Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2022-2023

VERKORTE INHOUDSOPGAVE
Inleiding
0.0.0 Inleiding inkomstenbelasting / 1
0.0.1 De grondslag van de inkomstenbelasting / 1
0.0.2 Het begrip ‘inkomen’ / 10
0.0.3 Vereenvoudigingsstreven: mission impossible / 11
0.0.4 Over de geschiedenis van de inkomstenbelasting / 12
0.0.5 De totstandkoming van de Wet IB 2001 / 15
0.0.6 Mogelijke toekomstige ontwikkelingen / 16
0.0.7 Bronnen van materieel en formeel recht voor de inkomstenbelasting / 21
0.0.8 De indeling van de Wet IB 2001 / 23

HOOFDSTUK 1
Algemene bepalingen
1.0.0 Inleiding / 27
1.0.1 Reikwijdte en structuur van de Wet IB 2001 / 27
1.0.2 Het begrip ‘partner’ / 31
1.0.3 Het begrip ‘kind’ / 40
1.0.4 Het begrip ‘mogendheid’ (art. 1.6) / 41
1.0.5 Het begrip ‘levensverzekering’ (art. 1.6a) / 42
1.0.6 De begrippen ‘lijfrente’ en ‘pensioenregeling’ (art. 1.7) / 44
1.0.7 Gelijkstellingsbepalingen / 46

HOOFDSTUK 2
Raamwerk
2.0.0 Inleiding raamwerk / 49
2.0.1 Schema boxenstructuur / 49
Afdeling 2.1
Belastingplichtigen
2.1.0 De subjectieve belastingplicht / 53
2.1.1 Woonplaats / 55
2.1.2 Subjectieve vrijstellingen / 59
Afdeling 2.2
Heffingsgrondslagen
2.2.0 De objectieve belastingplicht / 61
2.2.1 De heffingsgrondslagen / 65
2.2.2 Keuzerecht voor binnenlandse belastingplichtigen onder de 30%-regeling / 66
Afdeling 2.3
Verschuldigde inkomstenbelasting
2.3.0 Volgorde van behandeling / 69
2.3.1 De verschuldigde inkomstenbelasting / 69
2.3.2 Tarief voor belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 71
2.3.3 Tarief belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 85
2.3.4 Tarief belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 85
2.3.5 Conserverende aanslag / 88
Afdeling 2.4
Toerekeningregels
2.4.0 Toerekeningsregels: volgorde van behandeling / 97
2.4.1 De rangorde van inkomensbestanddelen / 97
2.4.2 Toerekening afgezonderd particulier vermogen (APV) / 101
2.4.3 Toerekening inkomensbestanddelen van een minderjarig kind / 103
2.4.4 Toerekening inkomens- en vermogensbestanddelen bij partners / 104
Afdeling 2.5
Verzamelinkomen
2.5.0 Verzamelinkomen / 113

HOOFDSTUK 3
Heffingsgrondslag bij werk en woning
3.0.0 Inleiding box 1 / 115
3.0.1 Bron van inkomen / 115
Afdeling 3.1
Belastbaar inkomen uit werk en woning
3.1.0 Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 125
Afdeling 3.2
Belastbare winst uit onderneming
3.2.0 Volgorde van behandeling / 129
3.2.1 Belastbare winst uit onderneming (art. 3.2) / 130
3.2.2 Het begrip ‘onderneming’ / 134
3.2.3 Het begrip ‘ondernemer’ (art. 3.4 en 3.5) / 150
3.2.4 Medegerechtigden en bepaalde schuldeisers (art. 3.3) / 176
3.2.5 Urencriterium en Overzicht ondernemingsfaciliteiten / 186
3.2.6 Het winstbegrip: de totale winst (art. 3.8) en de jaarwinst (art. 3.25) / 196
3.2.7 Vermogensetikettering: ondernemings- of privévermogen / 199
3.2.8 Het begrip ‘totale winst’ (art. 3.8) / 232
3.2.9 De omvang van de totale winst / 237
3.2.10 Ondernemingskosten versus onttrekkingen / 248
3.2.11 Enkele eenvoudige voorbeelden van winstberekening / 255
3.2.12 Verliezen uit de aanloopfase van de onderneming (art. 3.10) / 256
3.2.13 Objectieve vrijstellingen / 258
3.2.14 Niet aftrekbare en beperkt aftrekbare kosten / 305
3.2.15 Overige bijzondere regelingen inzake de totale winst / 355
3.2.16 Het begrip ‘jaarwinst’ (art. 3.25) / 372
3.2.17 Methoden van winstberekening / 415
3.2.18 De actiefzijde van de fiscale vermogensopstelling / 426
3.2.19 Afschrijving op bedrijfsmiddelen / 489
3.2.20 De passiefzijde van de fiscale vermogensopstelling / 548
3.2.21 Schulden en voorzieningen / 548
3.2.22 Pensioenverplichtingen / 567
3.2.23 Investeringsaftrek / 594
3.2.24 Vervallen / 722
3.2.25 Fiscale reserves / 722
3.2.26 Doorschuiven bij aandelentransacties; fusie en splitsing / 763
3.2.27 Het staken van een onderneming / 804
3.2.28 Overdracht, liquidatie en verplaatsing onderneming / 807
3.2.29 De stakingswinst / 814
3.2.30 Bijzondere stakingsgevallen / 830
3.2.31 Fictieve overdracht / 844
3.2.32 Doorschuiving bij staking / 857
3.2.33 Inbreng van een onderneming in een BV / 886
3.2.34 Doorschuiving bij omzetting in een BV (art. 3.65) / 907
3.2.35 Personenvennootschappen / 975
3.2.36 Vervallen / 1060
3.2.37 Oudedagsreserve (FOR) (art. 3.67-3.73) / 1060
3.2.38 Ondernemersaftrek (art. 3.74-3.79) / 1082
3.2.39 MKB-winstvrijstelling (art. 3.79a) / 1102
Afdeling 3.3
Belastbaar loon
3.3.0 Volgorde van behandeling / 1109
3.3.1 De relatie inkomstenbelasting — loonbelasting / 1109
3.3.2 Belastbaar loon (art. 3.80) / 1111
3.3.3 Loon voor de loonbelasting (art. 3.81) / 1114
3.3.4 Loon voor de inkomstenbelasting (art. 3.81-3.84) / 1123
3.3.5 De reisaftrek (art. 3.87) / 1137
Afdeling 3.4
Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
3.4.0 Volgorde van behandeling / 1147
3.4.1 Resultaat uit overige werkzaamheden; algemeen / 1147
3.4.2 Bron overige werkzaamheden / 1153
3.4.3 Terbeschikkingstelling aan onderneming of werkzaamheid (art. 3.91) / 1202
3.4.4 Terbeschikkingstelling aan aanmerkelijkbelangvennootschap (art. 3.92) / 1227
3.4.5 Lucratieve belangen / 1249
3.4.6 Bepaling van het resultaat uit een werkzaamheid / 1261
Afdeling 3.5
Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
3.5.0 Volgorde van behandeling / 1311
3.5.1 Algemeen / 1311
3.5.2 Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen / 1318
3.5.3 Inkomensvoorzieningen / 1342
3.5.4 Bedrijfs- en beroepspensioenuitkeringen / 1346
3.5.5 Aftrekbare kosten / 1347
3.5.6 Overgangsrecht / 1348
Afdeling 3.6
Belastbare inkomsten uit eigen woning
3.6.0 Inleiding eigenwoningregeling / 1355
3.6.1 De eigen woning in de Wet IB 2001 / 1357
3.6.2 Het begrip ‘eigen woning’ / 1360
3.6.3 Voordelen uit eigen woning / 1386
3.6.4 Tijdelijke verhuur / 1394
3.6.5 De kamerverhuurvrijstelling / 1397
3.6.6 Aftrekbare kosten eigen woning / 1400
Afdeling 3.6A
Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld
3.6A.0 Achtergrond van art. 3.123a / 1487
3.6A.1 De regeling van art. 3.123a / 1488
3.6A.2 Geleidelijke afschaffing Hillen-aftrek / 1489
Afdeling 3.7
Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
3.7.0 Inleiding / 1491
3.7.1 Gefaciliteerde voorzieningen / 1493
3.7.2 Lijfrentevoorzieningen / 1496
3.7.3 Toegelaten verzekeraars (art. 3.126) / 1507
3.7.4 Lijfrenterekening en lijfrentebeleggingsrechten / 1513
3.7.5 Omvang van de premieaftrek / 1520
3.7.6 Omzetting oudedagsreserve in lijfrente (art. 3.128) / 1526
3.7.7 Stakingslijfrente (art. 3.129) / 1527
3.7.8 Tijdstip van aftrek / 1536
Afdeling 3.8
Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
3.8.1 Algemeen (art. 3.132 en 3.137) / 1541
3.8.2 Negatieve uitgaven bij lijfrenten en andere periodieke uitkeringen (art. 3.133 en 3.134) / 1546
3.8.3 Negatieve uitgaven bij bedrijfstak- en beroepspensioenen (art. 3.135) / 1564
3.8.4 Emigratie (art. 3.136) / 1567
3.8.5 Vermindering en voorkoming dubbeltellingen bij conserverende aanslagen (art. 3.138) / 1573
3.8.6 Aanvullende bepalingen / 1574
Afdeling 3.9
Negatieve persoonsgebonden aftrek
3.9.0 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 1579
Afdeling 3.10
Vervallen
Afdeling 3.11
Waardering niet in geld genoten inkomen
3.11.0 Inleiding waardering niet in geld genoten inkomen / 1583
3.11.1 Inkomen in natura (art. 3.144) / 1584
Afdeling 3.12
Tijdstip genieten en aftrek
3.12.0 Volgorde van behandeling en inleiding / 1591
3.12.1 Het tijdstip van genieten van inkomsten / 1592
3.12.2 Het moment waarop aftrekbare kosten in aanmerking worden genomen / 1606
Afdeling 3.13
Verliesverrekening
3.13.0 Volgorde van behandeling / 1611
3.13.1 Verliesverrekening algemeen / 1611
3.13.2 Rechtsgrond verliesverrekening / 1613
3.13.3 Persoonsgebonden verliesverrekening / 1614
3.13.4 Techniek verliesverrekening / 1616
3.13.5 Ondernemingsverliezen / 1617
3.13.6 Verliesverrekening en buitenlandse belastingplicht / 1618
3.13.7 Formele aspecten / 1620
Afdeling 3.14
Middeling
3.14.0 Middeling / 1625
3.14.1 Middelingstijdvak / 1627
3.14.2 Gemiddelde belastbare inkomen uit werk en woning / 1628
3.14.3 Geheven belasting / 1630
3.14.4 Herrekende belasting / 1631
3.14.5 Drempel voor teruggaaf / 1631
3.14.6 Middeling en voorkoming van dubbele belasting / 1631
3.14.7 Buitenlandse belastingplichtigen / 1633
3.14.8 Navordering of vermindering / 1633
3.14.9 Verzoek om middeling; formele bepalingen / 1633

HOOFDSTUK 4
Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang
4.0.1 Inleiding box 2 / 1635
4.0.2 Grondslag aanmerkelijkbelangregeling / 1635
Afdeling 4.1
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
4.1.1 Inleiding belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang / 1645
4.1.2 Het aanmerkelijkbelangtarief / 1645
Afdeling 4.2
Gelijkstellingen
4.2.1 Gelijkstellingen / 1649
Afdeling 4.3
Aanmerkelijk belang
4.3.1 Begrip ‘aanmerkelijk belang’ / 1653
4.3.2 Samentelling met partner / 1664
4.3.3 Soort-aanmerkelijk belang (art. 4.7) / 1669
4.3.4 Meesleepregeling (art. 4.9) / 1673
4.3.5 Meetrekregeling (art. 4.10) / 1675
4.3.6 Fictief aanmerkelijk belang (art. 4.11) / 1677
Afdeling 4.4
Inkomen uit aanmerkelijk belang
4.4.0 Inkomen uit aanmerkelijk belang; algemeen / 1679
4.4.1 Begrip ‘reguliere voordelen’ / 1683
4.4.2 Vervreemdingsvoordelen / 1688
Afdeling 4.5
Reguliere voordelen
4.5.1 Uitbreidingen reguliere voordelen / 1697
4.5.2 Kosten van reguliere voordelen / 1715
Afdeling 4.6
Vervreemdingsvoordelen
4.6.0 Inleiding vervreemdingsvoordelen / 1719
4.6.1 Uitbreidingen vervreemdingsbegrip (fictieve vervreemdingen) / 1719
4.6.2 Vervreemdingsvoordelen / 1747
4.6.3 De overdrachtsprijs / 1752
4.6.4 De verkrijgingsprijs / 1755
4.6.5 Vestigingsplaatsfictie (art. 4.35) / 1776
Afdeling 4.7
Vaststellen verkrijgingsprijs
4.7.1 Vaststellen verkrijgingsprijs bij beschikking (art. 4.36 en 4.37) / 1777
Afdeling 4.8
Doorschuifregelingen
4.8.1 Doorschuiving / 1779
4.8.2 Betalingsregeling bij schuldig blijven tegenprestatie bij bedrijfsopvolging (art. 25 lid 9 Invorderingswet 1990) / 1808
4.8.3 Conserverende aanslag in grensoverschrijdende situaties (art. 25 lid 8 Invorderingswet 1990 / 1809
Afdeling 4.9
Genietingstijdstip reguliere en vervreemdingsvoordelen
4.9.1 Moment van genieten reguliere voordelen en moment aftrek kosten / 1811
4.9.2 Moment van genieten vervreemdingsvoordelen (art. 4.46) / 1812
Afdeling 4.10
Verliesverrekening
4.10.1 Verlies uit aanmerkelijk belang / 1815

HOOFDSTUK 5
Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen
5.0.1 Gevolgen Kerstarrest en inleiding box 3 / 1821
5.0.2 Plaats in de wet / 1822
5.0.3 Voorgeschiedenis / 1822
5.0.4 Historie van de vermogensrendementsheffing / 1824
5.0.5 Andere mogelijke oplossingen / 1825
5.0.6 Het rechtskarakter van de vermogensrendementsheffing / 1831
5.0.7 Invoering en beoordeling van de vermogensrendementsheffing / 1840
5.0.8 Contourennota: nieuw box 3-stelsel vanaf 2025 / 1857
Afdeling 5.1
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
5.1.0 Volgorde van behandeling / 1861
5.1.1 Tariefstructuur / 1861
5.1.2 Het forfaitaire rendement / 1862
5.1.3 Rendementsgrondslag / 1870
5.1.4 Bezittingen / 1871
5.1.5 Schulden / 1889
5.1.6 Wettelijke regelingen inzake het begrip ‘schulden’ / 1894
5.1.7 Tijdsgelangregeling voor gedeeltelijke binnenlandse belastingplicht / 1898
5.1.8 Toedeling bepaalde verkrijgingen krachtens erfrecht (art. 5.4) / 1900
5.1.9 Heffingvrij vermogen (art. 5.5) / 1903
Afdeling 5.2
Vrijstellingen
5.2.0 Volgorde van behandeling / 1905
5.2.1 Vrijstelling voor bos- en natuurterreinen en landgoederen (art. 5.7) / 1905
5.2.2 Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap (art. 5.8) / 1906
5.2.3 Vrijstelling rechten op roerende zaken krachtens erfrecht (art. 5.9) / 1909
5.2.4 Vrijstelling bepaalde rechten (art. 5.10) / 1910
5.2.5 Vrijstelling kortlopende termijnen van inkomsten en verplichtingen (art. 5.12) / 1911
Afdeling 5.3
Groene beleggingen
5.3.0 Volgorde van behandeling / 1913
5.3.1 Vrijstelling groene beleggingen / 1913
5.3.2 Definitie groene beleggingen / 1913
Afdeling 5.3A
Nettolijfrente
5.3A.0 Nettolijfrente, regeling op hoofdlijnen / 1915
5.3A.1 Vrijstelling nettolijfrenten / 1916
5.3A.2 Toegelaten aanbieders / 1917
5.3A.3 Begrenzing nettolijfrentepremie / 1917
5.3A.4 Sanctie op onregelmatige handelingen / 1920
Afdeling 5.3B
Nettopensioen
5.3B.0 Nettopensioen, regeling op hoofdlijnen / 1925
5.3B.1 Vrijstelling nettopensioen en toegelaten aanbieders / 1926
5.3B.2 Begrenzing nettopensioen / 1927
5.3B.3 Onregelmatige handelingen / 1928
Afdeling 5.4
Waardering
5.4.0 Inleiding en volgorde van behandeling / 1933
5.4.1 Waardering van bezittingen / 1934
5.4.2 Goederen behorend tot een eenheid (art. 5.19 lid 2) / 1962
5.4.3 Waarde op peildatum niet vast te stellen (art. 5.19 lid 3) / 1963
5.4.4 Waardering van genotsrechten (art. 5.19 lid 4 en art. 5.22) / 1964
5.4.5 Waardering van woningen andere dan eigen woningen (art. 5.20) / 1967
5.4.6 Waardering van beursgenoteerde aandelen (art. 5.21) / 1970
5.4.7 Algemene delegatiebepaling (art. 5.23) / 1971
5.4.8 Niet in de wet opgenomen waarderingsvoorschriften / 1971
5.4.9 Waardering van schulden / 1971

HOOFDSTUK 6
Persoonsgebonden aftrek
6.0.0 Inleiding persoonsgebonden aftrek / 1975
Afdeling 6.1
Persoonsgebonden aftrek
6.1.0 Inleiding Hoofdstuk 6 Wet IB 2001 / 1979
6.1.1 Algemene voorwaarden voor de aftrek / 1980
6.1.2 De verrekening van de persoonsgebonden aftrekposten / 1983
6.1.3 Tegemoetkoming buitengewone uitgaven/uitgaven voor specifieke zorgkosten / 1986
6.1.4 De negatieve persoonsgebonden aftrek / 1988
Afdeling 6.2
Onderhoudsverplichtingen
6.2.0 Inleiding onderhoudsverplichtingen / 1991
6.2.1 Familierechtelijke uitkeringen / 1992
6.2.2 Bijstandverhaal / 1997
6.2.3 Pensioenverevening / 1998
6.2.4 Uitkeringen tot vergoeding van schade door het derven van levensonderhoud / 1999
6.2.5 Uitkeringen uit een dringende morele verplichting tot levensonderhoud / 2000
6.2.6 Alimentatie in de vorm van woongenot / 2002
Afdeling 6.3
Verliezen op beleggingen in durfkapitaal tot en met 2010
6.3.0 Algemeen / 2003
6.3.1.(oud) Verliezen op directe beleggingen in durfkapitaal tot en met 2010 / 2003
Afdeling 6.4
Vervallen
Afdeling 6.5
Uitgaven voor specifieke zorgkosten
6.5.0 Inleiding uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2007
6.5.1 Het bereik van de regeling voor aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2008
6.5.2 Uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2009
6.5.3 Niet tot de aftrekbare specifieke zorgkosten behorende uitgaven / 2027
6.5.4 Verhoging uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2029
6.5.5 Niet-aftrekbare drempel uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2030
Afdeling 6.6
Weekenduitgaven voor gehandicapten
6.6.0 Inleiding / 2031
6.6.1 Uitbreiding reikwijdte regeling per 1 januari 2005 / 2032
6.6.2 Af te trekken bedragen / 2032
Afdeling 6.7
Scholingsuitgaven t/m 2021
6.7.0 Algemeen / 2035
6.7.0.(oud) Inleiding scholingsuitgaven / 2035
6.7.1.(oud) Scholingsuitgaven / 2036
6.7.2.(oud) Scholingsuitgaven en gedefiscaliseerde studietoelagen / 2039
6.7.3.(oud) (Vervallen) / 2039
6.7.4.(oud) Omvang in aanmerking te nemen scholingsuitgaven / 2039
6.7.5.(oud) Standaardstudieperiode / 2040
Afdeling 6.8
Uitgaven voor monumentenpanden tot en met 2018
6.8.0 Per 1 januari 2019 vervallen uitgaven voor monumentenpanden / 2041
6.8.0.(oud) De vanaf 2012 t/m 2018 geldende regeling / 2041
Afdeling 6.9
Aftrekbare giften
6.9.0 Inleiding aftrekbare giften / 2047
6.9.1 Giftenaftrek; algemeen / 2048
6.9.2 De aftrek van periodieke giften / 2050
6.9.3 De aftrek van ‘andere giften’ / 2054
6.9.4 Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) / 2055
6.9.5 Extra faciliteit voor culturele ANBI’s / 2059
Afdeling 6.10
Tijdstip aftrek
6.10.0 Tijdstip aftrek / 2061

HOOFDSTUK 7
Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
7.0.0 Volgorde van behandeling / 2063
7.0.1 Inleiding / 2064
Afdeling 7.1
Nederlands inkomen
7.1.1 Opbouw van het object van belastingheffing en tarieftoepassing / 2077
Afdeling 7.2
Belastbaar inkomen uit werk en woning
7.2.0 Inleiding box 1 / 2083
7.2.1 Winst uit Nederlandse onderneming / 2083
7.2.2 Vrijstelling internationaal verkeer / 2100
7.2.3 Loon uit arbeid in dienstbetrekking — Algemeen / 2100
7.2.4 Loon uit in Nederland verrichte arbeid / 2101
7.2.5 Werkzaamheden in het internationale verkeer / 2114
7.2.6 Ambtenaren / 2116
7.2.7 Pensioen / 2118
7.2.8 Socialezekerheidsuitkeringen / 2138
7.2.9 Belastingheffing van leden van het Europees Parlement / 2141
7.2.10 30%-regeling / 2142
7.2.11 Resultaat uit overige werkzaamheden in Nederland / 2151
7.2.12 Periodieke uitkeringen uit inkomensvoorzieningen / 2159
7.2.13 Periodieke uitkeringen en verstrekkingen van publiekrechtelijke aard / 2165
7.2.14 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 2166
7.2.15 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 2169
7.2.16 Artiesten en sporters / 2169
7.2.17 Bestuurders en commissarissen / 2173
7.2.18 Participanten in een omgekeerd hybride lichaam / 2175
7.2.19 Verlies uit werk en woning in Nederland / 2177
Afdeling 7.3
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
7.3.1 Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 2179
Afdeling 7.4
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
7.4.1 Inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 2193
Afdeling 7.5
Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
7.5.1 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen / 2205

HOOFDSTUK 8
Heffingskorting
8.0.0 Volgorde van behandeling / 2217
8.0.1 Inleiding heffingskorting / 2217
Afdeling 8.1
Aansluiting belasting- en premieheffing
8.1.0 De standaardheffingskorting / 2223
8.1.1 Heffingskorting bij afwijkende belasting-/premieplicht / 2224
8.1.2 Verhoging standaardheffingskorting bij minst verdienende partner (art. 8.9) / 2229
Afdeling 8.2
Elementen van de standaardheffingskorting
8.2.0 Algemene heffingskorting / 2233
8.2.1 Arbeidskorting / 2233
8.2.2 Inkomensafhankelijke combinatiekorting (art. 8.14a) / 2235
8.2.3 Jonggehandicaptenkorting / 2239
8.2.4 Ouderenkorting en alleenstaande ouderenkorting / 2239
8.2.5.(oud) Levensloopverlofkorting en overgangsregeling t/m 2021 / 2240
8.2.6 Korting voor groene beleggingen / 2241

HOOFDSTUK 9
Wijze van heffing
9.0.0 Volgorde van behandeling / 2243
9.0.1 De aanslag / 2243
9.0.2 Verrekening van voorheffingen / 2248
9.0.3 Wel of geen aanslag / 2264
9.0.4 Bijzondere regels voor voorlopige aanslagen en ambtshalve verminderingen / 2268

HOOFDSTUK 10
Aanvullende regelingen
10.0.0 Overzicht en historie van Hoofdstuk 10 / 2273
Afdeling 10.1
Indexering
10.1.1 Inflatiecorrectie algemeen / 2275
10.1.2 Tariefcorrectie grondslagverminderende posten / 2276
10.1.3 Contractloonontwikkelingscorrectie / 2277
10.1.4 Inflatiecorrectie eigenwoningforfait (art. 10.3 en 10.5) / 2278
10.1.5 Inflatiecorrectie vrijstelling kamerverhuur (art. 10.6) / 2279
10.1.6 Geleidelijke afschaffing Hillen-aftrek (art. 10.6bis) / 2279
10.1.7 Herijking percentage rendementsklassen (art. 10.6ter) / 2279
10.1.8 Vermindering heffingskorting minstverdienende partner (art. 10.6a) / 2281
10.1.9 Indexering afbouwpercentage algemene heffingskorting (art. 10.6b) / 2281
10.1.10 Inflatiecorrectie inkomensgrenzen en percentages arbeidskorting (art. 10.7) / 2281
Afdeling 10.2
Overige aanvullende regelingen
10.2.1 Renseigneringsplicht administratieplichtigen (art. 10.8) / 2283
10.2.2 Natuurschoonwet-BV’s (art. 10.9) / 2284
10.2.3 Activa op Aruba, Curaçao, Sint Maarten of de BES-eilanden (art. 10.10) / 2285

HOOFDSTUK 10BIS
Overgangsrecht ten gevolge van de wet herziening fiscale behandeling eigen woning
10bis.0 Inleiding Hoofdstuk 10bis / 2287
10bis.1 Bestaande eigenwoningschuld / 2288
10bis.1.1 Begrip ‘bestaande eigenwoningschuld’ (BEWS) / 2288
10bis.1.2 Uitbreidingen van begrip ‘BEWS’ / 2289
10bis.1.3 Aflossing op een BEWS na 2012 / 2292
10bis.1.4 Voortzetting BEWS na verrekening SEW ex art. 3:265d Wft / 2294
10bis.1.5 Gelijktijdig twee eigen woningen op of na 31 december 2012 / 2294
10bis.1.6 Toepassing recht op BEWS-status bij fiscale partners / 2295
10bis.1.7 Gevolgen voor BEWS van echtscheiding en overlijden / 2304
10bis.2 Eigenwoningschuld en eigenwoningreserve / 2307
10bis.3 Aftrekbare kosten eigen woning / 2308
10bis.3.1 Inleiding aftrekbare kosten eigen woning / 2308
10bis.3.2 Maximaal 30-jaar hypotheekrenteaftrek / 2308
10bis.3.3 Renteaftrekbeperking en cumulatie / 2311
10bis.3.4 Overgangsregeling met betrekking tot op 31 december 1995 bestaande hypothecaire schulden / 2314
10bis.3.5 Aftrekbare kosten na eerder gebruik vrijstelling voor KEW, SEW of BEW / 2315
10bis.4 Kapitaalverzekering, spaarrekening of beleggingsrecht eigen woning / 2317
10bis.4.1 Inleiding overgangsrecht spaarproducten eigen woning / 2317
10bis.4.2 Op 31 december 2012 bestaande KEW, SEW en BEW / 2317
10bis.4.3 Uitbreidingen op begrip op 31 december 2012 bestaande KEW, SEW en BEW / 2318
10bis.5 Kapitaalverzekering eigen woning / 2323
10bis.5.1 Overzicht behandelde onderwerpen / 2323
10bis.5.2 Aan een KEW gestelde voorwaarden / 2323
10bis.5.3 Heffingsmomenten / 2327
10bis.5.4 Belastbaar voordeel / 2333
10bis.5.5 Omzettingen / 2335
10bis.5.6 Vrijstelling / 2338
10bis.6 Spaarrekening eigen woning en beleggingsrecht eigen woning / 2348
10bis.6.1 SEW en BEW; algemeen / 2348
10bis.6.2 Aan een SEW en een BEW gestelde voorwaarden / 2349
10bis.6.3 Deblokkering, fictieve deblokkering en omzetting / 2351
10bis.6.4 Vrijstelling spaarrekening eigen woning en vrijstelling beleggingsrecht eigen woning / 2352
10bis.6.5 Voortzetting na overlijden / 2353

HOOFDSTUK 10A
Overig overgangsrecht ten gevolge van wijzigingswetten
10A.0.0Inleiding Hoofdstuk 10A / 2355
10A.1.0 Overbruggingslijfrente / 2357
10A.2.0Overgangsrecht in verband met de Wet werken aan winst / 2359
10A.3.0Bijtelling privégebruik auto in ondernemingssfeer / 2360
10A.4.0Natuurlijk persoon als verzekeraar / 2361
10A.5.0Bepaling omvang lijfrentetermijnen en periodieke uitkeringen / 2361
10A.6.0Afgezonderd particulier vermogen / 2362
10A.7.0 Verliezen op beleggingen in durfkapitaal / 2363
10A.8.0Levensloopregeling (oud) / 2363
10A.9.0Tijdelijke oudedagslijfrente / 2364
10A.10.0 Stamrechtspaarrekening en stamrechtbeleggingsrecht / 2366
10A.11.0 Nettolijfrente en nettopensioen / 2366
10A.12.0 Scholingsuitgaven / 2366
10A.13.0 Buitenlandse bronbelasting / 2367
10A.14.0 Uitfasering pensioen in eigen beheer / 2367
10A.15.0 Conserverende aanslagen lijfrente en pensioen / 2368
10A.16.0 Teruggave van of nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor monumentenpanden / 2368
10A.17.0 Teruggave van of nagekomen betaling ter zake van scholingsuitgaven / 2369
10A.18.0 Overgangsbepaling voor inwoners Verenigd Koninkrijk (Verzamelwet Brexit) / 2369
10A.19.0 Hypothecaire zekerheid eigenwoningschuld (vanaf 2023) / 2369
10A.20.0-IB.10A.23.0 Gereserveerd / 2370
10A.24 Overgangsrecht voor kapitaalverzekeringen bij invoering Wet IB 2001 / 2370
10A.24.1 Inleiding op overgang vrijstellingsregime naar Wet IB 2001 / 2370
10A.24.2 Koopsompolissen / 2370
10A.24.3 Premiepolissen / 2371
10A.24.4 Overgang naar het KEW-regime / 2373
10A.24.5 Overgang naar terbeschikkingstellingsregime / 2375
10A.24.6 Overgang naar box 3 en behoud eerbiedigende werking / 2376
10A.24.7 Imputatieregeling / 2382
10A.24.8 Gezamenlijk genieten kapitaalverzekering / 2383

HOOFDSTUK 10B
Horizonbepaling
10B.0.0 Inleiding / 2385
10B.1.0 Giften aan culturele instellingen (oud) / 2385
10B.2.0 Subsidies op grond van de Wet op de jeugdzorg (oud) / 2386
10B.3.0 EIA, MIA en VAMIL / 2386
10B.4.0 Onttrekking wegens privégebruik auto / 2386

HOOFDSTUK 11
Slotbepalingen
11.0 De slotbepalingen / 2387