Welkom 1
I: Miljoenennota, politiek en toeschouwer 3
Zicht op de rijksfinanciën 3
Uitdagingen en de Monitor Brede Welvaart 5
Het Nationale Groeifonds 6
Het niet zo leuke belastingformulier 7
Ontoereikende belasting op vermogenswinsten 10
De werkgever als inkomensverzekeraar 11
De pensioenfonds-staatsschuld tango 12
Bouwplaats op orde 13
2: Over de kwaliteit van fiscale regels 17
Rechtmatig en noodzakelijk 18
Draagkracht en deelname 18
Overeenstemming met realiteit: conformiteit 19
Economisch en sociaal neutraal 19
Robuust en bedrogbestendig 20
Uitvoerbaar en goed te handhaven 20
Stabiel en betrouwbaar 21
Checklist voor politieke besluitvorming 22
3: Vermogensaanwas wél belasten 25
Winst uit rendement, forfaitair vastgesteld 25
Winst uit vermogensaanwas 25
Winsten en aanwas vlak belasten of progressief? 27
Belasting op inkomen uit arbeid versus dat uit vermogens 28
De eigen woning: gebruiksding of eigen vermogen? 29
Beter of slechter? 30
Besluit 32
Effectieve fiscus in zeven essays
4: Inkomstenbelasting en toeslagen all-in 33
Fiscalisering van sociale toeslagen 34
Een algemene fiscale huurtoeslag 35
Een btw-compenserende fiscale toeslag 35
De fiscale zorgkostentoeslag 36
Fiscale toeslagen voor kinderen 36
Het belastbare inkomen 37
De tarieven inkomstenbelasting 38
Rekenexperimenten: inkomenseffecten versus inkomen 39
Zijn ongewenste inkomenseffecten te vermijden? 41
Beter of slechter 42
Besluit 43
5: Inkomenszekerheid zélf regelen 45
Model voor een flexibele inkomensverzekering 45
Vrijwillig inkomen verzekeren, all-in 48
Profiel van een inkomensverzekeraar 49
Flexibele inkomensverzekeringen: goed of slecht? 49
Besluit 50
6: Deelnemend sparen bij ’s Rijks schatkist 51
Internet spaarrekening bij ’s Rijkschatkist 51
Betaalrekening bij De Nederlandse Bank (DNB) 53
De wet verplicht bankieren bij ’s Rijks schatkist 54
Inspraak via de Staatsdepositobank 55
Voorbeeld: financiering van het Nationale Groeifonds 55
Is de Staatsdepositobank (SDB) wel wenselijk? 56
Besluit: een staatsdepositobank is terecht 56
7: Bedrijfswinst vermogensneutraal belast 57
Vennootschapsbelasting in hoofdlijnen 57
Internationaal uitwisselen van winsten en verliezen 58
Creatief gebruik van de innovatiebox 59
Onbalans in aftrek van de kosten van bedrijfsfinanciering 59
Forfaitaire aftrek van financieringskosten 60
redelijk aandeel
Rekenvoorbeeld heffing vennootschapsbelasting 61
Consequenties voor de aandeelhouder 63
Heisa over dividendbelasting 65
8: De boodschap 67
Lijsten:
Lijst 1: Verdeling rijksinkomsten 2019 en begroting 2021 4
Lijst 2: Fiscale differentiatie (vereenvoudigd) 7
Lijst 3: Gemiddelden in de Monitor Persoonlijk Aandeel 8
Lijst 4: De kwaliteit van fiscale regels en fiscale voorstellen 23
Lijst 5: Voorbeeld: belasting – toeslagen; huidig versus alternatief 41
Figuren:
Figuur 1: Huidige versus voorgestelde belasting op inkomen 27
Figuur 2: Inkomen uit salaris versus uit vermogen: belastingdruk 28
Figuur 3: Belasting met eigen woning in relatie tot salaris 30
Figuur 4: Belastingen en toeslagen all-in in relatie tot inkomen 40
Figuur 5: Het concept retrospectief gemiddelde 46
Figuur 6: Netto opbrengst inkomensverzekering 47
Figuur 7: Effect forfaitaire aftrek financieringskosten: gestippeld 62
Figuur 8: Over-all betaalde belasting over bedrijfswinst 64
