ISBN13: 9789013163452
Rubricering
Onderdeel van serie
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Compleet
Vandaag voor 23:00 uur besteld, morgen in huis
Samenvatting
De Cursus Belastingrecht vertelt je volgens de kenmerkende systematische opbouw alles wat je voor je studie weten moet over ons fiscale recht. Deze studenteneditie bevat het volledige deel Internationaal Belastingrecht, evenals de relevante hoofdstukken uit de delen Inkomstenbelasting en Vennootschapsbelasting die de buitenlandse belastingplicht behandelen. De inhoud is geheel afgestemd op je studie.
De bekende Cursus Belastingrecht behandelt de belangrijkste heffingswetten op het gebied van directe en kostprijsverhogende belastingen. Deze studenteneditie van het onderdeel Internationaal Belastingrecht is door auteurs van topniveau speciaal afgestemd op het onderwijs op Hbo en universitair niveau.
De inhoud is tot stand gekomen in overleg met docenten van de universitaire fiscale vakgroepen, waardoor deze perfect aansluit bij je studie. De materie wordt besproken aan de hand van wetgeving, beleid, jurisprudentie en vakliteratuur. Uniek hierbij is dat de stof systematisch in plaats van artikelsgewijs wordt besproken. Hierdoor krijg je snel een gedegen inzicht in de structuur van de fiscale wetgeving.
De Studenteneditie Cursus Belastingrecht Internationaal Belastingrecht verschaft je een helder leesbare toelichting op het fiscale recht op internationaal niveau, voorzien van concrete voorbeelden die je helpen de materie snel onder de knie te krijgen. Niet voor niets wordt deze studenteneditie gezien als de meest brede en diepgaande publicatie over het internationaal belastingrecht.
Uiteraard heeft de redactie in deze 2021-2022 editie rekening gehouden met actuele wet- en regelgeving, evenals nieuwe literatuur en jurisprudentie. Een greep uit de onderwerpen: Voorkoming dubbele belasting Belastingverdragen Nieuwe anti-misbruik bepalingen Het multilateraal instrument (MLI) Ook noemenswaardig is een nieuw toegevoegd hoofdstuk IV Capita Selecta, waarin thans het Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken (WABB-verdrag) is opgenomen en dat zal worden uitgebreid met een aantal andere bredere onderwerpen.
Specificaties
ISBN13:9789013163452
Taal:Nederlands
Bindwijze:paperback
Aantal pagina's:912
Uitgever:Wolters Kluwer
Druk:1
Verschijningsdatum:24-8-2021
Hoofdrubriek:Fiscaal recht
Inhoudsopgave
Inleiding
0.0 Voorwoord / 1
0.1 Inleiding / 1
0.2 Subjectieve band / 2
0.2.1 Algemeen / 2
0.2.2 Het woonplaatsbegrip in de Nederlandse wet / 3
0.3 Objectieve band / 3
0.4 Bronnen van het Nederlandse internationale belastingrecht / 4
0.4.1 Nationale heffingswetten / 4
0.4.2 Belastingverdragen / 4
0.4.3 Besluit voorkoming dubbele belasting / 5
0.5 Samenhang tussen de nationale heffingswetten, de belastingverdragen en het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 / 5
0.5.1 Inleiding / 5
0.5.2 Inwoner van Nederland geniet inkomsten uit buitenlandse bron / 5
0.5.3 Niet-inwoner van Nederland geniet inkomsten uit Nederlandse bron / 6
0.6 Het voorkomen door Nederland van dubbele belasting van zijn inwoners / 7
0.7 Methoden ter voorkoming van dubbele belasting / 7
0.7.1 Inleiding / 7
0.7.2 Belastingvrijstelling / 8
0.7.3 Belastingverrekening / 10
0.7.4 Vergelijking belastingvrijstelling — belastingverrekening / 12
0.7.5 Kostenaftrek / 12
0.8 Internationale toedeling van winsten en inkomsten / 13
0.8.1 Algemeen / 13
0.8.2 Ondernemingswinst / 13
0.8.3 Inkomsten uit onroerende zaken / 15
0.8.4 Inkomsten uit arbeid / 16
0.8.5 Dividenden, interesten en royalty’s / 16
0.8.6 Globaal overzicht van de internationale toedeling van winst en inkomsten en de wijze van voorkoming van dubbele belasting / 17
0.8.7 Overzicht verdeling heffingsrechten per inkomenscategorie op basis van het
OESO-Modelverdrag en de wijze van voorkoming van dubbele belasting door Nederland / 18
0.9 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) en aanverwante ontwikkelingen / 18
0.9.1 Algemeen / 18
0.9.2 De BEPS-actiepunten / 19
0.9.3 Implementatie van BEPS door Nederland / 21
0.9.4 De OESO en de digitale economie/BEPS 2.0 / 25
0.9.5 Parallelle ontwikkelingen op het niveau van de EU / 28
0.9.6 Verdere ontwikkelingen in de EU: CCTB en CCCTB / 32
Internationaal Belastingrecht
HOOFDSTUK I Algemene begrippen van internationaal belastingrecht
1.1 Inleiding / 35
1.1.1 Begrip ‘internationaal belastingrecht’; fiscale jurisdictie / 35
1.1.2 Juridisch tegenover economisch dubbele belasting / 35
1.2 Internationale juridisch dubbele belasting / 36
1.2.1 Persoonlijke tegenover zakelijke heffingsbeginselen / 36
1.2.2 Samenloop van heffingsbeginselen / 39
1.2.3 Verzachting van de gevolgen van samenloop van heffingsbeginselen / 42
1.3 Nationale en internationale economisch dubbele belasting van dividenden / 57
1.3.1 Nationaal / 57
1.3.2 Internationaal / 64
HOOFDSTUK II Besluit voorkoming dubbele belasting 2001
2.1 Inleiding / 65
2.1.1 Eenzijdige maatregelen ter voorkoming van dubbele belasting tegenover verdragen / 65
2.1.2 Nederlandse eenzijdige maatregelen buiten het Bvdb 2001 / 68
2.1.3 Het Bvdb 2001 tegenover de buitenlandse belastingplicht / 71
2.1.4 De structuur van het Bvdb 2001 / 72
2.1.5 Het Bvdb 2001 vergeleken met het Bvdb 1989 / 72
2.2 Toepassingsvoorwaarden Bvdb 2001 / 74
2.2.0 Geen verdrag / 74
2.2.1 Binnenlandse belastingplicht / 79
2.2.2 Onderworpenheid / 83
2.3 Definities / 94
2.3.0 Vaste inrichting en vaste vertegenwoordiger (art. 2 Bvdb 2001) / 94
2.3.1 Mogendheid (art. 3 Bvdb 2001) / 96
2.3.2 Gebied van een andere Mogendheid (art. 4 Bvdb 2001) / 97
2.3.3 Dividenden, interest en royalty’s (art. 5 Bvdb 2001) / 98
2.3.4 Ontwikkelingsland (art. 6 Bvdb 2001) / 99
2.4 Inkomstenbelasting — box 1: inkomen uit werk en woning / 101
2.4.1 Box 1-vrijstelling — reikwijdte / 101
2.4.2 Box 1-vrijstelling — mechanisme / 116
2.4.3 Box 1-verrekening bij sporters en artiesten — reikwijdte / 133
2.4.4 Box 1-verrekening bij bemanningsleden van zee- en luchtvaartuigen / 138
2.4.5 Box 1-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — reikwijdte / 141
2.4.6 Box 1-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — mechanisme / 145
2.4.7 Kostenaftrek als alternatief voor verrekening / 157
2.5 Inkomstenbelasting — box 2: aanmerkelijkbelangdividenden / 160
2.5.1 Box 2-verrekening — reikwijdte / 160
2.5.2 Voorwaarden voor de box 2-belastingverrekening / 160
2.5.3 Grondslageis / 161
2.5.4 Box 2-verrekening — mechanisme / 161
2.5.5 Additionele box 2-verrekening bij dividenden in geval van afgezonderde particuliere vermogens (apv’s) (tot 20 september 2016) / 163
2.6 Inkomstenbelasting — box 3: inkomen uit sparen en beleggen / 165
2.6.1 Box 3-vrijstelling — reikwijdte / 165
2.6.2 Box 3-vrijstelling — mechanisme / 171
2.6.3 Box 3-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — reikwijdte / 176
2.6.4 Box 3-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — mechanisme / 178
2.6A Additionele verrekening voor alle boxen in geval van apv’s / 181
2.6A.1 Algemeen / 181
2.6A.2 Onderscheid heffing door apv-staat en heffing door bronland / 182
2.6A.3 Verrekening belasting geheven door apv-staat; voorwaarden / 183
2.6A.4 Verrekening belasting geheven door de apv-staat; mechanisme / 184
2.7 Loonbelasting / 186
2.8 Vennootschapsbelasting / 187
2.8.1 Inleiding / 187
2.8.2 Vrijstelling (tot 2012) — reikwijdte / 189
2.8.3 Vrijstelling (tot 2012) — mechanisme / 191
2.8.4 Verrekening bij dividenden, interest en royalty’s in de Vpb. — reikwijdte / 197
2.8.5 Verrekening — mechanisme / 199
2.8.6 Passieve vi-financieringswinst (art. 39-41(oud)) / 202
2.9 Bankenbelasting / 203
2.9.1 Algemeen / 203
2.9.2 Voorwaarden voor en wijze van verrekening buitenlandse belasting / 203
HOOFDSTUK III Belastingverdragen
3.1 Inleiding / 205
3.1.0 Object van de verdragen / 205
3.1.1 Modelverdragen / 206
3.1.2 Supranationale organisaties en multilaterale regelingen / 208
3.1.3 Verdragen en nationaal belastingrecht / 210
3.1.4 Procedure van totstandkoming van verdragen / 215
3.1.5 Multilateraal Instrument / 216
3.2 Structuur en inhoud van een belastingverdrag / 228
3.2.0 Inleiding / 228
3.2.1 Het verdrag en de daarmee samenhangende stukken / 228
3.2.2 Algemene indeling van een verdrag / 229
3.2.3 Toepassingsbereik wat betreft personen, belastingen, gebied en tijd / 231
3.2.4 Definities / 242
3.3 Methode van toewijzing en voorkoming van dubbele belasting / 293
3.3.1 Toewijzing / 293
3.3.2 Voorkoming van dubbele belasting (art. 23 OESO-Modelverdrag) / 295
3.4 De toewijzing van de verschillende inkomensbestanddelen en van het vermogen / 318
3.4.0 Inleiding / 318
3.4.1 Inkomsten uit onroerende goed (art. 6 OESO-Modelverdrag) / 319
3.4.2 Winst uit onderneming / 324
3.4.3 Dividenden, interesten en royalty’s / 393
3.4.4 Vermogenswinsten (art. 13 OESO-Modelverdrag) / 423
3.4.5 Inkomsten uit arbeid / 433
3.4.6 Overige inkomsten (art. 21 OESO-Modelverdrag) / 489
3.4.7 Vermogen (art. 22 OESO-Modelverdrag) / 493
3.5 Overige regelingen / 494
3.5.1 Non-discriminatie (art. 24 OESO-Modelverdrag) / 494
3.5.2 Regeling voor onderling overleg (art. 25 OESO-Modelverdrag) / 502
3.5.3 Uitwisseling van inlichtingen (art. 26 OESO-Modelverdrag) / 507
3.5.4 Bijstand bij de invordering van belastingen (art. 27 OESO-Modelverdrag) / 514
3.5.5 Diplomatieke en consulaire ambtenaren (art. 28 OESO-Modelverdrag) / 517
3.5.6 Gerechtigdheid tot verdragsvoordelen (art. 29 OESO-Modelverdrag) / 518
3.5.7 Uitbreiding tot andere gebieden (art. 30 OESO-Modelverdrag), Inwerkingtreding (art. 31 OESO-Modelverdrag) en Beëindiging (art. 32 OESO-Modelverdrag) / 529
HOOFDSTUK IV Capita Selecta Internationaal Belastingrecht
4.1 Hybride entiteiten onder belastingverdragen / 531
4.2 Onderling overleg en arbitrage / 532
4.2.1 Inleiding / 532
4.2.2 Belastingverdragen / 534
4.2.3 EU-Arbitrageverdrag / 537
4.2.4 Wet fiscale arbitrage en EU-Arbitragerichtlijn / 538
4.3 Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken / 542
4.3.1 Overzicht en achtergronden / 542
4.3.2 Werking van het WABB-verdrag / 546
4.3.3 Werkingssfeer van het WAB-verdrag / 547
4.3.4 Uitwisseling van inlichtingen / 551
4.3.5 Bijstand bij invordering / 561
4.3.6 Bezorging van documenten / 566
4.3.7 Bepalingen betreffende alle vormen van bijstand (Hoofdstuk IV WABB-verdrag) / 567
4.3.8 Bijzondere bepalingen (Hoofdstuk V WABB-verdrag) / 577
4.3.9 Slotbepalingen (Hoofdstuk VI WABB-verdrag) / 580
BIJLAGE I Inkomstenbelasting Hoofdstuk 7: Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
7.0.0 Volgorde van behandeling / 587
7.0.1 Inleiding / 588
Afdeling 7.1
Nederlands inkomen
7.1.1 Opbouw van het object van belastingheffing en tarieftoepassing / 601
Afdeling 7.2
Belastbaar inkomen uit werk en woning
7.2.0 Inleiding box 1 / 607
7.2.1 Winst uit Nederlandse onderneming / 607
7.2.2 Vrijstelling internationaal verkeer / 622
7.2.3 Loon uit arbeid in dienstbetrekking — Algemeen / 623
7.2.4 Loon uit in Nederland verrichte arbeid / 623
7.2.5 Werkzaamheden in het internationale verkeer / 636
7.2.6 Ambtenaren / 638
7.2.7 Pensioen / 640
7.2.8 Socialezekerheidsuitkeringen / 660
7.2.9 Belastingheffing van leden van het Europees Parlement / 662
7.2.10 30%-regeling / 663
7.2.11 Resultaat uit overige werkzaamheden in Nederland / 672
7.2.12 Periodieke uitkeringen uit inkomensvoorzieningen / 680
7.2.13 Periodieke uitkeringen en verstrekkingen van publiekrechtelijke aard / 685
7.2.14 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 687
7.2.15 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 689
7.2.16 Artiesten en sporters / 689
7.2.17 Bestuurders en commissarissen / 693
7.2.18 Verlies uit werk en woning in Nederland / 695
Afdeling 7.3
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
7.3.1 Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 697
Afdeling 7.4
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen 7.4.1 Inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 711
Afdeling 7.5
Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
7.5.1 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen / 723
BIJLAGE II
Vennootschapsbelasting 2.10.5: De objectvrijstelling voorbuitenlandse ondernemingswinsten
2.10.5 De objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten (art. 15e-15j) / 735
BIJLAGE III
Vennootschapsbelasting 5A.0.1: Verrekening bij beleggingsondernemingen
5A.0.1 Verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten (art. 23d) / 763
BIJLAGE IV
Vennootschapsbelasting Hoofdstuk III: Voorwerp van de belasting bij buitenlandse belastingplichtigen
3.0.0 Inleiding / 767
3.0.1 Het belastingobject voor buitenlandse belastingplichtigen (art. 17, 17a en 18) / 769
3.0.2 Het Nederlandse inkomen nader beschouwd / 771
3.0.3 De te verrekenen verliezen uit Nederlands inkomen (art. 17 lid 2) / 781
3.0.4 Winst uit Nederlandse onderneming (art. 17 lid 3 onderdeel a) / 782
3.0.5 Winsttoerekening aan de vi/vv / 790
3.0.6 De uitbreidingen van het begrip ‘Nederlandse onderneming’ (art. 17a) / 794
3.0.7 Belastbaar inkomen uit een aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap (art. 17 lid 3 onderdeel b) / 804
3.0.8 Belastbare winst van een op Aruba, Curaçao of Sint Maarten gevestigd lichaam / 819
3.0.9 Vrijstelling voor internationaal vervoer (art. 19) / 819
0.0 Voorwoord / 1
0.1 Inleiding / 1
0.2 Subjectieve band / 2
0.2.1 Algemeen / 2
0.2.2 Het woonplaatsbegrip in de Nederlandse wet / 3
0.3 Objectieve band / 3
0.4 Bronnen van het Nederlandse internationale belastingrecht / 4
0.4.1 Nationale heffingswetten / 4
0.4.2 Belastingverdragen / 4
0.4.3 Besluit voorkoming dubbele belasting / 5
0.5 Samenhang tussen de nationale heffingswetten, de belastingverdragen en het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 / 5
0.5.1 Inleiding / 5
0.5.2 Inwoner van Nederland geniet inkomsten uit buitenlandse bron / 5
0.5.3 Niet-inwoner van Nederland geniet inkomsten uit Nederlandse bron / 6
0.6 Het voorkomen door Nederland van dubbele belasting van zijn inwoners / 7
0.7 Methoden ter voorkoming van dubbele belasting / 7
0.7.1 Inleiding / 7
0.7.2 Belastingvrijstelling / 8
0.7.3 Belastingverrekening / 10
0.7.4 Vergelijking belastingvrijstelling — belastingverrekening / 12
0.7.5 Kostenaftrek / 12
0.8 Internationale toedeling van winsten en inkomsten / 13
0.8.1 Algemeen / 13
0.8.2 Ondernemingswinst / 13
0.8.3 Inkomsten uit onroerende zaken / 15
0.8.4 Inkomsten uit arbeid / 16
0.8.5 Dividenden, interesten en royalty’s / 16
0.8.6 Globaal overzicht van de internationale toedeling van winst en inkomsten en de wijze van voorkoming van dubbele belasting / 17
0.8.7 Overzicht verdeling heffingsrechten per inkomenscategorie op basis van het
OESO-Modelverdrag en de wijze van voorkoming van dubbele belasting door Nederland / 18
0.9 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) en aanverwante ontwikkelingen / 18
0.9.1 Algemeen / 18
0.9.2 De BEPS-actiepunten / 19
0.9.3 Implementatie van BEPS door Nederland / 21
0.9.4 De OESO en de digitale economie/BEPS 2.0 / 25
0.9.5 Parallelle ontwikkelingen op het niveau van de EU / 28
0.9.6 Verdere ontwikkelingen in de EU: CCTB en CCCTB / 32
Internationaal Belastingrecht
HOOFDSTUK I Algemene begrippen van internationaal belastingrecht
1.1 Inleiding / 35
1.1.1 Begrip ‘internationaal belastingrecht’; fiscale jurisdictie / 35
1.1.2 Juridisch tegenover economisch dubbele belasting / 35
1.2 Internationale juridisch dubbele belasting / 36
1.2.1 Persoonlijke tegenover zakelijke heffingsbeginselen / 36
1.2.2 Samenloop van heffingsbeginselen / 39
1.2.3 Verzachting van de gevolgen van samenloop van heffingsbeginselen / 42
1.3 Nationale en internationale economisch dubbele belasting van dividenden / 57
1.3.1 Nationaal / 57
1.3.2 Internationaal / 64
HOOFDSTUK II Besluit voorkoming dubbele belasting 2001
2.1 Inleiding / 65
2.1.1 Eenzijdige maatregelen ter voorkoming van dubbele belasting tegenover verdragen / 65
2.1.2 Nederlandse eenzijdige maatregelen buiten het Bvdb 2001 / 68
2.1.3 Het Bvdb 2001 tegenover de buitenlandse belastingplicht / 71
2.1.4 De structuur van het Bvdb 2001 / 72
2.1.5 Het Bvdb 2001 vergeleken met het Bvdb 1989 / 72
2.2 Toepassingsvoorwaarden Bvdb 2001 / 74
2.2.0 Geen verdrag / 74
2.2.1 Binnenlandse belastingplicht / 79
2.2.2 Onderworpenheid / 83
2.3 Definities / 94
2.3.0 Vaste inrichting en vaste vertegenwoordiger (art. 2 Bvdb 2001) / 94
2.3.1 Mogendheid (art. 3 Bvdb 2001) / 96
2.3.2 Gebied van een andere Mogendheid (art. 4 Bvdb 2001) / 97
2.3.3 Dividenden, interest en royalty’s (art. 5 Bvdb 2001) / 98
2.3.4 Ontwikkelingsland (art. 6 Bvdb 2001) / 99
2.4 Inkomstenbelasting — box 1: inkomen uit werk en woning / 101
2.4.1 Box 1-vrijstelling — reikwijdte / 101
2.4.2 Box 1-vrijstelling — mechanisme / 116
2.4.3 Box 1-verrekening bij sporters en artiesten — reikwijdte / 133
2.4.4 Box 1-verrekening bij bemanningsleden van zee- en luchtvaartuigen / 138
2.4.5 Box 1-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — reikwijdte / 141
2.4.6 Box 1-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — mechanisme / 145
2.4.7 Kostenaftrek als alternatief voor verrekening / 157
2.5 Inkomstenbelasting — box 2: aanmerkelijkbelangdividenden / 160
2.5.1 Box 2-verrekening — reikwijdte / 160
2.5.2 Voorwaarden voor de box 2-belastingverrekening / 160
2.5.3 Grondslageis / 161
2.5.4 Box 2-verrekening — mechanisme / 161
2.5.5 Additionele box 2-verrekening bij dividenden in geval van afgezonderde particuliere vermogens (apv’s) (tot 20 september 2016) / 163
2.6 Inkomstenbelasting — box 3: inkomen uit sparen en beleggen / 165
2.6.1 Box 3-vrijstelling — reikwijdte / 165
2.6.2 Box 3-vrijstelling — mechanisme / 171
2.6.3 Box 3-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — reikwijdte / 176
2.6.4 Box 3-verrekening bij dividenden, interest en royalty’s — mechanisme / 178
2.6A Additionele verrekening voor alle boxen in geval van apv’s / 181
2.6A.1 Algemeen / 181
2.6A.2 Onderscheid heffing door apv-staat en heffing door bronland / 182
2.6A.3 Verrekening belasting geheven door apv-staat; voorwaarden / 183
2.6A.4 Verrekening belasting geheven door de apv-staat; mechanisme / 184
2.7 Loonbelasting / 186
2.8 Vennootschapsbelasting / 187
2.8.1 Inleiding / 187
2.8.2 Vrijstelling (tot 2012) — reikwijdte / 189
2.8.3 Vrijstelling (tot 2012) — mechanisme / 191
2.8.4 Verrekening bij dividenden, interest en royalty’s in de Vpb. — reikwijdte / 197
2.8.5 Verrekening — mechanisme / 199
2.8.6 Passieve vi-financieringswinst (art. 39-41(oud)) / 202
2.9 Bankenbelasting / 203
2.9.1 Algemeen / 203
2.9.2 Voorwaarden voor en wijze van verrekening buitenlandse belasting / 203
HOOFDSTUK III Belastingverdragen
3.1 Inleiding / 205
3.1.0 Object van de verdragen / 205
3.1.1 Modelverdragen / 206
3.1.2 Supranationale organisaties en multilaterale regelingen / 208
3.1.3 Verdragen en nationaal belastingrecht / 210
3.1.4 Procedure van totstandkoming van verdragen / 215
3.1.5 Multilateraal Instrument / 216
3.2 Structuur en inhoud van een belastingverdrag / 228
3.2.0 Inleiding / 228
3.2.1 Het verdrag en de daarmee samenhangende stukken / 228
3.2.2 Algemene indeling van een verdrag / 229
3.2.3 Toepassingsbereik wat betreft personen, belastingen, gebied en tijd / 231
3.2.4 Definities / 242
3.3 Methode van toewijzing en voorkoming van dubbele belasting / 293
3.3.1 Toewijzing / 293
3.3.2 Voorkoming van dubbele belasting (art. 23 OESO-Modelverdrag) / 295
3.4 De toewijzing van de verschillende inkomensbestanddelen en van het vermogen / 318
3.4.0 Inleiding / 318
3.4.1 Inkomsten uit onroerende goed (art. 6 OESO-Modelverdrag) / 319
3.4.2 Winst uit onderneming / 324
3.4.3 Dividenden, interesten en royalty’s / 393
3.4.4 Vermogenswinsten (art. 13 OESO-Modelverdrag) / 423
3.4.5 Inkomsten uit arbeid / 433
3.4.6 Overige inkomsten (art. 21 OESO-Modelverdrag) / 489
3.4.7 Vermogen (art. 22 OESO-Modelverdrag) / 493
3.5 Overige regelingen / 494
3.5.1 Non-discriminatie (art. 24 OESO-Modelverdrag) / 494
3.5.2 Regeling voor onderling overleg (art. 25 OESO-Modelverdrag) / 502
3.5.3 Uitwisseling van inlichtingen (art. 26 OESO-Modelverdrag) / 507
3.5.4 Bijstand bij de invordering van belastingen (art. 27 OESO-Modelverdrag) / 514
3.5.5 Diplomatieke en consulaire ambtenaren (art. 28 OESO-Modelverdrag) / 517
3.5.6 Gerechtigdheid tot verdragsvoordelen (art. 29 OESO-Modelverdrag) / 518
3.5.7 Uitbreiding tot andere gebieden (art. 30 OESO-Modelverdrag), Inwerkingtreding (art. 31 OESO-Modelverdrag) en Beëindiging (art. 32 OESO-Modelverdrag) / 529
HOOFDSTUK IV Capita Selecta Internationaal Belastingrecht
4.1 Hybride entiteiten onder belastingverdragen / 531
4.2 Onderling overleg en arbitrage / 532
4.2.1 Inleiding / 532
4.2.2 Belastingverdragen / 534
4.2.3 EU-Arbitrageverdrag / 537
4.2.4 Wet fiscale arbitrage en EU-Arbitragerichtlijn / 538
4.3 Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken / 542
4.3.1 Overzicht en achtergronden / 542
4.3.2 Werking van het WABB-verdrag / 546
4.3.3 Werkingssfeer van het WAB-verdrag / 547
4.3.4 Uitwisseling van inlichtingen / 551
4.3.5 Bijstand bij invordering / 561
4.3.6 Bezorging van documenten / 566
4.3.7 Bepalingen betreffende alle vormen van bijstand (Hoofdstuk IV WABB-verdrag) / 567
4.3.8 Bijzondere bepalingen (Hoofdstuk V WABB-verdrag) / 577
4.3.9 Slotbepalingen (Hoofdstuk VI WABB-verdrag) / 580
BIJLAGE I Inkomstenbelasting Hoofdstuk 7: Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
7.0.0 Volgorde van behandeling / 587
7.0.1 Inleiding / 588
Afdeling 7.1
Nederlands inkomen
7.1.1 Opbouw van het object van belastingheffing en tarieftoepassing / 601
Afdeling 7.2
Belastbaar inkomen uit werk en woning
7.2.0 Inleiding box 1 / 607
7.2.1 Winst uit Nederlandse onderneming / 607
7.2.2 Vrijstelling internationaal verkeer / 622
7.2.3 Loon uit arbeid in dienstbetrekking — Algemeen / 623
7.2.4 Loon uit in Nederland verrichte arbeid / 623
7.2.5 Werkzaamheden in het internationale verkeer / 636
7.2.6 Ambtenaren / 638
7.2.7 Pensioen / 640
7.2.8 Socialezekerheidsuitkeringen / 660
7.2.9 Belastingheffing van leden van het Europees Parlement / 662
7.2.10 30%-regeling / 663
7.2.11 Resultaat uit overige werkzaamheden in Nederland / 672
7.2.12 Periodieke uitkeringen uit inkomensvoorzieningen / 680
7.2.13 Periodieke uitkeringen en verstrekkingen van publiekrechtelijke aard / 685
7.2.14 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 687
7.2.15 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 689
7.2.16 Artiesten en sporters / 689
7.2.17 Bestuurders en commissarissen / 693
7.2.18 Verlies uit werk en woning in Nederland / 695
Afdeling 7.3
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
7.3.1 Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 697
Afdeling 7.4
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen 7.4.1 Inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 711
Afdeling 7.5
Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
7.5.1 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen / 723
BIJLAGE II
Vennootschapsbelasting 2.10.5: De objectvrijstelling voorbuitenlandse ondernemingswinsten
2.10.5 De objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten (art. 15e-15j) / 735
BIJLAGE III
Vennootschapsbelasting 5A.0.1: Verrekening bij beleggingsondernemingen
5A.0.1 Verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten (art. 23d) / 763
BIJLAGE IV
Vennootschapsbelasting Hoofdstuk III: Voorwerp van de belasting bij buitenlandse belastingplichtigen
3.0.0 Inleiding / 767
3.0.1 Het belastingobject voor buitenlandse belastingplichtigen (art. 17, 17a en 18) / 769
3.0.2 Het Nederlandse inkomen nader beschouwd / 771
3.0.3 De te verrekenen verliezen uit Nederlands inkomen (art. 17 lid 2) / 781
3.0.4 Winst uit Nederlandse onderneming (art. 17 lid 3 onderdeel a) / 782
3.0.5 Winsttoerekening aan de vi/vv / 790
3.0.6 De uitbreidingen van het begrip ‘Nederlandse onderneming’ (art. 17a) / 794
3.0.7 Belastbaar inkomen uit een aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap (art. 17 lid 3 onderdeel b) / 804
3.0.8 Belastbare winst van een op Aruba, Curaçao of Sint Maarten gevestigd lichaam / 819
3.0.9 Vrijstelling voor internationaal vervoer (art. 19) / 819
Aanbevolen live events...
-
Van winst naar waarde
Mensen die dit boek kochten, kochten ook...
-
Dick van Vliet€ 102,00 -
Cornelis van Raad€ 84,95
-
Cornelis van Raad€ 69,95
-
Cornelis van Raad€ 112,95
-
Cornelis van Raad€ 75,37
-
Cornelis van Raad€ 75,37
Net verschenen
Rubrieken
- Aanbestedingsrecht
- Aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
- Accountancy
- Algemeen juridisch
- Arbeidsrecht
- Bank- en effectenrecht
- Bestuursrecht
- Bouwrecht
- Burgerlijk recht en procesrecht
- Europees-internationaal recht
- Fiscaal recht
- Gezondheidsrecht
- Insolventierecht
- Intellectuele eigendom en ict-recht
- Management
- Mens en maatschappij
- Milieu- en omgevingsrecht
- Notarieel recht
- Ondernemingsrecht
- Pensioenrecht
- Personen- en familierecht
- Sociale zekerheidsrecht
- Staatsrecht
- Strafrecht en criminologie
- Vastgoed- en huurrecht
- Vreemdelingenrecht