

Prof.dr. P.H.J. Essers is hoogleraar belastingrecht aan de Universiteit Tilburg.
Meer over de auteursStudenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2022-2023
Samenvatting
Deze titel wordt gezien als de meest brede en diepgaande publicatie over de Inkomstenbelasting. In deze uitgave zijn de gevolgen van het Kerstarrest verwerkt evenals een beschouwing over het wetsvoorstel Excessief lenen bij de eigen vennootschap. De heldere uitleg en voorbeelden dragen bij aan het snel doorgronden en reproduceren van de materie.
De studentenedities van de Cursus Belastingrecht zijn verkorte versies van de al ruim 50 jaar succesvolle uitgave 'Cursus Belastingrecht'. Ze zijn speciaal gemaakt voor het universitaire fiscale onderwijs en andere vergelijkbare opleidingen.
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2022-2023 bevat een uitvoerige, actuele en heldere beschrijving van de Wet IB 2001. De uitgave bevat daarnaast bijvoorbeeld een heldere uiteenzetting met voorbeelden over het onderwerp Personenvennootschappen (maatschap, VOF en CV).
In deze uitgave wordt niet alleen een weergave van het fiscale recht gegeven, maar ook een bijdrage geleverd aan de discussie over relevante en actuele onderwerpen. De onderwerpen worden systematisch besproken aan de hand van wetgeving, beleid, jurisprudentie en relevante vakliteratuur. Dankzij de heldere uitleg en vele voorbeelden draagt de titel bij aan het snel doorgronden en reproduceren van de materie.
Inkomstenbelasting actueel
Deze titel is volledig geactualiseerd en bespreekt alle van belang zijnde ontwikkelingen. In deze uitgave zijn o.a. de gevolgen van het Kerstarrest verwerkt. Ook is een beschouwing opgenomen over het wetsvoorstel Excessief lenen bij de eigen vennootschap.
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2022-2023 is bedoeld voor studenten fiscaal recht en fiscale economie en hun docenten aan universiteiten en hbo-instellingen.
Specificaties
Inhoudsopgave
Inleiding
0.0.0 Inleiding inkomstenbelasting / 1
0.0.1 De grondslag van de inkomstenbelasting / 1
0.0.2 Het begrip ‘inkomen’ / 10
0.0.3 Vereenvoudigingsstreven: mission impossible / 11
0.0.4 Over de geschiedenis van de inkomstenbelasting / 12
0.0.5 De totstandkoming van de Wet IB 2001 / 15
0.0.6 Mogelijke toekomstige ontwikkelingen / 16
0.0.7 Bronnen van materieel en formeel recht voor de inkomstenbelasting / 21
0.0.8 De indeling van de Wet IB 2001 / 23
HOOFDSTUK 1
Algemene bepalingen
1.0.0 Inleiding / 27
1.0.1 Reikwijdte en structuur van de Wet IB 2001 / 27
1.0.2 Het begrip ‘partner’ / 31
1.0.3 Het begrip ‘kind’ / 40
1.0.4 Het begrip ‘mogendheid’ (art. 1.6) / 41
1.0.5 Het begrip ‘levensverzekering’ (art. 1.6a) / 42
1.0.6 De begrippen ‘lijfrente’ en ‘pensioenregeling’ (art. 1.7) / 44
1.0.7 Gelijkstellingsbepalingen / 46
HOOFDSTUK 2
Raamwerk
2.0.0 Inleiding raamwerk / 49
2.0.1 Schema boxenstructuur / 49
Afdeling 2.1
Belastingplichtigen
2.1.0 De subjectieve belastingplicht / 53
2.1.1 Woonplaats / 55
2.1.2 Subjectieve vrijstellingen / 59
Afdeling 2.2
Heffingsgrondslagen
2.2.0 De objectieve belastingplicht / 61
2.2.1 De heffingsgrondslagen / 65
2.2.2 Keuzerecht voor binnenlandse belastingplichtigen onder de 30%-regeling / 66
Afdeling 2.3
Verschuldigde inkomstenbelasting
2.3.0 Volgorde van behandeling / 69
2.3.1 De verschuldigde inkomstenbelasting / 69
2.3.2 Tarief voor belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 71
2.3.3 Tarief belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 85
2.3.4 Tarief belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 85
2.3.5 Conserverende aanslag / 88
Afdeling 2.4
Toerekeningregels
2.4.0 Toerekeningsregels: volgorde van behandeling / 97
2.4.1 De rangorde van inkomensbestanddelen / 97
2.4.2 Toerekening afgezonderd particulier vermogen (APV) / 101
2.4.3 Toerekening inkomensbestanddelen van een minderjarig kind / 103
2.4.4 Toerekening inkomens- en vermogensbestanddelen bij partners / 104
Afdeling 2.5
Verzamelinkomen
2.5.0 Verzamelinkomen / 113
HOOFDSTUK 3
Heffingsgrondslag bij werk en woning
3.0.0 Inleiding box 1 / 115
3.0.1 Bron van inkomen / 115
Afdeling 3.1
Belastbaar inkomen uit werk en woning
3.1.0 Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 125
Afdeling 3.2
Belastbare winst uit onderneming
3.2.0 Volgorde van behandeling / 129
3.2.1 Belastbare winst uit onderneming (art. 3.2) / 130
3.2.2 Het begrip ‘onderneming’ / 134
3.2.3 Het begrip ‘ondernemer’ (art. 3.4 en 3.5) / 150
3.2.4 Medegerechtigden en bepaalde schuldeisers (art. 3.3) / 176
3.2.5 Urencriterium en Overzicht ondernemingsfaciliteiten / 186
3.2.6 Het winstbegrip: de totale winst (art. 3.8) en de jaarwinst (art. 3.25) / 196
3.2.7 Vermogensetikettering: ondernemings- of privévermogen / 199
3.2.8 Het begrip ‘totale winst’ (art. 3.8) / 232
3.2.9 De omvang van de totale winst / 237
3.2.10 Ondernemingskosten versus onttrekkingen / 248
3.2.11 Enkele eenvoudige voorbeelden van winstberekening / 255
3.2.12 Verliezen uit de aanloopfase van de onderneming (art. 3.10) / 256
3.2.13 Objectieve vrijstellingen / 258
3.2.14 Niet aftrekbare en beperkt aftrekbare kosten / 305
3.2.15 Overige bijzondere regelingen inzake de totale winst / 355
3.2.16 Het begrip ‘jaarwinst’ (art. 3.25) / 372
3.2.17 Methoden van winstberekening / 415
3.2.18 De actiefzijde van de fiscale vermogensopstelling / 426
3.2.19 Afschrijving op bedrijfsmiddelen / 489
3.2.20 De passiefzijde van de fiscale vermogensopstelling / 548
3.2.21 Schulden en voorzieningen / 548
3.2.22 Pensioenverplichtingen / 567
3.2.23 Investeringsaftrek / 594
3.2.24 Vervallen / 722
3.2.25 Fiscale reserves / 722
3.2.26 Doorschuiven bij aandelentransacties; fusie en splitsing / 763
3.2.27 Het staken van een onderneming / 804
3.2.28 Overdracht, liquidatie en verplaatsing onderneming / 807
3.2.29 De stakingswinst / 814
3.2.30 Bijzondere stakingsgevallen / 830
3.2.31 Fictieve overdracht / 844
3.2.32 Doorschuiving bij staking / 857
3.2.33 Inbreng van een onderneming in een BV / 886
3.2.34 Doorschuiving bij omzetting in een BV (art. 3.65) / 907
3.2.35 Personenvennootschappen / 975
3.2.36 Vervallen / 1060
3.2.37 Oudedagsreserve (FOR) (art. 3.67-3.73) / 1060
3.2.38 Ondernemersaftrek (art. 3.74-3.79) / 1082
3.2.39 MKB-winstvrijstelling (art. 3.79a) / 1102
Afdeling 3.3
Belastbaar loon
3.3.0 Volgorde van behandeling / 1109
3.3.1 De relatie inkomstenbelasting — loonbelasting / 1109
3.3.2 Belastbaar loon (art. 3.80) / 1111
3.3.3 Loon voor de loonbelasting (art. 3.81) / 1114
3.3.4 Loon voor de inkomstenbelasting (art. 3.81-3.84) / 1123
3.3.5 De reisaftrek (art. 3.87) / 1137
Afdeling 3.4
Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
3.4.0 Volgorde van behandeling / 1147
3.4.1 Resultaat uit overige werkzaamheden; algemeen / 1147
3.4.2 Bron overige werkzaamheden / 1153
3.4.3 Terbeschikkingstelling aan onderneming of werkzaamheid (art. 3.91) / 1202
3.4.4 Terbeschikkingstelling aan aanmerkelijkbelangvennootschap (art. 3.92) / 1227
3.4.5 Lucratieve belangen / 1249
3.4.6 Bepaling van het resultaat uit een werkzaamheid / 1261
Afdeling 3.5
Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
3.5.0 Volgorde van behandeling / 1311
3.5.1 Algemeen / 1311
3.5.2 Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen / 1318
3.5.3 Inkomensvoorzieningen / 1342
3.5.4 Bedrijfs- en beroepspensioenuitkeringen / 1346
3.5.5 Aftrekbare kosten / 1347
3.5.6 Overgangsrecht / 1348
Afdeling 3.6
Belastbare inkomsten uit eigen woning
3.6.0 Inleiding eigenwoningregeling / 1355
3.6.1 De eigen woning in de Wet IB 2001 / 1357
3.6.2 Het begrip ‘eigen woning’ / 1360
3.6.3 Voordelen uit eigen woning / 1386
3.6.4 Tijdelijke verhuur / 1394
3.6.5 De kamerverhuurvrijstelling / 1397
3.6.6 Aftrekbare kosten eigen woning / 1400
Afdeling 3.6A
Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld
3.6A.0 Achtergrond van art. 3.123a / 1487
3.6A.1 De regeling van art. 3.123a / 1488
3.6A.2 Geleidelijke afschaffing Hillen-aftrek / 1489
Afdeling 3.7
Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
3.7.0 Inleiding / 1491
3.7.1 Gefaciliteerde voorzieningen / 1493
3.7.2 Lijfrentevoorzieningen / 1496
3.7.3 Toegelaten verzekeraars (art. 3.126) / 1507
3.7.4 Lijfrenterekening en lijfrentebeleggingsrechten / 1513
3.7.5 Omvang van de premieaftrek / 1520
3.7.6 Omzetting oudedagsreserve in lijfrente (art. 3.128) / 1526
3.7.7 Stakingslijfrente (art. 3.129) / 1527
3.7.8 Tijdstip van aftrek / 1536
Afdeling 3.8
Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
3.8.1 Algemeen (art. 3.132 en 3.137) / 1541
3.8.2 Negatieve uitgaven bij lijfrenten en andere periodieke uitkeringen (art. 3.133 en 3.134) / 1546
3.8.3 Negatieve uitgaven bij bedrijfstak- en beroepspensioenen (art. 3.135) / 1564
3.8.4 Emigratie (art. 3.136) / 1567
3.8.5 Vermindering en voorkoming dubbeltellingen bij conserverende aanslagen (art. 3.138) / 1573
3.8.6 Aanvullende bepalingen / 1574
Afdeling 3.9
Negatieve persoonsgebonden aftrek
3.9.0 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 1579
Afdeling 3.10
Vervallen
Afdeling 3.11
Waardering niet in geld genoten inkomen
3.11.0 Inleiding waardering niet in geld genoten inkomen / 1583
3.11.1 Inkomen in natura (art. 3.144) / 1584
Afdeling 3.12
Tijdstip genieten en aftrek
3.12.0 Volgorde van behandeling en inleiding / 1591
3.12.1 Het tijdstip van genieten van inkomsten / 1592
3.12.2 Het moment waarop aftrekbare kosten in aanmerking worden genomen / 1606
Afdeling 3.13
Verliesverrekening
3.13.0 Volgorde van behandeling / 1611
3.13.1 Verliesverrekening algemeen / 1611
3.13.2 Rechtsgrond verliesverrekening / 1613
3.13.3 Persoonsgebonden verliesverrekening / 1614
3.13.4 Techniek verliesverrekening / 1616
3.13.5 Ondernemingsverliezen / 1617
3.13.6 Verliesverrekening en buitenlandse belastingplicht / 1618
3.13.7 Formele aspecten / 1620
Afdeling 3.14
Middeling
3.14.0 Middeling / 1625
3.14.1 Middelingstijdvak / 1627
3.14.2 Gemiddelde belastbare inkomen uit werk en woning / 1628
3.14.3 Geheven belasting / 1630
3.14.4 Herrekende belasting / 1631
3.14.5 Drempel voor teruggaaf / 1631
3.14.6 Middeling en voorkoming van dubbele belasting / 1631
3.14.7 Buitenlandse belastingplichtigen / 1633
3.14.8 Navordering of vermindering / 1633
3.14.9 Verzoek om middeling; formele bepalingen / 1633
HOOFDSTUK 4
Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang
4.0.1 Inleiding box 2 / 1635
4.0.2 Grondslag aanmerkelijkbelangregeling / 1635
Afdeling 4.1
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
4.1.1 Inleiding belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang / 1645
4.1.2 Het aanmerkelijkbelangtarief / 1645
Afdeling 4.2
Gelijkstellingen
4.2.1 Gelijkstellingen / 1649
Afdeling 4.3
Aanmerkelijk belang
4.3.1 Begrip ‘aanmerkelijk belang’ / 1653
4.3.2 Samentelling met partner / 1664
4.3.3 Soort-aanmerkelijk belang (art. 4.7) / 1669
4.3.4 Meesleepregeling (art. 4.9) / 1673
4.3.5 Meetrekregeling (art. 4.10) / 1675
4.3.6 Fictief aanmerkelijk belang (art. 4.11) / 1677
Afdeling 4.4
Inkomen uit aanmerkelijk belang
4.4.0 Inkomen uit aanmerkelijk belang; algemeen / 1679
4.4.1 Begrip ‘reguliere voordelen’ / 1683
4.4.2 Vervreemdingsvoordelen / 1688
Afdeling 4.5
Reguliere voordelen
4.5.1 Uitbreidingen reguliere voordelen / 1697
4.5.2 Kosten van reguliere voordelen / 1715
Afdeling 4.6
Vervreemdingsvoordelen
4.6.0 Inleiding vervreemdingsvoordelen / 1719
4.6.1 Uitbreidingen vervreemdingsbegrip (fictieve vervreemdingen) / 1719
4.6.2 Vervreemdingsvoordelen / 1747
4.6.3 De overdrachtsprijs / 1752
4.6.4 De verkrijgingsprijs / 1755
4.6.5 Vestigingsplaatsfictie (art. 4.35) / 1776
Afdeling 4.7
Vaststellen verkrijgingsprijs
4.7.1 Vaststellen verkrijgingsprijs bij beschikking (art. 4.36 en 4.37) / 1777
Afdeling 4.8
Doorschuifregelingen
4.8.1 Doorschuiving / 1779
4.8.2 Betalingsregeling bij schuldig blijven tegenprestatie bij bedrijfsopvolging (art. 25 lid 9 Invorderingswet 1990) / 1808
4.8.3 Conserverende aanslag in grensoverschrijdende situaties (art. 25 lid 8 Invorderingswet 1990 / 1809
Afdeling 4.9
Genietingstijdstip reguliere en vervreemdingsvoordelen
4.9.1 Moment van genieten reguliere voordelen en moment aftrek kosten / 1811
4.9.2 Moment van genieten vervreemdingsvoordelen (art. 4.46) / 1812
Afdeling 4.10
Verliesverrekening
4.10.1 Verlies uit aanmerkelijk belang / 1815
HOOFDSTUK 5
Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen
5.0.1 Gevolgen Kerstarrest en inleiding box 3 / 1821
5.0.2 Plaats in de wet / 1822
5.0.3 Voorgeschiedenis / 1822
5.0.4 Historie van de vermogensrendementsheffing / 1824
5.0.5 Andere mogelijke oplossingen / 1825
5.0.6 Het rechtskarakter van de vermogensrendementsheffing / 1831
5.0.7 Invoering en beoordeling van de vermogensrendementsheffing / 1840
5.0.8 Contourennota: nieuw box 3-stelsel vanaf 2025 / 1857
Afdeling 5.1
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
5.1.0 Volgorde van behandeling / 1861
5.1.1 Tariefstructuur / 1861
5.1.2 Het forfaitaire rendement / 1862
5.1.3 Rendementsgrondslag / 1870
5.1.4 Bezittingen / 1871
5.1.5 Schulden / 1889
5.1.6 Wettelijke regelingen inzake het begrip ‘schulden’ / 1894
5.1.7 Tijdsgelangregeling voor gedeeltelijke binnenlandse belastingplicht / 1898
5.1.8 Toedeling bepaalde verkrijgingen krachtens erfrecht (art. 5.4) / 1900
5.1.9 Heffingvrij vermogen (art. 5.5) / 1903
Afdeling 5.2
Vrijstellingen
5.2.0 Volgorde van behandeling / 1905
5.2.1 Vrijstelling voor bos- en natuurterreinen en landgoederen (art. 5.7) / 1905
5.2.2 Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap (art. 5.8) / 1906
5.2.3 Vrijstelling rechten op roerende zaken krachtens erfrecht (art. 5.9) / 1909
5.2.4 Vrijstelling bepaalde rechten (art. 5.10) / 1910
5.2.5 Vrijstelling kortlopende termijnen van inkomsten en verplichtingen (art. 5.12) / 1911
Afdeling 5.3
Groene beleggingen
5.3.0 Volgorde van behandeling / 1913
5.3.1 Vrijstelling groene beleggingen / 1913
5.3.2 Definitie groene beleggingen / 1913
Afdeling 5.3A
Nettolijfrente
5.3A.0 Nettolijfrente, regeling op hoofdlijnen / 1915
5.3A.1 Vrijstelling nettolijfrenten / 1916
5.3A.2 Toegelaten aanbieders / 1917
5.3A.3 Begrenzing nettolijfrentepremie / 1917
5.3A.4 Sanctie op onregelmatige handelingen / 1920
Afdeling 5.3B
Nettopensioen
5.3B.0 Nettopensioen, regeling op hoofdlijnen / 1925
5.3B.1 Vrijstelling nettopensioen en toegelaten aanbieders / 1926
5.3B.2 Begrenzing nettopensioen / 1927
5.3B.3 Onregelmatige handelingen / 1928
Afdeling 5.4
Waardering
5.4.0 Inleiding en volgorde van behandeling / 1933
5.4.1 Waardering van bezittingen / 1934
5.4.2 Goederen behorend tot een eenheid (art. 5.19 lid 2) / 1962
5.4.3 Waarde op peildatum niet vast te stellen (art. 5.19 lid 3) / 1963
5.4.4 Waardering van genotsrechten (art. 5.19 lid 4 en art. 5.22) / 1964
5.4.5 Waardering van woningen andere dan eigen woningen (art. 5.20) / 1967
5.4.6 Waardering van beursgenoteerde aandelen (art. 5.21) / 1970
5.4.7 Algemene delegatiebepaling (art. 5.23) / 1971
5.4.8 Niet in de wet opgenomen waarderingsvoorschriften / 1971
5.4.9 Waardering van schulden / 1971
HOOFDSTUK 6
Persoonsgebonden aftrek
6.0.0 Inleiding persoonsgebonden aftrek / 1975
Afdeling 6.1
Persoonsgebonden aftrek
6.1.0 Inleiding Hoofdstuk 6 Wet IB 2001 / 1979
6.1.1 Algemene voorwaarden voor de aftrek / 1980
6.1.2 De verrekening van de persoonsgebonden aftrekposten / 1983
6.1.3 Tegemoetkoming buitengewone uitgaven/uitgaven voor specifieke zorgkosten / 1986
6.1.4 De negatieve persoonsgebonden aftrek / 1988
Afdeling 6.2
Onderhoudsverplichtingen
6.2.0 Inleiding onderhoudsverplichtingen / 1991
6.2.1 Familierechtelijke uitkeringen / 1992
6.2.2 Bijstandverhaal / 1997
6.2.3 Pensioenverevening / 1998
6.2.4 Uitkeringen tot vergoeding van schade door het derven van levensonderhoud / 1999
6.2.5 Uitkeringen uit een dringende morele verplichting tot levensonderhoud / 2000
6.2.6 Alimentatie in de vorm van woongenot / 2002
Afdeling 6.3
Verliezen op beleggingen in durfkapitaal tot en met 2010
6.3.0 Algemeen / 2003
6.3.1.(oud) Verliezen op directe beleggingen in durfkapitaal tot en met 2010 / 2003
Afdeling 6.4
Vervallen
Afdeling 6.5
Uitgaven voor specifieke zorgkosten
6.5.0 Inleiding uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2007
6.5.1 Het bereik van de regeling voor aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2008
6.5.2 Uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2009
6.5.3 Niet tot de aftrekbare specifieke zorgkosten behorende uitgaven / 2027
6.5.4 Verhoging uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2029
6.5.5 Niet-aftrekbare drempel uitgaven voor specifieke zorgkosten / 2030
Afdeling 6.6
Weekenduitgaven voor gehandicapten
6.6.0 Inleiding / 2031
6.6.1 Uitbreiding reikwijdte regeling per 1 januari 2005 / 2032
6.6.2 Af te trekken bedragen / 2032
Afdeling 6.7
Scholingsuitgaven t/m 2021
6.7.0 Algemeen / 2035
6.7.0.(oud) Inleiding scholingsuitgaven / 2035
6.7.1.(oud) Scholingsuitgaven / 2036
6.7.2.(oud) Scholingsuitgaven en gedefiscaliseerde studietoelagen / 2039
6.7.3.(oud) (Vervallen) / 2039
6.7.4.(oud) Omvang in aanmerking te nemen scholingsuitgaven / 2039
6.7.5.(oud) Standaardstudieperiode / 2040
Afdeling 6.8
Uitgaven voor monumentenpanden tot en met 2018
6.8.0 Per 1 januari 2019 vervallen uitgaven voor monumentenpanden / 2041
6.8.0.(oud) De vanaf 2012 t/m 2018 geldende regeling / 2041
Afdeling 6.9
Aftrekbare giften
6.9.0 Inleiding aftrekbare giften / 2047
6.9.1 Giftenaftrek; algemeen / 2048
6.9.2 De aftrek van periodieke giften / 2050
6.9.3 De aftrek van ‘andere giften’ / 2054
6.9.4 Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) / 2055
6.9.5 Extra faciliteit voor culturele ANBI’s / 2059
Afdeling 6.10
Tijdstip aftrek
6.10.0 Tijdstip aftrek / 2061
HOOFDSTUK 7
Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
7.0.0 Volgorde van behandeling / 2063
7.0.1 Inleiding / 2064
Afdeling 7.1
Nederlands inkomen
7.1.1 Opbouw van het object van belastingheffing en tarieftoepassing / 2077
Afdeling 7.2
Belastbaar inkomen uit werk en woning
7.2.0 Inleiding box 1 / 2083
7.2.1 Winst uit Nederlandse onderneming / 2083
7.2.2 Vrijstelling internationaal verkeer / 2100
7.2.3 Loon uit arbeid in dienstbetrekking — Algemeen / 2100
7.2.4 Loon uit in Nederland verrichte arbeid / 2101
7.2.5 Werkzaamheden in het internationale verkeer / 2114
7.2.6 Ambtenaren / 2116
7.2.7 Pensioen / 2118
7.2.8 Socialezekerheidsuitkeringen / 2138
7.2.9 Belastingheffing van leden van het Europees Parlement / 2141
7.2.10 30%-regeling / 2142
7.2.11 Resultaat uit overige werkzaamheden in Nederland / 2151
7.2.12 Periodieke uitkeringen uit inkomensvoorzieningen / 2159
7.2.13 Periodieke uitkeringen en verstrekkingen van publiekrechtelijke aard / 2165
7.2.14 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 2166
7.2.15 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 2169
7.2.16 Artiesten en sporters / 2169
7.2.17 Bestuurders en commissarissen / 2173
7.2.18 Participanten in een omgekeerd hybride lichaam / 2175
7.2.19 Verlies uit werk en woning in Nederland / 2177
Afdeling 7.3
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
7.3.1 Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 2179
Afdeling 7.4
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
7.4.1 Inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 2193
Afdeling 7.5
Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
7.5.1 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen / 2205
HOOFDSTUK 8
Heffingskorting
8.0.0 Volgorde van behandeling / 2217
8.0.1 Inleiding heffingskorting / 2217
Afdeling 8.1
Aansluiting belasting- en premieheffing
8.1.0 De standaardheffingskorting / 2223
8.1.1 Heffingskorting bij afwijkende belasting-/premieplicht / 2224
8.1.2 Verhoging standaardheffingskorting bij minst verdienende partner (art. 8.9) / 2229
Afdeling 8.2
Elementen van de standaardheffingskorting
8.2.0 Algemene heffingskorting / 2233
8.2.1 Arbeidskorting / 2233
8.2.2 Inkomensafhankelijke combinatiekorting (art. 8.14a) / 2235
8.2.3 Jonggehandicaptenkorting / 2239
8.2.4 Ouderenkorting en alleenstaande ouderenkorting / 2239
8.2.5.(oud) Levensloopverlofkorting en overgangsregeling t/m 2021 / 2240
8.2.6 Korting voor groene beleggingen / 2241
HOOFDSTUK 9
Wijze van heffing
9.0.0 Volgorde van behandeling / 2243
9.0.1 De aanslag / 2243
9.0.2 Verrekening van voorheffingen / 2248
9.0.3 Wel of geen aanslag / 2264
9.0.4 Bijzondere regels voor voorlopige aanslagen en ambtshalve verminderingen / 2268
HOOFDSTUK 10
Aanvullende regelingen
10.0.0 Overzicht en historie van Hoofdstuk 10 / 2273
Afdeling 10.1
Indexering
10.1.1 Inflatiecorrectie algemeen / 2275
10.1.2 Tariefcorrectie grondslagverminderende posten / 2276
10.1.3 Contractloonontwikkelingscorrectie / 2277
10.1.4 Inflatiecorrectie eigenwoningforfait (art. 10.3 en 10.5) / 2278
10.1.5 Inflatiecorrectie vrijstelling kamerverhuur (art. 10.6) / 2279
10.1.6 Geleidelijke afschaffing Hillen-aftrek (art. 10.6bis) / 2279
10.1.7 Herijking percentage rendementsklassen (art. 10.6ter) / 2279
10.1.8 Vermindering heffingskorting minstverdienende partner (art. 10.6a) / 2281
10.1.9 Indexering afbouwpercentage algemene heffingskorting (art. 10.6b) / 2281
10.1.10 Inflatiecorrectie inkomensgrenzen en percentages arbeidskorting (art. 10.7) / 2281
Afdeling 10.2
Overige aanvullende regelingen
10.2.1 Renseigneringsplicht administratieplichtigen (art. 10.8) / 2283
10.2.2 Natuurschoonwet-BV’s (art. 10.9) / 2284
10.2.3 Activa op Aruba, Curaçao, Sint Maarten of de BES-eilanden (art. 10.10) / 2285
HOOFDSTUK 10BIS
Overgangsrecht ten gevolge van de wet herziening fiscale behandeling eigen woning
10bis.0 Inleiding Hoofdstuk 10bis / 2287
10bis.1 Bestaande eigenwoningschuld / 2288
10bis.1.1 Begrip ‘bestaande eigenwoningschuld’ (BEWS) / 2288
10bis.1.2 Uitbreidingen van begrip ‘BEWS’ / 2289
10bis.1.3 Aflossing op een BEWS na 2012 / 2292
10bis.1.4 Voortzetting BEWS na verrekening SEW ex art. 3:265d Wft / 2294
10bis.1.5 Gelijktijdig twee eigen woningen op of na 31 december 2012 / 2294
10bis.1.6 Toepassing recht op BEWS-status bij fiscale partners / 2295
10bis.1.7 Gevolgen voor BEWS van echtscheiding en overlijden / 2304
10bis.2 Eigenwoningschuld en eigenwoningreserve / 2307
10bis.3 Aftrekbare kosten eigen woning / 2308
10bis.3.1 Inleiding aftrekbare kosten eigen woning / 2308
10bis.3.2 Maximaal 30-jaar hypotheekrenteaftrek / 2308
10bis.3.3 Renteaftrekbeperking en cumulatie / 2311
10bis.3.4 Overgangsregeling met betrekking tot op 31 december 1995 bestaande hypothecaire schulden / 2314
10bis.3.5 Aftrekbare kosten na eerder gebruik vrijstelling voor KEW, SEW of BEW / 2315
10bis.4 Kapitaalverzekering, spaarrekening of beleggingsrecht eigen woning / 2317
10bis.4.1 Inleiding overgangsrecht spaarproducten eigen woning / 2317
10bis.4.2 Op 31 december 2012 bestaande KEW, SEW en BEW / 2317
10bis.4.3 Uitbreidingen op begrip op 31 december 2012 bestaande KEW, SEW en BEW / 2318
10bis.5 Kapitaalverzekering eigen woning / 2323
10bis.5.1 Overzicht behandelde onderwerpen / 2323
10bis.5.2 Aan een KEW gestelde voorwaarden / 2323
10bis.5.3 Heffingsmomenten / 2327
10bis.5.4 Belastbaar voordeel / 2333
10bis.5.5 Omzettingen / 2335
10bis.5.6 Vrijstelling / 2338
10bis.6 Spaarrekening eigen woning en beleggingsrecht eigen woning / 2348
10bis.6.1 SEW en BEW; algemeen / 2348
10bis.6.2 Aan een SEW en een BEW gestelde voorwaarden / 2349
10bis.6.3 Deblokkering, fictieve deblokkering en omzetting / 2351
10bis.6.4 Vrijstelling spaarrekening eigen woning en vrijstelling beleggingsrecht eigen woning / 2352
10bis.6.5 Voortzetting na overlijden / 2353
HOOFDSTUK 10A
Overig overgangsrecht ten gevolge van wijzigingswetten
10A.0.0Inleiding Hoofdstuk 10A / 2355
10A.1.0 Overbruggingslijfrente / 2357
10A.2.0Overgangsrecht in verband met de Wet werken aan winst / 2359
10A.3.0Bijtelling privégebruik auto in ondernemingssfeer / 2360
10A.4.0Natuurlijk persoon als verzekeraar / 2361
10A.5.0Bepaling omvang lijfrentetermijnen en periodieke uitkeringen / 2361
10A.6.0Afgezonderd particulier vermogen / 2362
10A.7.0 Verliezen op beleggingen in durfkapitaal / 2363
10A.8.0Levensloopregeling (oud) / 2363
10A.9.0Tijdelijke oudedagslijfrente / 2364
10A.10.0 Stamrechtspaarrekening en stamrechtbeleggingsrecht / 2366
10A.11.0 Nettolijfrente en nettopensioen / 2366
10A.12.0 Scholingsuitgaven / 2366
10A.13.0 Buitenlandse bronbelasting / 2367
10A.14.0 Uitfasering pensioen in eigen beheer / 2367
10A.15.0 Conserverende aanslagen lijfrente en pensioen / 2368
10A.16.0 Teruggave van of nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor monumentenpanden / 2368
10A.17.0 Teruggave van of nagekomen betaling ter zake van scholingsuitgaven / 2369
10A.18.0 Overgangsbepaling voor inwoners Verenigd Koninkrijk (Verzamelwet Brexit) / 2369
10A.19.0 Hypothecaire zekerheid eigenwoningschuld (vanaf 2023) / 2369
10A.20.0-IB.10A.23.0 Gereserveerd / 2370
10A.24 Overgangsrecht voor kapitaalverzekeringen bij invoering Wet IB 2001 / 2370
10A.24.1 Inleiding op overgang vrijstellingsregime naar Wet IB 2001 / 2370
10A.24.2 Koopsompolissen / 2370
10A.24.3 Premiepolissen / 2371
10A.24.4 Overgang naar het KEW-regime / 2373
10A.24.5 Overgang naar terbeschikkingstellingsregime / 2375
10A.24.6 Overgang naar box 3 en behoud eerbiedigende werking / 2376
10A.24.7 Imputatieregeling / 2382
10A.24.8 Gezamenlijk genieten kapitaalverzekering / 2383
HOOFDSTUK 10B
Horizonbepaling
10B.0.0 Inleiding / 2385
10B.1.0 Giften aan culturele instellingen (oud) / 2385
10B.2.0 Subsidies op grond van de Wet op de jeugdzorg (oud) / 2386
10B.3.0 EIA, MIA en VAMIL / 2386
10B.4.0 Onttrekking wegens privégebruik auto / 2386
HOOFDSTUK 11
Slotbepalingen
11.0 De slotbepalingen / 2387
Mensen die dit boek kochten, kochten ook...
Net verschenen
Rubrieken
- Aanbestedingsrecht
- Aansprakelijkheids- en verzekeringsrecht
- Accountancy
- Algemeen juridisch
- Arbeidsrecht
- Bank- en effectenrecht
- Bestuursrecht
- Bouwrecht
- Burgerlijk recht en procesrecht
- Europees-internationaal recht
- Fiscaal recht
- Gezondheidsrecht
- Insolventierecht
- Intellectuele eigendom en ict-recht
- Management
- Mens en maatschappij
- Milieu- en omgevingsrecht
- Notarieel recht
- Ondernemingsrecht
- Pensioenrecht
- Personen- en familierecht
- Sociale zekerheidsrecht
- Staatsrecht
- Strafrecht en criminologie
- Vastgoed- en huurrecht
- Vreemdelingenrecht