Studenteneditie Cursus Belastingrecht, Formeel Belastingrecht 2020-2021

VERKORTE INHOUDSOPGAVE FORMEEL BELASTINGRECHT

HOOFDSTUK 0
Inleiding
0.0.0 Inleiding / 1
0.0.1 De basis van de Nederlandse rijksbelastingwetten / 1
0.1.0 Bronnen van formeel recht: AWR, Awb en Invorderingswet 1990 / 4
0.2.0 Inhoud Cursus deel Formeel Belastingrecht / 7

HOOFDSTUK 1
Heffingssystemen
1.1.0 Inleiding in de heffingssystemen / 9
1.1.1 Karakter van de belastingschuld / 11
1.1.2 Plaats van de heffing bij wege van aanslag in het heffingsstelsel / 11
1.1.3 Plaats van de heffing bij wege van voldoening of afdracht op aangifte in het heffingsstelsel / 12
1.1.4 Heffing bij wege van uitnodiging tot betaling: rechten bij invoer / 12
1.2.0 Heffing bij wege van aanslag / 12
1.2.1 Taak belastingplichtige / 15
1.2.2 Taak inspecteur / 17
1.2.3 Voorlopige aanslag / 23
1.2.4 Aanslagtermijn / 25
1.2.5 Verlenging van de aanslagtermijn / 28
1.2.6 Geen nadere definitieve aanslag / 29
1.2.7 Bijzondere situaties bij opleggen van één definitieve aanslag / 30
1.3.0 Heffing bij wege van voldoening of afdracht op aangifte / 31
1.3.1 Taak belastingplichtige / 32
1.3.2 Taak inspecteur / 36
1.3.3 Betaling van aangiftebelastingen / 37
1.3.4 Uitstel van betaling / 38
1.3.5 Verzoek om teruggaaf / 38
1.4.0 Voorstel voor een nieuw heffingssysteem / 39
1.4.1 Wijziging van de aanslagtermijn / 41
1.4.2 Herziening van aanslagen / 42
1.4.3 Ambtshalve vermindering / 45
1.4.4 Conclusie / 45

HOOFDSTUK 2
Navordering en naheffing
2.0 Inleiding / 47
2.0.0 Algemeen / 47
2.0.1 Onderscheid tussen navordering en naheffing / 48
2.1 Navordering / 49
2.1.1 Navordering bij aanslagbelastingen / 49
2.1.2 Vereisten voor navordering / 49
2.1.3 De navorderingsgrond ‘nieuw feit’ nader bezien / 51
2.1.4 De navorderingsgrond ‘kwade trouw van de belastingplichtige’ (art. 16 lid 1, tweede volzin AWR) nader bezien / 70
2.1.5 De navorderingsgronden in art. 16 lid 2 onderdeel a, b en c AWR nader bezien / 73
2.1.6 De in de rechtspraak ontwikkelde navorderingsgronden nader bezien / 77
2.1.7 Andere uitzonderingen in de jurisprudentie / 84
2.1.8 Wetsvoorstel Wet vereenvoudiging formeel verkeer Belastingdienst / 86
2.1.9 De navorderingstermijn nader bezien / 87
2.1.10 Termijnen voor navordering in grensoverschrijdende situaties (art. 16 lid 4 AWR) / 91
2.1.11 Andere vormen van navordering / 96
2.1.12 Navordering bij herziening WOZ-waarde (art. 18a AWR) / 97
2.1.13 Navordering en naheffing bij staatssteun / 99
2.2 Naheffing (art. 19 en 20 AWR) / 99
2.2.1 Inleiding / 99
2.2.2 Onderscheid voldoening/afdracht en tijdstip-/tijdvakbelastingen / 100
2.2.3 De functie van de naheffingsaanslag: het creëren van een formele betalingsverplichting / 101
2.2.4 Het wettelijke systeem van naheffing / 101
2.2.5 De voorwaarden voor naheffing / 102
2.2.6 Degene van wie kan worden nageheven (art. 20 lid 2 AWR) / 103
2.2.7 Het aanslagbiljet / 104
2.2.8 De naheffingsgrond ‘geheel of gedeeltelijk niet betaald’ (art. 20 lid 1, eerste volzin AWR) nader bezien / 105
2.2.9 De naheffingsgrond ‘op verzoek tot een te hoog bedrag verleende vrijstelling, vermindering of teruggaaf’ (art. 20 lid 1, tweede volzin AWR) nader bezien / 107
2.2.10 Verzoeken om teruggaaf van de BTW / 109
2.2.11 Tot 1 januari 2010 in de wet: ‘ingevolge een in de belastingwet gedaan verzoek’ / 110
2.2.12 De naheffingstermijn nader bezien / 111
2.2.13 Het naheffingstijdvak nader bezien / 113
2.2.14 De juiste tenaamstelling van de naheffingsaanslag nader bezien / 114
2.2.15 Onderzoeksplicht van de inspecteur bij naheffing / 119
2.2.16 Keuzerecht bij voorheffing op andere belastingen / 119

HOOFDSTUK 3
Aangifte- en informatieverplichtingen
3.1.0 Inleiding / 125
3.1.1 Noodzaak van bijkomende verplichtingen / 125
3.1.2 Sancties bij niet nakomen van informatieverplichtingen / 126
3.1.3 De te behandelen stof / 127
3.2.0 Verplichtingen met betrekking tot het doen van aangifte / 127
3.2.1 Uitnodiging tot het doen van aangifte (art. 6 lid 1 AWR) / 127
3.3.0 Inlichtingenplicht volgens de hoofdregel (art. 47 AWR) / 132
3.3.1 Algemene aspecten van aangifte- en informatieverplichtingen / 132
3.3.2 Initiatief tot gegevensverwerving ligt bij de inspecteur / 134
3.3.3 Passieve informatieplicht (art. 47 lid 1 onderdeel b AWR) / 141
3.3.4 Actieve informatieplicht / 143
3.3.5 Gevolgen van weigeren medewerking / 144
3.3.6 Informatieplicht in internationale verhoudingen (art. 47a AWR) / 146
3.3.7 Uitbreiding van de informatieplicht (art. 47a AWR) / 146
3.3.8 Gevolgen van weigeren medewerking (art. 25 lid 3 en art. 27e AWR en mogelijk art. 68 en 69 AWR) / 148
3.4.0 Identificatieplicht (art. 47b AWR) / 148
3.5.0 Beschikbaar stellen van gegevensdragers (art. 49 en 50 AWR) / 149
3.5.1 Verkrijging van gegevens en inlichtingen / 150
3.5.2 Binnentreden (art. 50 AWR) / 150
3.6.0 Geheimhouding (art. 51 AWR) en verschoningsrecht (art. 53a AWR) / 151
3.7.0 Administratie en bewaarplicht (art. 52 AWR) / 157
3.7.1 Administratieplichtigen / 157
3.7.2 Inhoud van de administratieplicht (art. 52 lid 1 AWR juncto art. 2:10 BW) / 157
3.7.3 Bewaarplicht en conversie (art. 52 lid 4 en 5 AWR) / 158
3.7.4 Sanctie / 159
3.8.0 Derdenonderzoek (art. 53 AWR) / 160
3.9.0 Informatieverplichtingen in andere belastingwetten / 161
3.9.1 Loonbelasting (art. 28 Wet LB 1964) / 161
3.9.2 Omzetbelasting (art. 34-39 Wet OB 1968) / 162
3.9.3 Vennootschapsbelasting (art. 8b Wet VPB 1969) / 162
3.9.4 Internationale bijstandsverlening (de WIB) / 163
3.9.5 Invordering / 167

HOOFDSTUK 4
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
4.1.0 Belastingheffing en rechtszekerheid / 169
4.1.1 Rechtsbescherming bij overheidsoptreden / 171
4.2.0 De algemene beginselen van behoorlijk bestuur (a.b.b.b.) / 177
4.3.0 Het vertrouwensbeginsel / 180
4.3.1 Gewekt vertrouwen en bevoegdheid / 182
4.3.2 Beleidsregels / 186
4.3.3 Inlichtingen / 193
4.3.4 Expliciete standpuntbepalingen / 197
4.3.5 Impliciete standpuntbepalingen / 206
4.4.0 Het gelijkheidsbeginsel / 211
4.4.1 Gelijkheidsbeginsel en (relatieve) competentie / 222
4.4.2 Gelijkheidsbeginsel en bewijslast / 225
4.4.3 Rechtvaardigingsgronden voor ongelijke behandeling / 226
4.4.4 Rechtsgevolgen van het ingrijpen door de rechter / 227
4.5.0 Het evenredigheidsbeginsel / 228
4.6.0 Het zorgvuldigheidsbeginsel / 230
4.7.0 Het fair play-beginsel / 234
4.8.0 Het verbod op détournement de pouvoir en op vooringenomenheid / 234
4.9.0 De vaststellingsovereenkomst / 235
4.9.1 De burgerrechtelijke vaststellingsovereenkomst / 236
4.9.2 Vaststellingsovereenkomst met de fiscus / 238
4.9.3 Wijziging of opzegging / 248
4.9.4 Bijzondere vormen van fiscale (vaststellings)overeenkomsten / 249
4.9.5 Handhavingsconvenanten / 251
4.9.6 Beleid voor convenanten / 253
4.9.7 Verhouding tussen verticale en horizontale handhaving / 254
4.9.8 De rol van de rechter bij convenanten / 255

HOOFDSTUK 5
Onrechtmatige wetgeving, (internationale) discriminatie en bezitsbescherming
5.0.0 Inleiding / 257
5.0.1 De Nederlandse rechtsorde / 258
5.0.2 De internationale rechtsorde / 265
5.1.0 Het toetsingskader voor art. 14 EVRM en art. 26 BuPo-verdrag / 273
5.1.1 De door het EHRM ontwikkelde toetsingscriteria / 273
5.2.0 De jurisprudentie van het EHRM / 276
5.2.1 Margin of appreciation / 276
5.3.0 De Nederlandse rechtspraak inzake art. 14 EVRM en art. 26 BuPo-verdrag / 279
5.3.1 Ambtshalve toetsing? / 281
5.3.2 Kritische beschouwing / 289
5.4.0 Ingrijpen door de rechter / 290
5.5.0 Bezitsbescherming door art. 1 Protocol 1 EVRM / 293

HOOFDSTUK 6
Fiscale rechtsbescherming
6.0 Inleiding / 305
6.0.0 Algemene kenschets / 305
6.0.1 De geschiedenis van het fiscale procesrecht / 306
6.1 Bezwaar / 309
6.1.0 Inleiding / 309
6.1.1 Bezwaar waartegen? / 310
6.1.2 Formele eisen aan een bezwaarschrift / 313
6.1.3 Behandeling van het bezwaar / 343
6.1.4 Uitspraak op bezwaar / 354
6.1.5 Kostenvergoeding / 358
6.1.6 Gevolgen van de uitspraak / 365
6.1.7 Massaal bezwaar / 365
6.1.8 ‘Overslaan’ bezwaarprocedure (prorogatie) / 366
6.2 Goede rechtspleging en goede procesorde / 366
6.2.0 Inleiding / 366
6.2.1 Kernwaarden rechtspraak / 367
6.2.2 Hoor en wederhoor / 369
6.2.3 Processuele gelijkheid van partijen / 370
6.2.4 Het verdedigingsbeginsel / 370
6.3 Beroep bij de rechtbank / 371
6.3.0 Inleiding / 371
6.3.1 Voor beroep vatbare beschikkingen / 372
6.3.2 Formele regels / 372
6.3.3 Schriftelijke stukken / 380
6.3.4 Vooronderzoek / 386
6.3.5 De zitting / 388
6.3.6 Het onderzoek ter zitting / 391
6.3.7 Beslissing op het beroep: de uitspraak / 394
6.3.8 Bijzondere behandelingen / 405
6.3.9 Vergoeding van griffierecht, proceskosten en schade / 407
6.4 Hoger beroep bij het gerechtshof / 412
6.4.0 Inleiding / 412
6.4.1 Formele regels / 412
6.4.2 Schriftelijke stukken / 416
6.4.3 Incidenteel hoger beroep / 417
6.4.4 Reikwijdte hoger beroep, noodzaak instellen incidenteel hoger beroep / 419
6.4.5 Behandeling van het hoger beroep / 421
6.4.6 Beslissing op het hoger beroep: de uitspraak / 422
6.4.7 Overslaan hoger beroep (sprongcassatie) / 424
6.5 Beroep in cassatie bij de Hoge Raad / 424
6.5.0 Inleiding / 424
6.5.1 Tegen welke uitspraken is beroep in cassatie mogelijk? / 425
6.5.2 Wie mag procederen? / 425
6.5.3 Eisen aan het beroepschrift in cassatie en de cassatietermijn / 426
6.5.4 Behandeling van het beroep in cassatie / 427
6.5.5 Incidenteel beroep in cassatie / 428
6.5.6 De uitspraak van de Hoge Raad / 428
6.5.7 Prejudiciële vragen aan de Hoge Raad / 429
6.6 Bijzondere procedures / 430
6.6.0 De voorlopige voorziening / 430
6.6.1 Procedure bij de wrakingskamer en de verschoningskamer / 432
6.6.2 Herziening / 440
6.6.3 Rectificatie van een rechterlijke uitspraak / 443
6.6.4 De niet-fiscale bestuursrechter / 446
6.6.5 De burgerlijke rechter / 448
6.6.6 De geheimhoudingskamer / 451
6.6.7 Prejudiciële vragen aan het Europese Hof van Justitie / 452
6.6.8 Beroep bij het Europese Hof voor de Rechten van de Mens / 453
6.6.9 Klacht bij de Nationale ombudsman / 455
6.6.10 De Commissies voor de Verzoekschriften / 455
6.6.11 Mediation / 455
6.7 De omvang van het geding en het bewijsrecht / 456
6.7.0 Inleiding / 456
6.7.1 Omvang van het geschil; rechtsstrijd en voorschriften van openbare orde / 457
6.7.2 Taakopvatting belastingrechter. Aanvulling van gronden en feiten / 458
6.7.3 Niet alles behoeft bewijs / 460
6.7.4 Regels met betrekking tot de stelplicht en bewijslastverdeling / 461
6.7.5 Bewijsmiddelen / 470
6.7.6 Onrechtmatig verkregen bewijs / 470
6.7.7 Tijdstip van aanbieden van (tegen)bewijs. Voorwaardelijk bewijsaanbod / 473
6.7.8 Zwaarte van de bewijslast. Begrippenkader / 475
6.7.9 Omkering van de bewijslast / 476
6.7.10 Bewijswaardering / 480
6.7.11 Bewijsrecht EU-aangelegenheden / 481

HOOFDSTUK 7
Methoden van rechtsvinding. Interpretatiemethoden en fraus legis. Het onderscheid tussen (rechts)feiten en rechtsregels
7.0 Inleiding / 483
7.1 Rechtsvinding / 483
7.1.0 Inleidende opmerkingen over de rechtsvinding / 483
7.1.1 Vaststelling van de feiten / 484
7.1.2 Verschillende methoden van rechtsvinding / 485
7.1.3 Grammaticale interpretatie / 485
7.1.4 Wetshistorische interpretatie / 488
7.1.5 Wetsystematische interpretatie / 489
7.1.6 Teleologische interpretatie / 490
7.1.7 Doctrine en jurisprudentie / 490
7.1.8 Redelijke wetstoepassing / 491
7.2 Schijnhandeling / 493
7.3 Zelfstandige fiscale kwalificatie / 494
7.4 Historisch overzicht richtige heffing en fraus legis / 496
7.4.0 Inleiding / 496
7.4.1 Richtige heffing / 496
7.4.2 Fraus legis / 497
7.4.3 De richtige heffing en fraus legis staan naast elkaar / 498
7.5 De leer van de wetsontduiking thans: fraus legis / 499
7.5.0 Inleiding / 499
7.5.1 Rechtsvinding en fraus legis / 499
7.5.2 Toepassingsvereisten van fraus legis / 501
7.5.3 Het doel- en strekkingvereiste / 501
7.5.4 Het verijdelingsvereiste / 505
7.5.5 Gevolgen van toepassing van de leer van de wetsontduiking / 507
7.5.6 Kan fraus legis worden toegepast naast specifieke antimisbruikbepalingen? / 508
7.5.7 Kan fraus legis worden toegepast indien de ontgaansmogelijkheid door de wetgever was voorzien? / 508
7.5.8 Als wetsontduiking bestempelde constructies / 509

HOOFDSTUK 8
Het fiscale bestuurlijke boeteregime
8.0.0 Inleiding / 519
8.1.0 Wettelijke systematiek / 520
8.1.1 Indeling van boetebepalingen in de AWR / 520
8.1.2 Beleid BBBB / 520
8.1.3 Berechting binnen redelijke termijn / 521
8.2.0 Verzuimboeten / 522
8.2.1 Inleiding / 522
8.2.2 Art. 67a AWR; niet of niet tijdig doen van aangifte voor aanslagbelasting / 522
8.2.3 Art. 67b AWR; niet of niet tijdig doen van aangifte voor aangiftebelasting / 523
8.2.4 Art. 67c AWR; niet of niet geheel (tijdig) betalen van aangiftebelasting / 524
8.2.5 Art. 67ca AWR; niet nakomen van wettelijke verplichtingen / 524
8.3.0 Vergrijpboeten / 525
8.3.1 Inleiding / 525
8.3.2 Art. 67cc AWR; opzettelijk verstrekken van onjuiste of onvolledige gegevens en inlichtingen / 526
8.3.3 Art. 67d AWR; opzettelijk niet, onjuist of onvolledig doen van aangifte bij aanslagbelasting / 527
8.3.4 Art. 67e AWR; handelingen waardoor de aanslagbelasting onjuist is vastgesteld / 527
8.3.5 Art. 67f AWR; handelingen waardoor te weinig belasting dan wel niet tijdig op aangifte is voldaan of afgedragen / 528
8.3.6 Art. 10a AWR; niet nakomen informatieplicht / 529
8.4.0 Specifieke kenmerken van vergrijpboeten / 530
8.4.1 Grondslag van de vergrijpboete / 530
8.4.2 Opzet en grove schuld / 530
8.4.3 Opzet of grove schuld moet gericht zijn op bestanddeel boetebepaling / 532
8.4.4 Opzet en grove schuld: verdere aspecten / 532
8.5.0 Wettelijke beletselen voor het opleggen van strafvervolging of bestuurlijke boeten / 532
8.5.1 Pleitbaar standpunt / 532
8.5.2 Het una via-stelsel en het ne bis puniri-beginsel / 535
8.5.3 Inkeerbepaling / 537
8.6.0 Wettelijke voorschriften inzake het opleggen van een bestuurlijke boeten / 539
8.6.1 Boeteprocedure bij vergrijpboeten (art. 5:48 Awb) / 539
8.6.2 Geen boete bij overlijden of bij ontbinden / 541
8.6.3 Art. 67q AWR; vergrijpboete na verzuimboete bij nieuwe bezwaren / 542
8.6.4 Beboeting van deelnemers aan beboetbare gedragingen / 542
8.6.5 Beboeting van rechtspersonen / 544
8.6.6 Beboeting van publiekrechtelijke rechtspersonen / 544
8.7.0 Bewijsrecht in het fiscale boeterecht / 544
8.7.1 Inleiding / 544
8.7.2 Verdeling van de bewijslast ten aanzien van de grondslag van de boete / 545
8.7.3 Verdeling van de bewijslast ten aanzien van de verwijtbare gedraging / 545
8.7.4 In beginsel geen toerekening opzet of grove schuld adviseur / 546
8.7.5 Gevolgen van omkering van de bewijslast en bewijsvermoedens / 547
8.7.6 Onrechtmatig verkregen bewijs / 547
8.8.0 Het nemo tenetur-beginsel / 548
8.8.1 Algemeen / 548
8.8.2 Zwijgrecht en ‘criminal charge’ / 548
8.8.3 Omvang van het zwijgrecht / 549
8.8.4 Gebruik van afgedwongen materiaal / 550
8.9.0 Straftoemeting in het fiscale boeterecht / 551

HOOFDSTUK 9
Fiscaal strafrecht
9.0.0 Inleiding / 553
9.1.0 Fiscale strafbepalingen. Algemeen / 553
9.1.1 Fiscale overtredingen (art. 68, 70 en 71 AWR) / 553
9.1.2 Fiscale misdrijven ex art. 69 AWR / 556
9.1.3 Strekkingsvereiste (art. 69 lid 1 en 2 AWR) / 558
9.1.4 Pleegtijd en pleegplaats bij fiscale delicten / 558
9.1.5 Berekening van de te weinig geheven belasting / 559
9.1.6 Formele fiscale strafbepalingen / 561
9.1.7 Fiscaal misdrijf; opzettelijk niet nakomen van aangifteverplichting art. 69a AWR / 562
9.2.0 Daderschap en deelneming / 563
9.2.1 Kwaliteitsdelicten / 563
9.2.2 Daderschap van rechtspersonen / 564
9.2.3 Opdracht geven en feitelijk leiding geven (art. 51 lid 2 Sr) / 566
9.2.4 Medeplegen (art. 47 lid 1 Sr) en medeplichtigheid (art. 48 lid 1 en 2 Sr) / 567
9.2.5 Doen plegen en uitlokken (art. 47 lid 1 en 2 Sr) / 567
9.2.6 De belastingadviseur en de accountant als medepleger en medeplichtige / 568
9.3.0 Samenhang met commune delicten / 569
9.3.1 Algemeen / 569
9.3.2 Valsheid in geschrift (art. 225 Sr) / 569
9.3.3 Deelname aan een criminele organisatie (art. 140 lid 1 Sr) / 571
9.3.4 Witwassen (art. 420bis, 420t en 420q Sr) en heling (art. 416, 417 en 417bis Sr) / 571
9.4.0 Samenhang met antimisbruikwetgeving / 573
9.4.1 Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme / 573
9.4.2 Ontneming wederrechtelijk verkregen voordeel (art. 36e Sr) / 574
9.5.0 Voorbereidend onderzoek / 575
9.5.1 Algemeen / 575
9.5.2 Richtlijnen AAFD / 577
9.5.3 Verhoor / 579
9.5.4 Toegangneming (art. 83 AWR) / 581
9.5.5 Inbeslagneming en vordering uitlevering stukken (art. 81 AWR) / 582
9.5.6 Aanhouding (art. 53 Sv), inverzekeringstelling (art. 67 Sv) en voorlopige hechtenis (art. 67a Sv) / 583
9.5.7 Onderzoek à decharge / 584
9.5.8 Vervolgingsbeslissing (art. 80 AWR) / 584
9.6.0 (Fiscaal) Strafprocesrecht / 586
9.6.1 Onderzoek ter terechtzitting / 586
9.6.2 Dagvaarding en vonnis / 588
9.6.3 Hoger beroep en beroep in cassatie (art. 77 lid 2 en 3 AWR en art. 427 Sv) / 591

HOOFDSTUK 10
Invordering
10.0 Algemeen / 593
10.0.1 De indeling van de Invorderingswet 1990 / 593
10.0.2 Geschiedenis / 594
10.1 Algemene bepalingen (art. 1 t/m 7c Invorderingswet 1990) / 595
10.1.0 Reikwijdte van de Invorderingswet 1990 / 595
10.1.1 Algemene wet bestuursrecht / 595
10.1.2 Algemene beginselen van behoorlijk bestuur / 595
10.1.3 Open systeem / 596
10.1.4 Belastingdeurwaarder / 602
10.1.5 Bevoegdheid ontvanger / 602
10.1.6 Toerekening van de betalingen / 603
10.2 Invordering in eerste aanleg (art. 8-10 Invorderingswet 1990) / 605
10.2.0 Uitreiking aanslagbiljet / 605
10.2.1 Betalingstermijnen / 607
10.2.2 Versnelde invordering / 608
10.3 Dwanginvordering (art. 11-20 Invorderingswet 1990) / 610
10.3.0 Aanmaning / 610
10.3.1 Dwangbevel; het uitvaardigen en betekenen van een dwangbevel / 611
10.3.2 Versnelde tenuitvoerlegging / 614
10.3.3 Beslaglegging / 615
10.4 Bijzondere bepalingen (art. 21-27 Invorderingswet 1990) / 625
10.4.0 Voorrecht / 625
10.4.1 Bodemrecht / 626
10.4.2 Katvanger / 631
10.4.3 Bijzonder verhaalsrecht bezwaarde goederen / 632
10.4.4 Verrekening / 633
10.4.5 Uitstel van betaling / 635
10.4.6 Kwijtschelding / 641
10.4.7 Verjaring / 643
10.5 Betalingskorting en rente (art. 27a-31a Invorderingswet 1990) / 645
10.5.0 Betalingskorting / 645
10.5.1 Invorderingsrente / 645
10.6 Aansprakelijkheid (art. 32-57 Invorderingswet 1990) / 647
10.6.0 Materiële bepalingen (art. 32-48a Invorderingswet 1990) / 647
10.6.1 Formele bepalingen (art. 49-54 Invorderingswet 1990) / 688
10.6.2 Bijzondere verhaalsmogelijkheden voor aansprakelijken (art. 55-57 Invorderingswet 1990) / 699
10.7 Verplichtingen ten behoeve van de invordering (art. 58-63a Invorderingswet 1990) / 700
10.8 Terugvordering en invordering staatssteun / 702
10.9 Bestuurlijke boeten (art. 63b en 63c Invorderingswet 1990) / 702
10.10 Strafrechtelijke bepalingen (art. 64-66 Invorderingswet 1990) / 702
10.11 Aanvullende regelingen (art. 67-70 Invorderingswet 1990) / 703
10.12 Slot- en overgangsbepalingen (art. 70a-70f Invorderingswet 1990) / 704